Расходы на приобретение земельного участка при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на приобретение земельного участка при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлена схема снижения налоговых обязательств, заключавшаяся в сохранении права на применение УСН посредством завышения расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика, которая является доходом налогоплательщика, учитываемым в целях УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлена схема снижения налоговых обязательств, заключавшаяся в сохранении права на применение УСН посредством завышения расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика, которая является доходом налогоплательщика, учитываемым в целях УСН.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком с целью сохранения права на УСН создана схема по увеличению расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком с целью сохранения права на УСН создана схема по увеличению расходов на приобретение земельных участков, принимаемых при формировании экономии застройщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на покупку земли при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть расходы на покупку земли при УСН
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН доходы от продажи земельного участка признают на дату оплаты. Расходы на приобретение участка можно признать, только если он куплен для перепродажи. Затраты на покупку участка, используемого в вашей деятельности, учесть нельзя (ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 22.03.2019 N 03-11-11/19214).
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)6. Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" признаются только те виды расходов, которые названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым, в него, в частности, не включены расходы на приобретение земельных участков, если таковые используются в собственной деятельности. Потому при определении объекта налогообложения при применении УСН расходы на приобретение таких земельных участков не учитываются (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-03-06/1/102108, от 07.06.2019 N 03-03-06/1/41816, от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)6. Важно помнить, что при выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" признаются только те виды расходов, которые названы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень является закрытым, в него, в частности, не включены расходы на приобретение земельных участков, если таковые используются в собственной деятельности. Потому при определении объекта налогообложения при применении УСН расходы на приобретение таких земельных участков не учитываются (Письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-03-06/1/102108, от 07.06.2019 N 03-03-06/1/41816, от 15.04.2009 N 03-11-06/2/65).
Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение для дальнейшей реализации земельных участков.
(Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение для дальнейшей реализации земельных участков.
(Письмо Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804)Вопрос: Об учете в целях УСН расходов на приобретение для дальнейшей реализации земельных участков.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель3.2. Условие договора о приобретении земельного участка в кредит (с оплатой в рассрочку) при УСН (информация для покупателя)
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец2. УСН и бухучет при получении оплаты по договору купли-продажи земельного участка