Как учесть в расходах минимальный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Как учесть в расходах минимальный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года доля расходов у вас слишком большая и вам придется платить минимальный налог, то базой для вас будут доходы без учета расходов. С них вы заплатите 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по итогам года доля расходов у вас слишком большая и вам придется платить минимальный налог, то базой для вас будут доходы без учета расходов. С них вы заплатите 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
(Издательство "Главная книга", 2026)Минимальный налог - 1% от доходов без НДС - надо заплатить, если по итогам года исчисленный налог оказался меньше минимального или получен убыток. Разницу между минимальным и обычным налогами в следующем году можно учесть в расходах (ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2020 N 03-11-11/32084).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил минимальный налог по УСН в размере 1 процента от суммы доходов в связи с тем, что организация на УСН "доходы-расходы" не учла в доходах субсидию из бюджета на приобретение транспорта и оборудования. Организация указала, что субсидия относилась к средствам целевого финансирования и не являлась доходом согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление правомерным, подчеркнув, что субсидия не являлась средством целевого финансирования. Она подлежала включению в налоговую базу по УСН, поскольку предоставлена для возмещения расходов, поименованных в п. 5 ст. 270 НК РФ (расходов на приобретение амортизируемого имущества), а также для возмещения иных затрат, не указанных в прочих пунктах ст. 270 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил минимальный налог по УСН в размере 1 процента от суммы доходов в связи с тем, что организация на УСН "доходы-расходы" не учла в доходах субсидию из бюджета на приобретение транспорта и оборудования. Организация указала, что субсидия относилась к средствам целевого финансирования и не являлась доходом согласно подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Суд признал доначисление правомерным, подчеркнув, что субсидия не являлась средством целевого финансирования. Она подлежала включению в налоговую базу по УСН, поскольку предоставлена для возмещения расходов, поименованных в п. 5 ст. 270 НК РФ (расходов на приобретение амортизируемого имущества), а также для возмещения иных затрат, не указанных в прочих пунктах ст. 270 НК РФ.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пункт 6 ст. 346.18 НК РФ позволяет ему в следующих налоговых периодах учесть в расходах разницу между суммой минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке. На эту разницу можно увеличить и сумму убытков, которые переносятся на будущее.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пункт 6 ст. 346.18 НК РФ позволяет ему в следующих налоговых периодах учесть в расходах разницу между суммой минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке. На эту разницу можно увеличить и сумму убытков, которые переносятся на будущее.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ разрешает учитывать в расходах разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке с базы "доходы минус расходы". А так как налог в общем порядке из-за убытка у вас равен нулю, то разницей будет вся сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2011 N 03-11-11/157).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый кодекс РФ разрешает учитывать в расходах разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке с базы "доходы минус расходы". А так как налог в общем порядке из-за убытка у вас равен нулю, то разницей будет вся сумма минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2011 N 03-11-11/157).