Расходы на рекламные брошюры
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламные брошюры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письма Минфина России от 28.05.2025 N 03-03-06/1/52316, от 30.04.2025 N 03-03-06/1/44179)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Вопрос: Об учете кредитными организациями в целях налога на прибыль расходов на рекламу в сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-03-06/3/51670)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Приказ Минпромнауки РФ от 04.01.2003 N 2
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(ред. от 10.07.2003)
"Об утверждении Методических положений по планированию, учету затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и калькулированию себестоимости продукции (работ и услуг) на предприятиях химического комплекса"расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющих от одного до трех сгибов. Поэтому расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли в размере фактических затрат (письмо Минфина России от 12 августа 2016 года N 03-03-06/1/42279).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Буклеты и листовки представляют собой разновидность брошюр, содержащих рекламную информацию, имеющих от одного до трех сгибов. Поэтому расходы на распространение буклетов, листовок, каталогов, содержащих рекламную информацию об организации или об отдельных услугах, оказываемых организацией, относятся к расходам на рекламу, учитываемым при налогообложении прибыли в размере фактических затрат (письмо Минфина России от 12 августа 2016 года N 03-03-06/1/42279).
Вопрос: Как облагается НДС передача покупателям образцов продукции?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Таким образом, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не является объектом налогообложения по НДС. К таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, можно отнести, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Таким образом, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), бесплатно раздаваемых потенциальным покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не является объектом налогообложения по НДС. К таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, можно отнести, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
Вопрос: Сеть ювелирных магазинов для привлечения и поощрения в рамках клиентских дней дарит покупателям, совершившим покупки, шампанское. Можно ли учесть расходы на шампанское в целях НДС и налога на прибыль? Возможны ли штрафные санкции за то, что шампанское проводится по чеку ККТ как реализация за 0,01 руб.?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Расходы на рекламу, не относимые к рекламе в СМИ, наружной рекламе, участию в выставках и экспозициях, оформлению витрин, изготовлению брошюр и каталогов, являются нормируемыми. Такие расходы могут быть учтены в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Аналогичная позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Расходы на рекламу, не относимые к рекламе в СМИ, наружной рекламе, участию в выставках и экспозициях, оформлению витрин, изготовлению брошюр и каталогов, являются нормируемыми. Такие расходы могут быть учтены в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой в соответствии со ст. 249 НК РФ (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Аналогичная позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638.
Вопрос: Как организации отразить в учете расходы на спонсорскую помощь взамен услуг по рекламе?
(Консультация эксперта, 2026)Расходы налогоплательщика на приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Расходы налогоплательщика на приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Вопрос: Какая ставка НДС применяется при реализации на территории РФ твердых и мягких сыров, если в рамках акции в подарок к каждой упаковке сыра добавлена мини-упаковка меда пчелиного натурального, при этом отдельно мед не продается?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим, по мнению судов высших инстанций, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), безвозмездно раздаваемых покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не признается объектом налогообложения по НДС. При этом к таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, относятся, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)В связи с этим, по мнению судов высших инстанций, передача рекламных материалов, не отвечающих признакам товара (не имеющих потребительской ценности), безвозмездно раздаваемых покупателям, независимо от величины расходов на приобретение (создание) этих рекламных материалов не признается объектом налогообложения по НДС. При этом к таким рекламным материалам, не имеющим потребительской ценности, относятся, например, каталоги, брошюры, листовки и другое, которые не предназначены для самостоятельной реализации на рынке и не являются самостоятельным видом товара.
Вопрос: Казахская организация за услуги, связанные с участием в выставке на территории Казахстана, выставила счет российской организации с НДС 12%. У каждой из организаций нет представительств в другом государстве. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль у российской организации?
(Консультация эксперта, 2024)- затраты на изготовление рекламной продукции для бесплатной раздачи посетителям (фирменные календари, ручки, пакеты, блокноты, брошюры, каталоги, буклеты, листовки и т.п.).
(Консультация эксперта, 2024)- затраты на изготовление рекламной продукции для бесплатной раздачи посетителям (фирменные календари, ручки, пакеты, блокноты, брошюры, каталоги, буклеты, листовки и т.п.).
Вопрос: Об учете расходов на рекламу в сети Интернет при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 06.10.2025 N 03-03-06/3/96485)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письмо Минфина России от 06.10.2025 N 03-03-06/3/96485)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
Вопрос: Как учитывается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения раздача рекламных листовок, брошюр?
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета расходы на изготовление рекламных листовок, брошюр прямо указаны в абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые расходы на рекламу. Следовательно, они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полном объеме (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2011 N 03-03-06/2/157).
(Консультация эксперта, 2026)В целях налогового учета расходы на изготовление рекламных листовок, брошюр прямо указаны в абз. 4 п. 4 ст. 264 НК РФ как ненормируемые расходы на рекламу. Следовательно, они учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в полном объеме (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2011 N 03-03-06/2/157).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - нельзя принять к вычету НДС по рекламным расходам, если:
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - нельзя принять к вычету НДС по рекламным расходам, если:
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587)расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;