Расходы на обслуживание сайта усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на обслуживание сайта усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть расходы на размещение информации на web-сайте, обновление баз данных и оплату услуг специализированных фирм, консультирующих по вопросам лицензирования?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2006 N 18-11/3/74444@)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация заключила договор с компанией на оказание услуг по размещению и поддержке web-сайта на неопределенный срок. Может ли организация учесть затраты по размещению на web-сайте соответствующей информации для целей налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН?
Вопрос: Включаются ли в состав расходов при исчислении совокупного дохода организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, расходы по техническому обслуживанию и текущему ремонту контрольно - кассовых машин?
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
("Официальный сайт МНС России", 2002)"Официальный сайт МНС России www.nalog.ru", 2002
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 11.07.2003 N 21-09/38570
<Об упрощенной системе налогообложения>Статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрен закрытый перечень расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, принимаемых при определении налоговой базы к уменьшению полученных налогоплательщиком доходов. Данным перечнем не предусмотрены расходы по оплате услуг на разработку, создание, использование в соответствии с авторским договором и поддержание web-сайта, вызванные необходимостью использования ресурсов Интернета.
<Об упрощенной системе налогообложения>Статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрен закрытый перечень расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, принимаемых при определении налоговой базы к уменьшению полученных налогоплательщиком доходов. Данным перечнем не предусмотрены расходы по оплате услуг на разработку, создание, использование в соответствии с авторским договором и поддержание web-сайта, вызванные необходимостью использования ресурсов Интернета.
<Письмо> УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
"Об упрощенной системе налогообложения"Учитывая, что с технической точки зрения интернет-сайт представляет собой комплекс, состоящий из программы для ЭВМ, которая обеспечивает непосредственную работу сайта, и базы данных (наполнения сайта), налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", может уменьшить полученные доходы на расходы по обновлению своего сайта.
Статья: Актуальные расходы при применении УСНО
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Следовательно, если налогоплательщик не является правообладателем сайта, то расходы на оплату услуг по поддержанию данного сайта не учитываются в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае налогоплательщик может учесть в составе расходов затраты на размещение на сайте рекламы производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@).
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Следовательно, если налогоплательщик не является правообладателем сайта, то расходы на оплату услуг по поддержанию данного сайта не учитываются в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В этом случае налогоплательщик может учесть в составе расходов затраты на размещение на сайте рекламы производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.05.2019 N 20-14/083438@).
Статья: Виртуальное ЖКХ
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
(Преснякова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Затраты на услуги по техническому обслуживанию сайта для целей налогообложения прибыли относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Если информация размещается на сайте в рекламных целях, то эти расходы могут быть учтены в качестве рекламных (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ) (Письмо УФНС по г. Москве от 17.01.2007 N 20-12/004121).
Вопрос: ...Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), просит разъяснить, правомерно ли учитывать расходы на разработку web-сайта в составе расходов на приобретение НМА, а также учитываются ли затраты на поддержание сайта в составе расходов при исчислении единого налога.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37)В ст.346.16 Кодекса приведен исчерпывающий закрытый перечень расходов, на которые вправе уменьшить полученные доходы налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении правомерности отнесения затрат на поддержание Интернет-сайта в состав расходов при применении упрощенной системы налогообложения необходимо исходить из положений указанной статьи.
(Письмо Минфина РФ от 17.07.2003 N 04-02-05/2/37)В ст.346.16 Кодекса приведен исчерпывающий закрытый перечень расходов, на которые вправе уменьшить полученные доходы налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При определении правомерности отнесения затрат на поддержание Интернет-сайта в состав расходов при применении упрощенной системы налогообложения необходимо исходить из положений указанной статьи.
Вопрос: Организация (заказчик), применяющая УСН, заключила договор с другой организацией о разработке сайта, где указываются название и контактные данные заказчика, товары, которые он реализует, цены. Однако документы о разработке сайта были утеряны. Тем не менее заказчик оплачивает услуги по продвижению сайта. Имеет ли право заказчик отнести на расходы услуги по продвижению сайта (подтвержденные документально) при исчислении налога при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2012)Поскольку сайт работает и на сайте обозначены название организации, контактные данные организации и информация о товарах, то на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация может отнести на расходы при исчислении налога при применении упрощенной системы налогообложения расходы по обслуживанию сайта в качестве рекламных расходов производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, 2012)Поскольку сайт работает и на сайте обозначены название организации, контактные данные организации и информация о товарах, то на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ организация может отнести на расходы при исчислении налога при применении упрощенной системы налогообложения расходы по обслуживанию сайта в качестве рекламных расходов производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).
Статья: Что Интернет расскажет налоговикам о компании
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 3)В другом деле компания зарегистрировала для каждого своего магазина отдельную фирму или предпринимателя на ЕНВД/УСН. Общий сайт сети помог налоговикам доказать, что разграничения принадлежности магазинов по определенному юрлицу или ИП не было и работали они как обособленные подразделения одной организации. Только сама компания могла размещать на сайте информацию о деятельности магазинов, устанавливать единую для всех магазинов систему скидок и устраивать рекламные акции, о которых информировал сайт. Подконтрольные фирмы такими правами не обладали и расходов по созданию и поддержке интернет-сайта не несли. Суды всех инстанций признали правомерным включение в выручку проверяемой компании выручки зависимых фирм и ИП и доначисление общережимных налогов <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 3)В другом деле компания зарегистрировала для каждого своего магазина отдельную фирму или предпринимателя на ЕНВД/УСН. Общий сайт сети помог налоговикам доказать, что разграничения принадлежности магазинов по определенному юрлицу или ИП не было и работали они как обособленные подразделения одной организации. Только сама компания могла размещать на сайте информацию о деятельности магазинов, устанавливать единую для всех магазинов систему скидок и устраивать рекламные акции, о которых информировал сайт. Подконтрольные фирмы такими правами не обладали и расходов по созданию и поддержке интернет-сайта не несли. Суды всех инстанций признали правомерным включение в выручку проверяемой компании выручки зависимых фирм и ИП и доначисление общережимных налогов <18>.
Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: По какому основанию организация, применяющая УСН, может учесть расходы на оплату услуг по поддержанию сайта в Интернете: пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных) или пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (как расходы на рекламу)?
Корреспонденция счетов: В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?..
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?
(Консультация эксперта, 2011)В соответствии с условиями лицензионного договора иностранная организация помимо передачи неисключительных прав на использование сайта российской организации ежемесячно оказывает ей услуги по его технической поддержке. Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг по технической поддержке сайта, если стоимость данных услуг выделена отдельно?
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Статья: Как "упрощенцам" организовать продажу товаров через Интернет
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)После открытия интернет-магазина у вас будут ежемесячные затраты на Интернет. Потраченные суммы разрешается списать в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения как расходы на услуги связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 3)После открытия интернет-магазина у вас будут ежемесячные затраты на Интернет. Потраченные суммы разрешается списать в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения как расходы на услуги связи (пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Работаем на УСН. Как учесть расходы на создание сайта и его обслуживание, с учетом того что информация, размещенная на сайте, способствует продвижению услуг, которые оказывает организация, кроме того, на сайте размещены прайс-лист, перечень услуг и т.д.?
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6
("Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6)"Практический бухгалтерский учет", 2014, N 6