Расходы на рекламные акции
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на рекламные акции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)Если передачу новогодних подарков можно квалифицировать как затраты на рекламу (информация о рекламной акции, в ходе которой вручаются подарки, распространяется среди неограниченного круга лиц), в общем случае нужно:
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Поскольку такая операция освобождена от налогообложения НДС, то, если организация не отказалась от освобождения, она обязана восстановить часть НДС в размере 2 000 руб., ранее правомерно принятого к вычету со стоимости игрушек, переданных для использования в рекламной акции. Восстановленный НДС включается в стоимость розданных игрушек, которая формирует расходы организации в бухгалтерском и налоговом учете.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество формально составило документы без проведения рекламных акций. Налоговый орган правомерно исключил данные "рекламные" затраты из расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что общество формально составило документы без проведения рекламных акций. Налоговый орган правомерно исключил данные "рекламные" затраты из расходов.
Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Как учитываются доходы (расходы), если ООО на УСН ("доходы минус расходы") в рамках рекламной акции безвозмездно оказывает услуги как новым клиентам, так и клиентам по уже заключенным договорам (например, бесплатно устанавливает приобретенное оборудование)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль45.1. Нормируются ли в целях налога на прибыль расходы на изготовление (приобретение) сувениров, распространяемых во время рекламных акций или среди клиентов?
Готовое решение: Что такое рекламная акция и как ее провести
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение рекламной акции в целях налогообложения учитывайте в зависимости от конкретного вида расходов.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на проведение рекламной акции в целях налогообложения учитывайте в зависимости от конкретного вида расходов.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наша организация на УСН "доходы минус расходы" организовала рекламные акции выпускаемой продукции. В представленной первичке указаны адреса, которые были задействованы для проведения рекламных акций. Среди них юридические адреса наших контрагентов, которым мы продаем нашу продукцию. А в их числе и две наши дочерние компании. Можем ли мы учесть в "упрощенных" расходах стоимость рекламы на основании таких документов? Не будет ли у нас налоговых рисков?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Наша организация на УСН "доходы минус расходы" организовала рекламные акции выпускаемой продукции. В представленной первичке указаны адреса, которые были задействованы для проведения рекламных акций. Среди них юридические адреса наших контрагентов, которым мы продаем нашу продукцию. А в их числе и две наши дочерние компании. Можем ли мы учесть в "упрощенных" расходах стоимость рекламы на основании таких документов? Не будет ли у нас налоговых рисков?
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на проведение рекламной акции при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть расходы на проведение рекламной акции при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете учесть рекламные расходы, только если проводите акцию среди неопределенного круга лиц. Ведь реклама - это распространенная для неопределенного круга лиц информация, направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Закона о рекламе).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете учесть рекламные расходы, только если проводите акцию среди неопределенного круга лиц. Ведь реклама - это распространенная для неопределенного круга лиц информация, направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Закона о рекламе).