Расходы на пожарную сигнализацию усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на пожарную сигнализацию усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на приобретение пожарного гидранта, противопожарной муфты, огнетушителя и противопожарной сигнализации при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в целях выполнения предписаний сотрудников государственного пожарного надзора (письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817, от 03.09.2019 N 03-11-11/67593, письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2021 N 20-21/060728@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на приобретение пожарного гидранта, противопожарной муфты, огнетушителя и противопожарной сигнализации при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в целях выполнения предписаний сотрудников государственного пожарного надзора (письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817, от 03.09.2019 N 03-11-11/67593, письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2021 N 20-21/060728@).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на приобретение пожарного гидранта, противопожарной муфты, огнетушителя и противопожарной сигнализации при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в целях выполнения предписаний сотрудников государственного пожарного надзора (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817, от 03.09.2019 N 03-11-11/67593, Письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2021 N 20-21/060728@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на приобретение пожарного гидранта, противопожарной муфты, огнетушителя и противопожарной сигнализации при условии, если они приобретены в целях обеспечения пожарной безопасности в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в целях выполнения предписаний сотрудников государственного пожарного надзора (Письма Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817, от 03.09.2019 N 03-11-11/67593, Письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2021 N 20-21/060728@).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС России по МО от 05.05.2021 N 16-12/033229@
<О рассмотрении обращения>В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
<О рассмотрении обращения>В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 26.04.2021 N 20-21/060728@
"Об информировании налогоплательщика"В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
"Об информировании налогоплательщика"В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 20.09.2021 по делу N 077/07/00-15977/2021
Об оставлении жалобы без рассмотрения.Цена Контракта согласно п. 4.1. ст. 4 составляет 21 111 084 (Двадцать один миллион сто одиннадцать тысяч восемьдесят четыре) рубля 56 копеек, НДС не облагается ввиду применения Исполнителем упрощенной системы налогообложения, включая все расходы по исполнению контракта, в том числе оплату коммунальных услуг.
Об оставлении жалобы без рассмотрения.Цена Контракта согласно п. 4.1. ст. 4 составляет 21 111 084 (Двадцать один миллион сто одиннадцать тысяч восемьдесят четыре) рубля 56 копеек, НДС не облагается ввиду применения Исполнителем упрощенной системы налогообложения, включая все расходы по исполнению контракта, в том числе оплату коммунальных услуг.
Решение Алтайского республиканского УФАС России от 26.12.2013 по делу N 108-К/13
Нарушение: п. 8 ст. 43 Закона о размещении заказов.
Решение: Предписание не выдавать.Заказчиком в качестве обоснования начальной (максимальной) цены контракта на официальном сайте РФ размещена локальная смета N 1 на выполнение работ по монтажу пожарной сигнализации, где в стоимость выполнения работ входит возмещение НДС на материалы и механизмы с понижающим коэффициентом (в накладных расходах 0,171; в сметной прибыли 0,15), что предусмотрено для участников размещения заказа применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Нарушение: п. 8 ст. 43 Закона о размещении заказов.
Решение: Предписание не выдавать.Заказчиком в качестве обоснования начальной (максимальной) цены контракта на официальном сайте РФ размещена локальная смета N 1 на выполнение работ по монтажу пожарной сигнализации, где в стоимость выполнения работ входит возмещение НДС на материалы и механизмы с понижающим коэффициентом (в накладных расходах 0,171; в сметной прибыли 0,15), что предусмотрено для участников размещения заказа применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Статья: Надзор за соблюдением пожарной безопасности
(Рябинин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Исходя из этого все расходы на обеспечение пожарной безопасности, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ, пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны "упрощенец" имеет право учесть при расчете налоговой базы при УСНО начиная с огнетушителя и заканчивая специальными противопожарными подразделениями.
(Рябинин В.В.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Исходя из этого все расходы на обеспечение пожарной безопасности, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ, пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны "упрощенец" имеет право учесть при расчете налоговой базы при УСНО начиная с огнетушителя и заканчивая специальными противопожарными подразделениями.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 комментируемой статьи доходы в целях применения УСН подлежат уменьшению на расходы по обеспечению пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 комментируемой статьи доходы в целях применения УСН подлежат уменьшению на расходы по обеспечению пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
Вопрос: Компания заключила с контрагентом договор об оказании услуг видеонаблюдения для охраны объекта недвижимости. Может ли компания учесть расходы по оплате этих услуг при расчете "упрощенного" налога?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обоснование. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в базе по УСНО можно учесть расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуги пожарной охраны и иные услуги охранной деятельности.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Обоснование. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в базе по УСНО можно учесть расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, услуги пожарной охраны и иные услуги охранной деятельности.
Статья: Учет расходов при применении УСНО: разъяснения финансистов
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)- на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации;
(Герасимова Н.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)- на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации;
Вопрос: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") и занимается деятельностью по монтажу пожарной сигнализации заказчикам - юридическим лицам. При этом она закупает оборудование, материалы и в смету включает стоимость работ и стоимость материалов с наценкой. В какой момент организация должна включить стоимость материалов в расходы: в момент оплаты поставщикам или в момент выдачи со склада?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") и занимается деятельностью по монтажу пожарной сигнализации заказчикам - юридическим лицам. При этом она закупает оборудование, материалы и в смету включает стоимость работ и стоимость материалов с наценкой. В какой момент организация должна включить стоимость материалов в расходы: в момент оплаты поставщикам или в момент выдачи со склада?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2011)Вопрос: Организация применяет УСН (с объектом налогообложения "доходы минус расходы") и занимается деятельностью по монтажу пожарной сигнализации заказчикам - юридическим лицам. При этом она закупает оборудование, материалы и в смету включает стоимость работ и стоимость материалов с наценкой. В какой момент организация должна включить стоимость материалов в расходы: в момент оплаты поставщикам или в момент выдачи со склада?
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение услуг видеосвязи для охраны объекта недвижимости.
(Письмо Минфина России от 16.04.2020 N 03-11-11/30388)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы по обеспечению пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.04.2020 N 03-11-11/30388)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы по обеспечению пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
Статья: Расходы на безопасность
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 2)Пример 1. ООО "Вальтер", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 18 января 2010 г. приобрело и оплатило пожарную сигнализацию стоимостью 27 600 руб. (в том числе НДС - 4210 руб.). 21 января ее смонтировали и установили. В этот же день за услуги перечислили 13 900 руб. (в том числе НДС - 2120 руб.). Объект начали эксплуатировать 25 января, а 26 января организация заключила договор на обслуживание сигнализации. Аванс за следующий месяц в размере 25 000 руб. (без НДС) перечислили 27 января, а 26 февраля подписали акт приемки-передачи оказанных услуг.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 2)Пример 1. ООО "Вальтер", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 18 января 2010 г. приобрело и оплатило пожарную сигнализацию стоимостью 27 600 руб. (в том числе НДС - 4210 руб.). 21 января ее смонтировали и установили. В этот же день за услуги перечислили 13 900 руб. (в том числе НДС - 2120 руб.). Объект начали эксплуатировать 25 января, а 26 января организация заключила договор на обслуживание сигнализации. Аванс за следующий месяц в размере 25 000 руб. (без НДС) перечислили 27 января, а 26 февраля подписали акт приемки-передачи оказанных услуг.
Статья: При доходах до 60 млн руб. УСН должна быть обязательной!
("Упрощенка", 2010, N 10)Подпункт 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет уменьшать налоговую базу при УСН на расходы по обеспечению пожарной безопасности, по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, по пожарной охране и по оплате иных услуг охранной деятельности. Услуги охранной деятельности указаны в ст. 3 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-1. Согласно п. 6 ч. 3 ст. 3 этого Закона в целях охраны разрешается предоставление услуг по обеспечению внутриобъектового и пропускного режимов на объектах. В п. 7 ч. 3 ст. 3 Закона указаны такие услуги, как охрана объектов и (или) имущества, а также обеспечение внутриобъектового и пропускного режимов на объектах, которые имеют особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности и безопасности государства и населения и перечень которых утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.
("Упрощенка", 2010, N 10)Подпункт 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ позволяет уменьшать налоговую базу при УСН на расходы по обеспечению пожарной безопасности, по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, по пожарной охране и по оплате иных услуг охранной деятельности. Услуги охранной деятельности указаны в ст. 3 Закона РФ от 11.03.1992 N 2487-1. Согласно п. 6 ч. 3 ст. 3 этого Закона в целях охраны разрешается предоставление услуг по обеспечению внутриобъектового и пропускного режимов на объектах. В п. 7 ч. 3 ст. 3 Закона указаны такие услуги, как охрана объектов и (или) имущества, а также обеспечение внутриобъектового и пропускного режимов на объектах, которые имеют особо важное значение для обеспечения жизнедеятельности и безопасности государства и населения и перечень которых утверждается в порядке, установленном Правительством РФ.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение огнетушителя и противопожарной сигнализации.
(Письмо Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
(Письмо Минфина России от 17.01.2020 N 03-11-11/1817)В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности.
Вопрос: ...Может ли стоимость услуг по подготовке заключения пожарно-технической экспертизы по факту пожара в подъезде включаться организацией, управляющей многоквартирным домом, в состав расходов в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Статьей 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу учесть только те затраты, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов, учитываемых при применении УСН, включаются расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности. Статьей 24 гл. IV "Обеспечение пожарной безопасности" Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" установлено, что работы и услуги в области пожарной безопасности выполняются и оказываются в целях реализации требований пожарной безопасности, а также в целях обеспечения предупреждения и тушения пожаров. К работам и услугам в области пожарной безопасности относится, в частности, проведение научно-технического консультирования и экспертизы.
(Консультация эксперта, 2017)Обоснование: Статьей 346.16 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу учесть только те затраты, которые предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в состав расходов, учитываемых при применении УСН, включаются расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности. Статьей 24 гл. IV "Обеспечение пожарной безопасности" Федерального закона от 21.12.1994 N 69-ФЗ "О пожарной безопасности" установлено, что работы и услуги в области пожарной безопасности выполняются и оказываются в целях реализации требований пожарной безопасности, а также в целях обеспечения предупреждения и тушения пожаров. К работам и услугам в области пожарной безопасности относится, в частности, проведение научно-технического консультирования и экспертизы.