Расходы на поиск клиентов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на поиск клиентов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"100 решений для "упрощенки"
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2005)Согласитесь, для некоторых организаций (тех, которые реализуют свои товары, работы, услуги, привлекая к поиску клиентов посредников) это существенная статья расходов. Тем не менее сейчас такие расходы прямо не указаны в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Однако это вовсе не означает, что такие расходы нельзя учесть при налогообложении при "упрощенке". Ведь их можно рассматривать как материальные расходы. Объясним более подробно почему.
(Елисова И.Н.)
("Главбух", 2005)Согласитесь, для некоторых организаций (тех, которые реализуют свои товары, работы, услуги, привлекая к поиску клиентов посредников) это существенная статья расходов. Тем не менее сейчас такие расходы прямо не указаны в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Однако это вовсе не означает, что такие расходы нельзя учесть при налогообложении при "упрощенке". Ведь их можно рассматривать как материальные расходы. Объясним более подробно почему.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН, планирует приобрести квартиру с целью последующей перепродажи. Для поиска квартиры заключен договор с риелторским агентством. Можно ли учесть затраты как расходы на приобретение товаров по УСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)По мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 03.03.2005 N 18-11/3/14740, расходы на оплату работ по исследованию рынка, поиску контрагентов (покупателей) не учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу. Аналогичный вывод содержится и в Письме Минфина России от 24.02.2004 N 04-02-05/2/7, в котором отмечено, что расходы на уплату вознаграждений частным предпринимателям за оказание услуг по поиску клиентов нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера, а следовательно, они не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2017)По мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 03.03.2005 N 18-11/3/14740, расходы на оплату работ по исследованию рынка, поиску контрагентов (покупателей) не учитываются при исчислении налоговой базы по единому налогу. Аналогичный вывод содержится и в Письме Минфина России от 24.02.2004 N 04-02-05/2/7, в котором отмечено, что расходы на уплату вознаграждений частным предпринимателям за оказание услуг по поиску клиентов нельзя отнести к работам (услугам) производственного характера, а следовательно, они не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 20.12.2004 N 21-09/81686
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<О едином налоге>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в рамках заключенных со страховыми компаниями агентских договоров осуществляет в качестве страхового агента действия, связанные с поиском клиентов, заинтересованных в заключении со страховщиком различного рода договоров страхования. Для осуществления этой деятельности страховым агентом привлекаются другие юридические и физические лица, которым страховой агент выплачивает часть своего вознаграждения, полученного от страховщика. Вправе ли в данном случае организация учесть указанные затраты в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 8)Минфин России в Письме от 24 февраля 2004 г. N 04-02-05/2/7 разъяснил, что расходы по уплате комиссионного вознаграждения за оказание услуг по поиску клиентов не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2004, N 8)Минфин России в Письме от 24 февраля 2004 г. N 04-02-05/2/7 разъяснил, что расходы по уплате комиссионного вознаграждения за оказание услуг по поиску клиентов не должны уменьшать налоговую базу по единому налогу, исчисляемому при применении упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: ...Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), заключила с кредитным брокером договор возмездного оказания услуг, в рамках которого брокер не выступает агентом. Задачи брокера: сбор информации об условиях предоставления кредитов для подбора оптимального кредитного предложения; способствование повышению кредитной привлекательности клиента, ускорению рассмотрения его заявки в банке. В результате действий брокера организация получила кредит на пополнение оборотных средств на выгодных условиях. Вправе ли организация учесть расходы на услуги кредитного брокера?
(Консультация эксперта, 2015)По существу, кредитный брокер - это посредник между банками и заемщиками, проводящий аналитическую работу по поиску выгодного банка и кредитного предложения, что позволяет клиенту сэкономить время и деньги. Кредитный брокер оказывает услуги на основании договора возмездного оказания услуг.
(Консультация эксперта, 2015)По существу, кредитный брокер - это посредник между банками и заемщиками, проводящий аналитическую работу по поиску выгодного банка и кредитного предложения, что позволяет клиенту сэкономить время и деньги. Кредитный брокер оказывает услуги на основании договора возмездного оказания услуг.
Статья: УСНО: заполняем книгу учета и налоговую декларацию
(Софийская Н.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)<1> О возможных вариантах распределения расходов между агентом и принципалом читайте в статье М.О. Денисовой "Компенсация расходов агента: право или обязанность принципала?" (N 2, 2015).
(Софийская Н.М.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 2)<1> О возможных вариантах распределения расходов между агентом и принципалом читайте в статье М.О. Денисовой "Компенсация расходов агента: право или обязанность принципала?" (N 2, 2015).
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель заключил договор со сторонней организацией на предоставление услуг по поиску новых клиентов. Выручку от них будет получать предприниматель. Правомерно ли относить затраты по оплате указанных услуг на затраты в составе расходов на подготовку и освоение новых производств, цехов, агрегатов в целях применения УСН?
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3)"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2007, N 3
Вопрос: Об отнесении в 2005 г. к расходам организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сумм комиссионного вознаграждения за услуги по поиску и привлечению клиентов на покупку авиабилетов.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-04/2/102)Вопрос: Об отнесении в 2005 г. к расходам организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сумм комиссионного вознаграждения за услуги по поиску и привлечению клиентов на покупку авиабилетов.
(Письмо Минфина РФ от 16.04.2007 N 03-11-04/2/102)Вопрос: Об отнесении в 2005 г. к расходам организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", сумм комиссионного вознаграждения за услуги по поиску и привлечению клиентов на покупку авиабилетов.
Статья: Как уменьшить налоги на страховые взносы, если предприниматель совмещает УСНО и ЕНВД
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2013, N 6)(или) пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности. Например, если на ЕНВД у вас небольшой магазин, где работает один продавец, и вы там можете вообще не появляться, а на УСНО - деятельность, которая требует ваших постоянных разъездов в поисках новых клиентов, понятно, что на последнюю вы будете тратить больше времени. Тогда логично большую часть общих расходов самого ИП (включая и фиксированные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды) учитывать в рамках упрощенки;
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2013, N 6)(или) пропорционально времени, затрачиваемому предпринимателем на ведение того и другого вида деятельности. Например, если на ЕНВД у вас небольшой магазин, где работает один продавец, и вы там можете вообще не появляться, а на УСНО - деятельность, которая требует ваших постоянных разъездов в поисках новых клиентов, понятно, что на последнюю вы будете тратить больше времени. Тогда логично большую часть общих расходов самого ИП (включая и фиксированные взносы, уплаченные во внебюджетные фонды) учитывать в рамках упрощенки;
Статья: Как учитывать доходы и расходы при УСН?
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3. Оплата услуг посредника по поиску клиентов.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)3. Оплата услуг посредника по поиску клиентов.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)А вот управляющая компания с функциями консалтинга, открытая как отдельная бизнес-единица не только для работы холдинга, но и для поиска клиентов вне его, смело может быть на УСН. Кроме того, в целях оптимизации бизнес-процессов вместо управляющей организации может быть использован ИП-управляющий.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)А вот управляющая компания с функциями консалтинга, открытая как отдельная бизнес-единица не только для работы холдинга, но и для поиска клиентов вне его, смело может быть на УСН. Кроме того, в целях оптимизации бизнес-процессов вместо управляющей организации может быть использован ИП-управляющий.