Расходы на гсм при использовании личного транспорта в служебных целях
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на гсм при использовании личного транспорта в служебных целях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на оплату проезда и сотовую связь в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)"...ФИО1 обратился к начальнику... с заявлением о возмещении ему понесенных расходов на приобретение горюче-смазочных материалов (бензин) в связи с использованием личного транспорта в служебных целях, а именно - для поездки в... для ознакомления с заключением по результатам служебной проверки. К заявлению истцом была приложена копия свидетельства о регистрации транспортного средства на автомобиль... копия кассового чека... подтверждающего приобретение... бензина...
(КонсультантПлюс, 2025)"...ФИО1 обратился к начальнику... с заявлением о возмещении ему понесенных расходов на приобретение горюче-смазочных материалов (бензин) в связи с использованием личного транспорта в служебных целях, а именно - для поездки в... для ознакомления с заключением по результатам служебной проверки. К заявлению истцом была приложена копия свидетельства о регистрации транспортного средства на автомобиль... копия кассового чека... подтверждающего приобретение... бензина...
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик учел в расходах затраты на горюче-смазочные материалы (ГСМ) для служебных транспортных средств (в т.ч. когда личный транспорт сотрудников используется в служебных целях по гражданско-правовому договору).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документальное оформление компенсации затрат на ГСМ
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документальное оформление компенсации затрат на ГСМ
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 N 563
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")времени использования личного транспорта в служебных целях;
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")времени использования личного транспорта в служебных целях;
Приказ Роструда от 11.11.2022 N 253
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- использование личного имущества работника (износ/амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов);
"Об утверждении Руководства по соблюдению обязательных требований трудового законодательства"- использование личного имущества работника (износ/амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов);
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг ТО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- за использование личного имущества работника (износ/амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов);
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)- за использование личного имущества работника (износ/амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов);
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд признал неправомерным включение в состав затрат всей суммы транспортных расходов (использование работником личного транспорта в служебных целях).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В другом случае суд признал неправомерным включение в состав затрат всей суммы транспортных расходов (использование работником личного транспорта в служебных целях).
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Суммы расходов организации на оплату стоимости ГСМ в связи с использованием работниками личного транспорта для проезда из дома до работы и обратно не указаны в ст. 422 НК РФ. Следовательно, данные суммы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Суммы расходов организации на оплату стоимости ГСМ в связи с использованием работниками личного транспорта для проезда из дома до работы и обратно не указаны в ст. 422 НК РФ. Следовательно, данные суммы облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям представителей финансового ведомства, в размерах компенсации, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 92, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (например, Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339). В частности, в Письме Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502 пояснено, что, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно разъяснениям представителей финансового ведомства, в размерах компенсации, предусмотренных Постановлением Правительства РФ N 92, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (например, Письма Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339). В частности, в Письме Минфина России от 29.06.2023 N 03-03-06/2/60502 пояснено, что, поскольку в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт), стоимость горюче-смазочных материалов и ремонта, возмещаемая организацией работникам, использующим личный автомобиль в служебных целях, не может быть повторно включена в состав расходов.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если ваш работник использует личный транспорт в служебных целях, то ему выплачиваются не арендные платежи, а компенсация расходов, например, за бензин или платную дорогу, которая не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)<10> "Об учете в целях налога на прибыль стоимости ГСМ, возмещаемой работникам, использующим личные автомобили в служебных целях".
Статья: Бухгалтерский учет и бюджетная классификация командировочных расходов
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Иные расходы, согласованные с работодателем, например:
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Иные расходы, согласованные с работодателем, например: