Расходы на персонал
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на персонал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на персонал
(КонсультантПлюс, 2026)11. Какие расходы на персонал нельзя учесть при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)11. Какие расходы на персонал нельзя учесть при расчете налога на прибыль
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием отменить судебные акты, которыми было признано незаконным доначисление налогов обществу (владельцу ТРЦ) по схеме "дробления бизнеса". По мнению инспекции, общество, находясь на ОСН, формально сдавало в аренду аттракционы, боулинг и автомойку взаимозависимым индивидуальным предпринимателям на спецрежимах, чтобы искусственно занизить свою налоговую базу. Суд отклонил доводы налогового органа, установив, что предприниматели вели реальную и самостоятельную хозяйственную деятельность: нанимали собственный персонал, несли расходы, самостоятельно учитывали, инкассировали и распоряжались выручкой, уплачивали налоги. Суд счел, что передача части площадей в аренду соответствует основной бизнес-модели общества-арендодателя, а сам по себе факт взаимозависимости не доказывает создание схемы при наличии у предпринимателей экономической самостоятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился в суд с требованием отменить судебные акты, которыми было признано незаконным доначисление налогов обществу (владельцу ТРЦ) по схеме "дробления бизнеса". По мнению инспекции, общество, находясь на ОСН, формально сдавало в аренду аттракционы, боулинг и автомойку взаимозависимым индивидуальным предпринимателям на спецрежимах, чтобы искусственно занизить свою налоговую базу. Суд отклонил доводы налогового органа, установив, что предприниматели вели реальную и самостоятельную хозяйственную деятельность: нанимали собственный персонал, несли расходы, самостоятельно учитывали, инкассировали и распоряжались выручкой, уплачивали налоги. Суд счел, что передача части площадей в аренду соответствует основной бизнес-модели общества-арендодателя, а сам по себе факт взаимозависимости не доказывает создание схемы при наличии у предпринимателей экономической самостоятельности.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор подряда на ремонт дороги
(КонсультантПлюс, 2026)...из-за отсутствия у ответчика квалифицированного персонала и исправной техники истец вынужден был привлечь технику и персонал, необходимый для выполнения работ в срок по договору за свой счет, расходы на привлечение квалифицированного персонала и исправной техники составили...
(КонсультантПлюс, 2026)...из-за отсутствия у ответчика квалифицированного персонала и исправной техники истец вынужден был привлечь технику и персонал, необходимый для выполнения работ в срок по договору за свой счет, расходы на привлечение квалифицированного персонала и исправной техники составили...
Нормативные акты
Административная практика
Позиции ФАС и УФАС по спорным вопросам. Защита конкуренции: Монопольно высокая цена товара
(КонсультантПлюс, 2026)...включение суммы заработной платы... и начислений на заработную плату... при расчете себестоимости 1 пас./км пробега экономически не обосновано, поскольку формула, предусмотренная п. 19 Методических рекомендаций, включает расходы на оплату труда водителей автобусов и кондукторов и не содержит необходимости включения расходов на оплату всего персонала Общества.
(КонсультантПлюс, 2026)...включение суммы заработной платы... и начислений на заработную плату... при расчете себестоимости 1 пас./км пробега экономически не обосновано, поскольку формула, предусмотренная п. 19 Методических рекомендаций, включает расходы на оплату труда водителей автобусов и кондукторов и не содержит необходимости включения расходов на оплату всего персонала Общества.
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, к прямым расходам относятся расходы на оплату труда производственного персонала. Перечень прямых расходов закрепите в учетной политике. Прямые расходы на оплату труда списывайте по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, к прямым расходам относятся расходы на оплату труда производственного персонала. Перечень прямых расходов закрепите в учетной политике. Прямые расходы на оплату труда списывайте по мере реализации продукции (работ, услуг), в стоимость которых они вошли (п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
Статья: Труд самозанятых как вид скрытых трудовых правоотношений
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 2)Полагаем, что выделение зависимых самозанятых в качестве самостоятельных, особых субъектов и наделение их отдельными трудовыми правами и правами в области социального обеспечения означает признание правомерной сложившейся на практике ситуации, когда работодатели в целях минимизации расходов на персонал вынуждают работников оформлять самозанятость и заключают с ними гражданско-правовые договоры, а не трудовые. Вместо принятия мер к защите, восстановлению прав и недопущению подобного нарушения прав других работников идет поиск нового компромисса: как гарантировать зависимым самозанятым хотя бы часть прав, которые есть у наемных работников, но при этом обеспечить более низкие расходы работодателя, чем при надлежащем оформлении трудового правоотношения.
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2026, N 2)Полагаем, что выделение зависимых самозанятых в качестве самостоятельных, особых субъектов и наделение их отдельными трудовыми правами и правами в области социального обеспечения означает признание правомерной сложившейся на практике ситуации, когда работодатели в целях минимизации расходов на персонал вынуждают работников оформлять самозанятость и заключают с ними гражданско-правовые договоры, а не трудовые. Вместо принятия мер к защите, восстановлению прав и недопущению подобного нарушения прав других работников идет поиск нового компромисса: как гарантировать зависимым самозанятым хотя бы часть прав, которые есть у наемных работников, но при этом обеспечить более низкие расходы работодателя, чем при надлежащем оформлении трудового правоотношения.
Готовое решение: Как обосновать начальную максимальную цену контракта
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать НМЦК этим методом, сложите все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для этой сферы деятельности. В затраты будут входить, например, арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергия.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы рассчитать НМЦК этим методом, сложите все обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство или приобретение и реализацию товаров (работ, услуг) и обычную прибыль для этой сферы деятельности. В затраты будут входить, например, арендная плата, зарплата персонала, налоги, расходы на комплектующие (сырье), ГСМ, коммунальные расходы, электроэнергия.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- экономия расходов на высокооплачиваемый персонал, выполняющий функции одновременно в нескольких дочерних обществах;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- экономия расходов на высокооплачиваемый персонал, выполняющий функции одновременно в нескольких дочерних обществах;
Готовое решение: Что учитывать при определении трудоемкости и стоимости нормо-часа
(КонсультантПлюс, 2026)Единый порядок расчета стоимости нормо-часа нормативно не установлен. Если для вас нет специальных нормативных правовых актов, в которых определен порядок расчета, вы можете определить его сами и закрепить в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ. Например, можете придерживаться порядка расчета стоимости нормо-часа работы по ремонту спецтехники, находящейся в ведении МЧС, указанного в п. п. 4.1, 5.3, 5.4 Методики, утвержденной Приказом МЧС России от 21.12.2012 N 788. Он предусматривает расчет стоимости нормо-часа исходя из прогнозируемой суммы затрат (расходов) на персонал, занятый в выполнении конкретной работы в отчетном периоде, количества такого персонала и количества рабочих часов в отчетном периоде согласно производственному календарю с учетом норм рабочего времени. При этом сумма затрат (расходов) на персонал складывается, в частности, из затрат на оплату труда этого персонала, сумм начислений амортизации на используемое оборудование, материалы, затрат на уплату налогов и сборов, предусмотренных законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Единый порядок расчета стоимости нормо-часа нормативно не установлен. Если для вас нет специальных нормативных правовых актов, в которых определен порядок расчета, вы можете определить его сами и закрепить в локальном нормативном акте с учетом ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 22 ТК РФ. Например, можете придерживаться порядка расчета стоимости нормо-часа работы по ремонту спецтехники, находящейся в ведении МЧС, указанного в п. п. 4.1, 5.3, 5.4 Методики, утвержденной Приказом МЧС России от 21.12.2012 N 788. Он предусматривает расчет стоимости нормо-часа исходя из прогнозируемой суммы затрат (расходов) на персонал, занятый в выполнении конкретной работы в отчетном периоде, количества такого персонала и количества рабочих часов в отчетном периоде согласно производственному календарю с учетом норм рабочего времени. При этом сумма затрат (расходов) на персонал складывается, в частности, из затрат на оплату труда этого персонала, сумм начислений амортизации на используемое оборудование, материалы, затрат на уплату налогов и сборов, предусмотренных законодательством РФ.
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы должностных инструкцийДолжностная инструкция инженера по организации и нормированию труда (специалиста по организации и оплате труда, экономиста по организации и оплате труда, экономиста по труду) (планирование численности персонала и расходов на персонал) (с учетом профессионального стандарта) >>>
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль18. УЧЕТ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ