Ставка усн пострадавшие 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка усн пострадавшие 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стоматологические услуги на территории Республики Крым: ставка по "упрощенному" налогу
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)В силу ч. 2 в 2020 году по "упрощенному" налогу устанавливаются следующие ставки для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в Перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения коронавируса, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434:
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 1)В силу ч. 2 в 2020 году по "упрощенному" налогу устанавливаются следующие ставки для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в Перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения коронавируса, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434:
Статья: Кредиты на возобновление деятельности и на неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)- в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ. Кредитная организация должна информировать налогоплательщика о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между сторонами (банком и налогоплательщиком).
(Каравайкина Е.Е.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)- в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ. Кредитная организация должна информировать налогоплательщика о предоставлении в отношении кредита субсидии по процентной ставке в порядке, согласованном между сторонами (банком и налогоплательщиком).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения пониженной налоговой ставки по УСН, предусмотренной законом субъекта РФ для организаций, занимающихся видами деятельности в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. Код ОКВЭД основного вида деятельности налогоплательщика на начало проверяемого периода не был поименован в Перечне, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, у налогоплательщика отсутствовали основания для применения пониженной налоговой ставки по УСН, предусмотренной законом субъекта РФ для организаций, занимающихся видами деятельности в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях распространения новой коронавирусной инфекции. Код ОКВЭД основного вида деятельности налогоплательщика на начало проверяемого периода не был поименован в Перечне, утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не имеет права на применение пониженной ставки налога по УСН за 2020 год.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При полном отсутствии выручки по заявленному коду основной экономической деятельности, относящемуся к пострадавшим отраслям, налогоплательщик не имеет права на применение пониженной ставки налога по УСН за 2020 год.
Нормативные акты
Статья: Когда упрощенцу придется платить налог на имущество
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 16)Например, в Вологодской области установленные пониженные налоговые ставки 0,4% и 1% (в зависимости от местонахождения недвижимости) уменьшили в два раза для организаций на упрощенке, у которых на 1 марта 2020 г. код основного вида деятельности, указанный в ЕГРЮЛ, соответствует коду ОКВЭД, указанному в Перечне пострадавших отраслей <12>.
Статья: В Республике Крым стало больше видов деятельности на ПСНО и УСНО, для которых в 2020 году уменьшен налог
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Теперь данный список из этой нормы удален и в ней говорится, что пониженные ставки могут применять налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в Перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции <3>. Дополнительно к этому Перечню указан такой вид деятельности (код 32.99.8 по ОКВЭД 2), как производство изделий народных художественных промыслов. Эта отрасль не признана пострадавшей на федеральном уровне, но крымские законодатели посчитали возможным и при деятельности этого вида применять пониженные ставки на УСНО.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Теперь данный список из этой нормы удален и в ней говорится, что пониженные ставки могут применять налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, указанные в Перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции <3>. Дополнительно к этому Перечню указан такой вид деятельности (код 32.99.8 по ОКВЭД 2), как производство изделий народных художественных промыслов. Эта отрасль не признана пострадавшей на федеральном уровне, но крымские законодатели посчитали возможным и при деятельности этого вида применять пониженные ставки на УСНО.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<19> Например: Закон Пермского края от 22.04.2020 N 530-ПК "О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях расширения мер поддержки отраслей экономики Пермского края, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 23 апреля. N 5900202004230004; Закон Свердловской области от 09.04.2020 N 35-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 13 апреля. N 6600202004130027.
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)<19> Например: Закон Пермского края от 22.04.2020 N 530-ПК "О внесении изменений в отдельные законы Пермского края в сфере налогообложения в целях расширения мер поддержки отраслей экономики Пермского края, наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 23 апреля. N 5900202004230004; Закон Свердловской области от 09.04.2020 N 35-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков" // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: www.pravo.gov.ru. 2020. 13 апреля. N 6600202004130027.
Статья: Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)- Если организации (предприниматели) фактически ведут пострадавший от коронавируса вид деятельности, то воспользоваться пониженной ставкой УСН, по моему мнению, они могут независимо от наличия в госреестре соответствующего кода ОКВЭД на установленную дату.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)- Если организации (предприниматели) фактически ведут пострадавший от коронавируса вид деятельности, то воспользоваться пониженной ставкой УСН, по моему мнению, они могут независимо от наличия в госреестре соответствующего кода ОКВЭД на установленную дату.
Статья: Нюансы применения налоговой льготы, зависящей от вида деятельности
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Правовых норм, позволяющих налоговому органу определять налогоплательщика, имеющего право применять пониженную налоговую ставку по УСН, по результатам проверки его экономической деятельности и дальнейшего сопоставления заявленного им в ЕГРЮЛ кода основного вида деятельности с фактически осуществляемым видом деятельности, положения регионального закона не содержат.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 15)Правовых норм, позволяющих налоговому органу определять налогоплательщика, имеющего право применять пониженную налоговую ставку по УСН, по результатам проверки его экономической деятельности и дальнейшего сопоставления заявленного им в ЕГРЮЛ кода основного вида деятельности с фактически осуществляемым видом деятельности, положения регионального закона не содержат.
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Вопрос: О мерах поддержки пострадавших от коронавируса ИП, применяющих УСН, и о предложении по освобождению ИП, не производящих выплаты физлицам, от уплаты страховых взносов на период карантина.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу поддержки индивидуальных предпринимателей, пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 22.05.2020 N 03-11-11/42744)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу поддержки индивидуальных предпринимателей, пострадавших в связи с распространением коронавирусной инфекции (COVID-19), и в пределах своей компетенции сообщает следующее.
Вопрос: ИП, применяющий УСН, в 2020 г. получил меру поддержки по Закону Республики Крым N 86-ЗРК/2020. В декларации за 2020 г. по УСН данная мера поддержки учтена в составе налогооблагаемых доходов. Должен ли ИП уплатить НДФЛ по ставке 13% с полученной суммы поддержки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения "доходы", в 2020 году получил меру поддержки (компенсационную выплату), предусмотренную Законом Республики Крым N 86-ЗРК/2020 <1>. За 2020 год была сдана декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в которой полученная мера поддержки учтена в составе налогооблагаемых доходов. Сейчас Минэкономразвития Республики Крым утверждает, что ИП должен был уплатить НДФЛ по ставке 13% с полученной суммы поддержки. Так ли это? Или ИП правомерно учел полученную сумму в составе налогооблагаемых доходов при УСНО?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО с объектом налогообложения "доходы", в 2020 году получил меру поддержки (компенсационную выплату), предусмотренную Законом Республики Крым N 86-ЗРК/2020 <1>. За 2020 год была сдана декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в которой полученная мера поддержки учтена в составе налогооблагаемых доходов. Сейчас Минэкономразвития Республики Крым утверждает, что ИП должен был уплатить НДФЛ по ставке 13% с полученной суммы поддержки. Так ли это? Или ИП правомерно учел полученную сумму в составе налогооблагаемых доходов при УСНО?
Вопрос: Об изменении фиксированного размера страховых взносов на ОПС для ИП и мерах по снижению налоговой нагрузки для налогоплательщиков, применяющих УСН, в условиях распространения коронавируса.
(Письмо Минфина России от 29.06.2020 N 03-15-06/55954)В этой связи Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Федеральный закон N 172-ФЗ) статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
(Письмо Минфина России от 29.06.2020 N 03-15-06/55954)В этой связи Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Федеральный закон N 172-ФЗ) статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) дополнена пунктом 1.1, в соответствии с которым для индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)2) введение понижающего коэффициента для исчисления налогов по УСН и ПСН для предприятий из "пострадавших" отраслей, а также для тех, у кого выручка в 2020 году сократилась на 20%, а то и на 30%;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)2) введение понижающего коэффициента для исчисления налогов по УСН и ПСН для предприятий из "пострадавших" отраслей, а также для тех, у кого выручка в 2020 году сократилась на 20%, а то и на 30%;