Момент признания расходов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Момент признания расходов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)если это плата за период применения УСН "доходы минус расходы", но вы перечислили ее, когда применяли УСН "доходы". В этом случае момент признания расходов - дата оплаты - относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (п. п. 2, 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/36120).
(КонсультантПлюс, 2026)если это плата за период применения УСН "доходы минус расходы", но вы перечислили ее, когда применяли УСН "доходы". В этом случае момент признания расходов - дата оплаты - относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (п. п. 2, 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/36120).
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)В какой момент признавать в расходах на УСН аванс по зарплате и отражать в книге учета доходов и расходов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
Статья: Расходы при УСН: 7 актуальных вопросов
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Еще одним важным моментом для признания расходов при УСН является факт их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ): расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Еще одним важным моментом для признания расходов при УСН является факт их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ): расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).