Расходы на уборку территории при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уборку территории при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Учитываются ли при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения ("доходы минус расходы"), затраты организации на услуги специализированной клининговой организации?
(Консультация эксперта, 2010)В Письме от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95 финансовое ведомство также делает вывод об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по уборке территории.
(Консультация эксперта, 2010)В Письме от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95 финансовое ведомство также делает вывод об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по уборке территории.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 28.02.2011
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Общество, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", заключило с контрагентом договор на выполнение работ по уборке территории. В качестве оплаты общество передало векселя третьего лица.
("Малая бухгалтерия", 2011, N 2)Общество, применяющее УСН с объектом "доходы минус расходы", заключило с контрагентом договор на выполнение работ по уборке территории. В качестве оплаты общество передало векселя третьего лица.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на оплату услуг по вывозу мусора и твердых бытовых отходов, услуг по уборке территории могут быть учтены в составе материальных расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН на основании подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на оплату услуг по вывозу мусора и твердых бытовых отходов, услуг по уборке территории могут быть учтены в составе материальных расходов при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН на основании подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2009 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат на оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат на оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли, по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
Нормативные акты
Решение Собрания представителей муниципального образования "Всеволожский район" Ленинградской области от 21.11.2002 N 93
(ред. от 17.07.2003)
"Об установлении местных налогов и сборов в 2003 году"Для индивидуальных предпринимателей с общей системой налогообложения исчисление сбора производится самостоятельно. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок, установленный для уплаты авансовых платежей налога на доходы физических лиц, исходя из ставки налога (п. 5). Полная уплата сбора производится не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, в срок подачи декларации. Для предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, исчисление сбора производится на основании ставки налога (п. 5) и минимального размера оплаты труда (МРОТ).
(ред. от 17.07.2003)
"Об установлении местных налогов и сборов в 2003 году"Для индивидуальных предпринимателей с общей системой налогообложения исчисление сбора производится самостоятельно. Уплата авансовых платежей осуществляется в срок, установленный для уплаты авансовых платежей налога на доходы физических лиц, исходя из ставки налога (п. 5). Полная уплата сбора производится не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, в срок подачи декларации. Для предпринимателей, перешедших на упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, исчисление сбора производится на основании ставки налога (п. 5) и минимального размера оплаты труда (МРОТ).
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.11.2009 N 16-15/118720
<Об учете в целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, расходов на содержание общего имущества ТСЖ>Вопрос: Организация, основным видом деятельной которой является сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация понесла расходы на оплату коммунальных услуг, электроэнергии по счетчику квартиры и затраты на содержание общего имущества ТСЖ. К расходам на содержание общего имущества ТСЖ относятся административные и хозяйственные расходы, затраты на обеспечение безопасности (охрану) и уборку территории ТСЖ. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать расходы на содержание общего имущества ТСЖ?
<Об учете в целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, расходов на содержание общего имущества ТСЖ>Вопрос: Организация, основным видом деятельной которой является сдача внаем собственного жилого недвижимого имущества, применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы. Организация понесла расходы на оплату коммунальных услуг, электроэнергии по счетчику квартиры и затраты на содержание общего имущества ТСЖ. К расходам на содержание общего имущества ТСЖ относятся административные и хозяйственные расходы, затраты на обеспечение безопасности (охрану) и уборку территории ТСЖ. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по единому налогу учитывать расходы на содержание общего имущества ТСЖ?
Административная практика
Решение Якутского УФАС России от 13.10.2014 по делу N 02-61/14А
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: п. 1 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Постановление Якутского УФАС России от 17.12.2014 по делу N 02-47/14-14.31
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.31 КоАП РФ (злоупотребление доминирующим положением на товарном рынке).
Решение: Назначен штраф.В ходе проверки были предъявлены сметы расходов на услуги стоянок, находящихся по Вилюйскому тракту и Окружному шоссе ГО "г. Якутск". Были указаны следующие статьи расходов (согласно табл.2 и табл.3): налоги с фонда оплаты труда, заработная плата работников, транспортные расходы, земельный налог, услуги связи, расходы на электроэнергию, водопотребление, вывоз мусора, отопление, юридические услуги, расходы по благоустройству территории: уборка снега, песок, электрические лампы, земляные работы, покос травы, ремонтные работы, услуги спецмашин, ремонт и обслуживание опор освещения, водоотводные работы, налог, уплачиваемый с применением упрощенной системы налогообложения. Расчет расходов был произведен верно.
"Упрощенная система налогообложения: практическое пособие"
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Аналогичной позиции Минфин России в Письме от 08.07.2005 N 03-11-04/2/20 придерживается и в отношении расходов по оплате услуг специализированных организаций по уборке и вывозу мусора с территории, которую налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, предоставляет в аренду.
(Лермонтов Ю.М.)
("Проспект", 2008)Аналогичной позиции Минфин России в Письме от 08.07.2005 N 03-11-04/2/20 придерживается и в отношении расходов по оплате услуг специализированных организаций по уборке и вывозу мусора с территории, которую налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, предоставляет в аренду.
Статья: Камералка декларации по УСН: нет ошибок - нет и допмероприятий
(Иноземцева М.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)В результате из расходов предпринимателя, уменьшающих налоговую базу, были исключены затраты по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений. Налоговики не увидели связи этих расходов с деятельностью на УСН.
(Иноземцева М.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)В результате из расходов предпринимателя, уменьшающих налоговую базу, были исключены затраты по содержанию и уборке передаваемых в аренду и субаренду помещений и прилегающих к ним территорий, а также на ремонт арендованных помещений. Налоговики не увидели связи этих расходов с деятельностью на УСН.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-11-11/14858)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.
(Письмо Минфина России от 07.03.2019 N 03-11-11/14858)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату услуг сторонней организации по уборке и вывозу снега с прилегающих территорий многоквартирных домов.
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
(Письмо Минфина РФ от 24.09.2010 N 03-11-06/2/152)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета организацией при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), расходов на уборку снега и вывоз снега с территории данной организации.
Статья: Обзор нормативных изменений в законодательстве, регулирующем налоговые отношения по спецрежимам
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 6)Порядок признания затрат на уборку снега и его вывоз
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2010, N 6)Порядок признания затрат на уборку снега и его вывоз
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.01.2013 N 03-11-06/2/10 <УСН: об учете затрат на сервитут>
(Портнова Д.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 5)Говоря о видах расходований, произведенных налогоплательщиками УСН с объектом "доходы минус расходы", нельзя не упомянуть об издержках на уборку территорий и на приобретение пропусков для прохода в здание. Несмотря на популярность этих издержек у упрощенцев, их нельзя включить в налоговую базу по УСН. И все по той же причине закрытости списка расходов, учитываемых при налогообложении. Об этом сказано в Письме Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147 <**>.
(Портнова Д.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 5)Говоря о видах расходований, произведенных налогоплательщиками УСН с объектом "доходы минус расходы", нельзя не упомянуть об издержках на уборку территорий и на приобретение пропусков для прохода в здание. Несмотря на популярность этих издержек у упрощенцев, их нельзя включить в налоговую базу по УСН. И все по той же причине закрытости списка расходов, учитываемых при налогообложении. Об этом сказано в Письме Минфина России от 20.12.2012 N 03-11-06/2/147 <**>.
Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и твердых бытовых отходов и услуг по уборке территории.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и твердых бытовых отходов и услуг по уборке территории.
(Письмо Минфина РФ от 09.04.2007 N 03-11-04/2/95)Вопрос: Об отсутствии оснований для учета налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов по оплате услуг сторонних организаций по вывозу мусора и твердых бытовых отходов и услуг по уборке территории.
Вопрос: Учитываются ли при УСНО расходы по уборке территории и кровли здания от снега и наледи?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5
Статья: Расходы, которые на УСН не учитываются
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)В Письме Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 отмечено, что в перечень учитываемых при применении УСН расходов затраты по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи не включены.
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2016, N 5)В Письме Минфина России от 20.02.2012 N 03-11-06/2/27 отмечено, что в перечень учитываемых при применении УСН расходов затраты по уборке территорий и кровли домов от снега и наледи не включены.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2009 год
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кашина Н.А., Головкин А.Н., Королева М.В., Сунцева П.В., Шишлов А.В., Павленко С.П., Войцещук А.Д., Десятнюк О.М., Иванов Ю.Б., Найденко А.Е., Калинеску Т.В., Лихоносова А.С., Коляда Т.А., Музыченко А.В., Балацкий Е.В., Екимова Н.А., Гварлиани Т.Е., Гварлиани Н.Х., Манохина И.В., Романовский М.В., Петухова Р.А., Татаркин Д.А., Сидорова Е.Н., Муравлева Т.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 4)(+) 2. По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат по оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Кашина Н.А., Головкин А.Н., Королева М.В., Сунцева П.В., Шишлов А.В., Павленко С.П., Войцещук А.Д., Десятнюк О.М., Иванов Ю.Б., Найденко А.Е., Калинеску Т.В., Лихоносова А.С., Коляда Т.А., Музыченко А.В., Балацкий Е.В., Екимова Н.А., Гварлиани Т.Е., Гварлиани Н.Х., Манохина И.В., Романовский М.В., Петухова Р.А., Татаркин Д.А., Сидорова Е.Н., Муравлева Т.В.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 4)(+) 2. По мнению ИФНС, предприниматель допустил неполную уплату единого налога по УСН в связи с включением в учитываемые расходы затрат по оплату арендных платежей, оплату электроэнергии, уборку территории, которые связаны с помещением, используемым для розничной торговли по деятельности которой предприниматель уплачивает ЕНВД.