Расходы на покупку сотового телефона при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на покупку сотового телефона при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на покупку сотового телефона могут быть учтены при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН. Отклонив доводы инспекции о том, что ст. 346.16 НК РФ не предусматривает учета расходов на приобретение средств связи, суд указал, что согласно названной норме при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в качестве которых в числе прочих выступают расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в том числе направленности на получение дохода, а налоговый орган не представил доказательств использования налогоплательщиком сотового телефона в целях, не связанных с осуществлением последним предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на покупку сотового телефона могут быть учтены при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН. Отклонив доводы инспекции о том, что ст. 346.16 НК РФ не предусматривает учета расходов на приобретение средств связи, суд указал, что согласно названной норме при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в качестве которых в числе прочих выступают расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в том числе направленности на получение дохода, а налоговый орган не представил доказательств использования налогоплательщиком сотового телефона в целях, не связанных с осуществлением последним предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Налог на прибыль и "доходно-расходная" УСН. Как правило, стоимость мобильного телефона не превышает 100 000 руб. Ее надо отражать в составе материальных расходов единовременно: при ОСН - на дату ввода телефонного аппарата в эксплуатацию, при УСН - сразу после покупки и оплаты. Если стоимость телефона - более 100 000 руб., то учитывать его надо как объект ОС и списывать стоимость в расходы: при ОСН - через амортизацию, при УСН - равномерно в течение первого года ввода в эксплуатацию <3>.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 27.08.2003 N 21-09/46641
<Об учете расходов на приобретение авиабилетов и оплату счета оператору сотовой связи организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>1. Общество приобретает по договору возмездного оказания услуг блоки мест (авиабилеты) по предоплате для дальнейшей перепродажи группам или физическим лицам. Подпадают ли расходы по приобретению блоков мест под расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
<Об учете расходов на приобретение авиабилетов и оплату счета оператору сотовой связи организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>1. Общество приобретает по договору возмездного оказания услуг блоки мест (авиабилеты) по предоплате для дальнейшей перепродажи группам или физическим лицам. Подпадают ли расходы по приобретению блоков мест под расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"). Согласно ст. 346.16 НК РФ "упрощенец" вправе отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу по единому налогу, оплату услуг связи. Можно ли сюда отнести оплату мобильного телефона и плату за пользование сетью Интернет (в том числе IP-телефон)?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 2)В отношении оплаты услуг сотовой связи отметим следующее. Если приобретенные организацией мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и отвечают всем критериям расходов, установленных ст. 252 НК РФ, то расходы на оплату услуг операторов сотовой связи "упрощенец" вправе учесть при определении налоговой базы по единому налогу (см. Письмо Минфина России от 20.11.2006 N 03-11-05/251).
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2007, N 2)В отношении оплаты услуг сотовой связи отметим следующее. Если приобретенные организацией мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и отвечают всем критериям расходов, установленных ст. 252 НК РФ, то расходы на оплату услуг операторов сотовой связи "упрощенец" вправе учесть при определении налоговой базы по единому налогу (см. Письмо Минфина России от 20.11.2006 N 03-11-05/251).
Интервью: Спецрежимы налогообложения: упрощенная система, ЕНВД
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 48)- Беспокоит индивидуальный предприниматель. У меня вопрос по расходам при "упрощенке". Я приобрела сотовый телефон. Его стоимость и стоимость подключения включила в расходы. Правильно я поступила?
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 48)- Беспокоит индивидуальный предприниматель. У меня вопрос по расходам при "упрощенке". Я приобрела сотовый телефон. Его стоимость и стоимость подключения включила в расходы. Правильно я поступила?
Статья: Звонки с городских номеров требуют контроля
(Сергеева О.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 29)До 1 июля 2006 г. налоговики контролировали только расходы компаний на пользование мобильной связью. Если работники со служебных сотовых телефонов ведут личные беседы, стоимость звонков нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичное правило действует и в упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, со стоимости частных разговоров нельзя получить и вычет по НДС. Ведь в этом случае услуги мобильной телефонии не являются услугами, приобретение которых связано с осуществлением операций, облагаемых НДС (ст. 171 НК РФ).
(Сергеева О.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 29)До 1 июля 2006 г. налоговики контролировали только расходы компаний на пользование мобильной связью. Если работники со служебных сотовых телефонов ведут личные беседы, стоимость звонков нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичное правило действует и в упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, со стоимости частных разговоров нельзя получить и вычет по НДС. Ведь в этом случае услуги мобильной телефонии не являются услугами, приобретение которых связано с осуществлением операций, облагаемых НДС (ст. 171 НК РФ).
Статья: Новости от 20.03.2008
("Упрощенка", 2008, N 4)Затраты на приобретение сырья и материалов
("Упрощенка", 2008, N 4)Затраты на приобретение сырья и материалов
Вопрос: Об учете ИП, осуществляющим торговую деятельность и применяющим УСН, затрат на покупку мобильных телефонов, ежемесячных платежей за услуги мобильной связи, затраты на аренду автомобиля и расходов на его содержание.
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-05/251)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, учесть в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: затраты на покупку мобильных телефонов, необходимых для ведения деятельности, как расходы на приобретение основных средств; ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как расходы на оплату услуг связи; а также затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров и для других целей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
(Письмо Минфина РФ от 20.11.2006 N 03-11-05/251)Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность, учесть в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: затраты на покупку мобильных телефонов, необходимых для ведения деятельности, как расходы на приобретение основных средств; ежемесячные платежи за услуги мобильной связи как расходы на оплату услуг связи; а также затраты на аренду автомобиля, используемого для перевозки товаров и для других целей, связанных с осуществляемой предпринимательской деятельностью, и расходы на его содержание (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
Статья: Новости от 26.12.2006
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, вправе учесть расходы:
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Индивидуальный предприниматель, применяющий УСНО, вправе учесть расходы:
Вопрос: ...Об учете некоторых расходов при определении налогооблагаемой базы по единому налогу предпринимателями, применяющими УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)учесть в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу? Как документально подтвердить понесенные расходы?
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)учесть в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу? Как документально подтвердить понесенные расходы?
Статья: Упрощенная система налогообложения. Официальные разъяснения от 25.12.2006
("Малая бухгалтерия", 2007, N 1)Учитываются ли при УСН затраты на приобретение сотового телефона, платежи за услуги мобильной связи, арендную плату и содержание автомобиля?
("Малая бухгалтерия", 2007, N 1)Учитываются ли при УСН затраты на приобретение сотового телефона, платежи за услуги мобильной связи, арендную плату и содержание автомобиля?