Расходы при продаже автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы при продаже автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)Превышение остаточной стоимости автомобиля и расходов на его реализацию над выручкой от его реализации (без НДС) является убытком, который нужно учитывать в целях налогообложения в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Превышение остаточной стоимости автомобиля и расходов на его реализацию над выручкой от его реализации (без НДС) является убытком, который нужно учитывать в целях налогообложения в особом порядке.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться вычетом в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля, заполните строку 080, указав сумму таких расходов, но не более суммы доходов от продажи автомобиля;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться вычетом в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение автомобиля, заполните строку 080, указав сумму таких расходов, но не более суммы доходов от продажи автомобиля;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФТаким образом, несение истцом расходов по транспортному налогу в размере 53 690 руб. не зависело от действий ответчика по продаже автомобиля с недостатками, данные платежи были уплачены истцом как собственником принадлежащего ему транспортного средства, на котором в силу закона лежит обязанность по оплате транспортного налога, и оснований для освобождения истца от данной обязанности в связи с указанными обстоятельствами не имеется."
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 28.05.2025 N 737
(ред. от 27.10.2025)
"Об утверждении Правил оказания услуг по хранению транспортных средств на платных парковках"17. По истечении определенного договором срока оказания услуги потребитель обязан вывезти транспортное средство с платной парковки. При неисполнении потребителем указанной обязанности исполнитель вправе, если иное не предусмотрено договором, в письменной форме предупредив потребителя, в разумный срок со дня такого предупреждения осуществить продажу изъятого на основании судебного решения транспортного средства в порядке, предусмотренном статьями 447 - 449 Гражданского кодекса Российской Федерации. Сумма, вырученная от указанной продажи транспортного средства, передается потребителю (за вычетом суммы, причитающейся исполнителю, включая расходы, связанные с продажей транспортного средства).
(ред. от 27.10.2025)
"Об утверждении Правил оказания услуг по хранению транспортных средств на платных парковках"17. По истечении определенного договором срока оказания услуги потребитель обязан вывезти транспортное средство с платной парковки. При неисполнении потребителем указанной обязанности исполнитель вправе, если иное не предусмотрено договором, в письменной форме предупредив потребителя, в разумный срок со дня такого предупреждения осуществить продажу изъятого на основании судебного решения транспортного средства в порядке, предусмотренном статьями 447 - 449 Гражданского кодекса Российской Федерации. Сумма, вырученная от указанной продажи транспортного средства, передается потребителю (за вычетом суммы, причитающейся исполнителю, включая расходы, связанные с продажей транспортного средства).
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.8. При определении налоговой базы по НДФЛ в случае продажи автомобиля учитываются расходы, связанные с его приобретением, исходя из совокупности и взаимосвязи представленных заявителем документов (информации)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"4.8. При определении налоговой базы по НДФЛ в случае продажи автомобиля учитываются расходы, связанные с его приобретением, исходя из совокупности и взаимосвязи представленных заявителем документов (информации)
Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи транспортного средства на цену, уплаченную продавцу, и расходы на таможенное оформление при приобретении транспортного средства в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79467)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи транспортного средства на цену, уплаченную продавцу, и расходы на таможенное оформление при приобретении транспортного средства в иностранном государстве.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79467)Вопрос: Об уменьшении в целях НДФЛ дохода от продажи транспортного средства на цену, уплаченную продавцу, и расходы на таможенное оформление при приобретении транспортного средства в иностранном государстве.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на него можно учесть при расчете налога на прибыль, только если затраты на содержание застрахованного автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на него можно учесть при расчете налога на прибыль, только если затраты на содержание застрахованного автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ).
Типовая ситуация: Автомобиль: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость топлива в баке проданного автомобиля в бухучете списывают проводкой Д 91.02 - К 10, для налога на прибыль учитывают как расходы, связанные с продажей автомобиля (ст. 268 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Стоимость топлива в баке проданного автомобиля в бухучете списывают проводкой Д 91.02 - К 10, для налога на прибыль учитывают как расходы, связанные с продажей автомобиля (ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" платежи по каско можно признать в расходах, только если затраты на содержание застрахованного автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Платеж включайте в расходы на дату его уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На объекте "доходы минус расходы" платежи по каско можно признать в расходах, только если затраты на содержание застрахованного автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 263, пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Платеж включайте в расходы на дату его уплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Ситуация: Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если продается транспортное средство, то документами, подтверждающими расходы на его приобретение, могут являться:
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если продается транспортное средство, то документами, подтверждающими расходы на его приобретение, могут являться:
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как организациям и ИП учесть продажу автомобиля на УСН с объектом "доходы минус расходы"
Вопрос: Супруг в браке приобрел автомобиль. После развода автомобиль перешел в собственность супруги. Вправе ли супруга при продаже автомобиля при исчислении НДФЛ учесть сумму документально подтвержденных расходов на его приобретение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Супруг в браке приобрел автомобиль. После развода автомобиль перешел в собственность супруги. Вправе ли супруга при продаже автомобиля при исчислении НДФЛ учесть сумму документально подтвержденных расходов на его приобретение?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Супруг в браке приобрел автомобиль. После развода автомобиль перешел в собственность супруги. Вправе ли супруга при продаже автомобиля при исчислении НДФЛ учесть сумму документально подтвержденных расходов на его приобретение?
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между юридическим лицом (продавец) и физическим лицом (покупатель)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в договоре купли-продажи автомобиля зафиксировать условие о расходах на нотариальное удостоверение сделки
(КонсультантПлюс, 2026)Как в договоре купли-продажи автомобиля зафиксировать условие о расходах на нотариальное удостоверение сделки
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физическое лицо в 2023 г. приобрело автомобиль за 800 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2025 г. за 750 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога равна нулю ((750 000 руб. - 800 000 руб.) x 13%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Физическое лицо в 2023 г. приобрело автомобиль за 800 000 руб. Имеется договор купли-продажи, а также расписка о передаче денежных средств продавцу. Машина продана в 2025 г. за 750 000 руб. При расчете налога доходы от продажи автомобиля можно уменьшить на расходы по его покупке. В этом случае сумма налога равна нулю ((750 000 руб. - 800 000 руб.) x 13%).