Расходы на оплату труда при есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на оплату труда при есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)НДФЛ: льгота не для всех. Освобождена от НДФЛ оплата работодателем медицинских услуг, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию, - при условии, что медуслуги оплачены организацией из денег, оставшихся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль <9>. Условие "за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль" не означает, что суммы нельзя учесть в налоговых расходах на оплату труда. Это означает, что у организации есть нераспределенная прибыль, в том числе прошлых лет, которая может быть направлена на оплату таких расходов <10>.
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2026
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
(Издательство "Главная книга", 2026)УСН "доходы минус расходы", в том числе минимальный налог, - 182 1 05 01021 01 1000 110
Нормативные акты
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)92. Проверка правильности начисления страховых взносов проводится сплошным методом путем анализа первичных бухгалтерских документов, сверки их с записями в регистрах бухгалтерского учета (журналы-ордера, главная книга, кассовые документы, книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя и др.) и данными отчетов по страховым взносам, а также сверки сумм, указанных в расчетно-платежных ведомостях по начислению заработной платы.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, оплаченные до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, учитываются при определении налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;
Последние изменения: Налогообложение расходов на социальный пакет: ДМС, обеспечение жильем, питание работников и компенсация мобильной связи
(КонсультантПлюс, 2026)При определении объекта обложения ЕСХН стоимость питания учитывается в составе расходов на оплату труда при условии, что питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором и можно определить доход каждого сотрудника. Если расходы на питание лиц, занятых на сельхозработах, не являются частью системы оплаты труда, они учитываются на основании пп. 22 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При определении объекта обложения ЕСХН стоимость питания учитывается в составе расходов на оплату труда при условии, что питание предусмотрено трудовым и (или) коллективным договором и можно определить доход каждого сотрудника. Если расходы на питание лиц, занятых на сельхозработах, не являются частью системы оплаты труда, они учитываются на основании пп. 22 п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
(Издательство "Главная книга", 2026)В закрытом перечне расходов для ЕСХН есть основные расходы: зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и взносы.
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Фирмы на УСН с объектом "доходы минус расходы" признают расходы на оплату труда в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль, то есть в соответствии со ст. 255 НК РФ (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В аналогичном порядке учитывают расходы на оплату труда и плательщики ЕСХН (п. 3 ст. 346.5 НК РФ).
Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Так, согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН, относятся расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Так, согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.5 НК РФ к расходам, учитываемым при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН, относятся расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Значит, при расчете налога на ЕСХН в расходах на оплату труда ее тоже учесть не получится. Такой вывод следует из пп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5 НК РФ.
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения режима налогообложения в виде ЕСХН, списанных в производство или реализованных после перехода на ОСН, при исчислении налога на прибыль организаций учитываться не должна, так как данные затраты должны были быть учтены в расходах по ЕСХН (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Стоимость сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения режима налогообложения в виде ЕСХН, списанных в производство или реализованных после перехода на ОСН, при исчислении налога на прибыль организаций учитываться не должна, так как данные затраты должны были быть учтены в расходах по ЕСХН (пп. 2 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на прибыль платят с разницы между доходами и расходами, общая ставка - 25%.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налог на прибыль платят с разницы между доходами и расходами, общая ставка - 25%.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на создание такой недвижимости вы можете принять, только если они есть в перечне расходов, учитываемых на ЕСХН.
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)Затраты, понесенные организацией в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с компанией-исполнителем, обусловленные требованием законодательства РФ (то есть аренда рабочих мест, возмещение расходов на оплату труда и оборудование рабочих мест), могут быть учтены для налога на прибыль.
("Главная книга", 2026, N 3)Затраты, понесенные организацией в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с компанией-исполнителем, обусловленные требованием законодательства РФ (то есть аренда рабочих мест, возмещение расходов на оплату труда и оборудование рабочих мест), могут быть учтены для налога на прибыль.