Расходы на собственный автомобиль ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на собственный автомобиль ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2022 N 05АП-6868/2022 по делу N А51-7087/2017
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего, взыскании убытков с конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что представленные путевые листы не содержат сведения, позволяющие установить обстоятельства, при которых понесены ГСМ, а также определить цель поездок и связь с процедурой банкротства ИП ГКФХ Чеботковой Т.В, довод апеллянта об отсутствии альтернативного транспорта до места расположения имущества, включенного в конкурсную массу, и необходимость использования конкурсным управляющим собственного автомобиля с последующим несением расходов на ГСМ не может быть принят апелляционным судом во внимание, так как представленные в дело путевые листы не подтверждают того, что именно заявленный конкурсный управляющим расход бензина связан с осуществлением конкурсным управляющим поездок для реализации целей настоящего конкурсного производства.
Требование: Об отмене определения о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего, взыскании убытков с конкурсного управляющего.
Решение: Определение оставлено без изменения.Учитывая, что представленные путевые листы не содержат сведения, позволяющие установить обстоятельства, при которых понесены ГСМ, а также определить цель поездок и связь с процедурой банкротства ИП ГКФХ Чеботковой Т.В, довод апеллянта об отсутствии альтернативного транспорта до места расположения имущества, включенного в конкурсную массу, и необходимость использования конкурсным управляющим собственного автомобиля с последующим несением расходов на ГСМ не может быть принят апелляционным судом во внимание, так как представленные в дело путевые листы не подтверждают того, что именно заявленный конкурсный управляющим расход бензина связан с осуществлением конкурсным управляющим поездок для реализации целей настоящего конкурсного производства.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2022 N 08АП-5356/2022 по делу N А70-24894/2021
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДФЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В рамках проведения проверки свидетели подтвердили, что транспортные услуги оказывались лично водителями, которые несли все расходы самостоятельно. Кроме того, свидетели не подтверждают факт заключения с ИП Мислером А.И. договоров на аренду транспортных средств с экипажем, а также получения денежных средств от него по таким договорам.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления НДФЛ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В рамках проведения проверки свидетели подтвердили, что транспортные услуги оказывались лично водителями, которые несли все расходы самостоятельно. Кроме того, свидетели не подтверждают факт заключения с ИП Мислером А.И. договоров на аренду транспортных средств с экипажем, а также получения денежных средств от него по таким договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы минус расходы" затраты на покупку авто можно учесть, если они отвечают требованиям для признания расходов (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При этом если ИП купил автомобиль для личного пользования, то учесть расходы на его приобретение при расчете налога по УСН нельзя, так как они не направлены на получение дохода (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Решением налогового органа гражданин был привлечен к ответственности за неуплату НДФЛ и ему доначислена недоимка по налогу и пени, поскольку было установлено, что реализованные транспортные средства приобретались и использовались не в личных, а в коммерческих целях и фактически он вел предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а потому у него отсутствует право на налоговый вычет в размере расходов на покупку транспортных средств.