Расходы на кофе при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на кофе при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Свежие разъяснения Минфина по учету спорных расходов на "упрощенке" - 5:2 в пользу налоговиков
(Вайтман Е., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)ФНС России и ее региональные управления также периодически выпускают письма, содержащие ответы на вопросы налогоплательщиков по отражению конкретных расходов на "упрощенке" (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). В большинстве спорных ситуаций налоговики исходят из того, что перечень расходов, учитываемых на УСН, является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, проверяющие не разрешают "упрощенцам" признавать расходы на оплату услуг управляющей организации, а также на приобретение чая, кофе, сахара, соков и других продуктов для обслуживания клиентов.
(Вайтман Е., Подпорин Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)ФНС России и ее региональные управления также периодически выпускают письма, содержащие ответы на вопросы налогоплательщиков по отражению конкретных расходов на "упрощенке" (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ). В большинстве спорных ситуаций налоговики исходят из того, что перечень расходов, учитываемых на УСН, является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, проверяющие не разрешают "упрощенцам" признавать расходы на оплату услуг управляющей организации, а также на приобретение чая, кофе, сахара, соков и других продуктов для обслуживания клиентов.
Статья: Торговля через автоматы
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 4. ООО "Ипсилон", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает горячие напитки через автомат самообслуживания. 22 октября 2008 г. организация приобрела и рассчиталась за 10 кг кофе по цене 250 руб. за один килограмм, 20 кг сахара по цене 25 руб. за один килограмм и 5 кг сливок по цене 120 руб. за один килограмм. 23 октября было заплачено 5300 руб. за доставку, а 27 октября загружено в автоматы (списано в производство) 2 кг кофе, 4 кг сахара и 1 кг сливок. В стоимость приобретенных продуктов НДС не включался. Отразим операции в налоговом учете.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2008, N 11)Пример 4. ООО "Ипсилон", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает горячие напитки через автомат самообслуживания. 22 октября 2008 г. организация приобрела и рассчиталась за 10 кг кофе по цене 250 руб. за один килограмм, 20 кг сахара по цене 25 руб. за один килограмм и 5 кг сливок по цене 120 руб. за один килограмм. 23 октября было заплачено 5300 руб. за доставку, а 27 октября загружено в автоматы (списано в производство) 2 кг кофе, 4 кг сахара и 1 кг сливок. В стоимость приобретенных продуктов НДС не включался. Отразим операции в налоговом учете.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.07.2009 N 16-15/061646
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
<Об особенностях определения расходов при УСН на приобретение сырья и материалов, входящих в состав готового продукта, реализуемого через торговые автоматы>Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, реализует через торговые автоматы продукцию общественного питания, изготовленную в этих автоматах (чай, кофе). Являются ли компоненты, входящие в состав готового напитка, материальными расходами? Что является датой признания расходов на покупку компонентов, входящих в состав готового продукта?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Статья: Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)По мнению Минфина, организации-упрощенцы с объектом налогообложения "доходы минус расходы" не смогут признать в расходах затраты ни на воду, ни на чай, ни на кофе, так как они просто не поименованы в перечне расходов при УСНО <13>.
(Светлов М.А.)
("Главная книга", 2011, N 15)По мнению Минфина, организации-упрощенцы с объектом налогообложения "доходы минус расходы" не смогут признать в расходах затраты ни на воду, ни на чай, ни на кофе, так как они просто не поименованы в перечне расходов при УСНО <13>.
Статья: На что в последнее время ФНС России обращала особое внимание плательщиков "упрощенки"
(Масленникова Л., Елисеева Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)- расходы на приобретение чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов и других продуктов для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@).
(Масленникова Л., Елисеева Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 16)- расходы на приобретение чая, кофе, сахара, соков, фруктов, горячих бутербродов и других продуктов для обслуживания клиентов (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@).
Вопрос: ...Организация осуществляет продажу горячих напитков через автоматы. При этом в разные ячейки автомата засыпаются ингредиенты, которые перемешиваются, добавляется горячая вода и получается готовый напиток. Автомат предназначен для приема денежных средств и выдачи напитка и соответствующей сдачи. Является ли данная деятельность розничной торговлей и облагается ли ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2005 N 03-06-05-04/65)Таким образом, услуги общественного питания, в частности услуги по изготовлению и реализации кофе и других напитков, оказываемые организациями через нестационарные торговые точки общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Налогообложение таких услуг должно производиться в общеустановленном порядке или с применением упрощенном системы налогообложения на основе данных раздельного учета доходов и расходов (п.7 ст.346.26 Кодекса).
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2005 N 03-06-05-04/65)Таким образом, услуги общественного питания, в частности услуги по изготовлению и реализации кофе и других напитков, оказываемые организациями через нестационарные торговые точки общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей, не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Налогообложение таких услуг должно производиться в общеустановленном порядке или с применением упрощенном системы налогообложения на основе данных раздельного учета доходов и расходов (п.7 ст.346.26 Кодекса).
Статья: Налог на прибыль: первое полугодие 2011 года
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, NN 16, 17)Организация на УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" оказывает консультационные услуги - проводит различные семинары и тренинги, которые продолжаются в течение всего рабочего дня (от редакции: в данном случае то, что предприятие применяет спецрежим, не играет никакой роли, поскольку используются "прибыльные" нормы).
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2011, NN 16, 17)Организация на УСНО с объектом обложения "доходы минус расходы" оказывает консультационные услуги - проводит различные семинары и тренинги, которые продолжаются в течение всего рабочего дня (от редакции: в данном случае то, что предприятие применяет спецрежим, не играет никакой роли, поскольку используются "прибыльные" нормы).
Вопрос: Включается ли в расходы при УСНО стоимость чая, кофе, сахара, приобретенных для сотрудников, контрагентов, клиентов?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 2
Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
("Главная книга", 2019, N 12)Вопрос: Мы закупаем питьевую воду для сотрудников и чай, кофе, сладости для клиентов. Можно ли учесть их стоимость?
Статья: Тонкости налогового учета расходов, которые компания осуществляет при проведении семинаров и конференций
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
(Лисицына М.М.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 18)Так, в одном из писем финансовое ведомство рассмотрело ситуацию, когда компания - организатор семинара, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретала для кофе-паузы продукты с целью их бесплатного распространения среди участников. Минфин России пришел к выводу, что в данном случае расходы не являются экономически обоснованными по смыслу ст. 252 НК РФ. Ведь компания передает такие продукты безвозмездно. Следовательно, их стоимость, в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ, не учитывается при исчислении налога на прибыль (Письмо от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86). Таким образом, выводы ведомства справедливы и в отношении компании, применяющей общий режим налогообложения.
Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@)Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@)Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Вопрос: Компания применяет УСН и исчисляет налог с разницы между доходами и расходами. Компания приобрела и установила в офисе кофемашину, которая используется в т.ч. для приготовления кофе для клиентов компании. Может ли компания затраты на приобретение кофемашины учесть в составе материальных расходов?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 1