Расходы на дизайнерские услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на дизайнерские услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По какой статье (подстатье) КОСГУ отразить расходы на разработку дизайн-проекта
(КонсультантПлюс, 2026)подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если по условиям договора учреждению не будут передаваться исключительные права на дизайн-проект и эти расходы не предназначены для целей капвложений в основные фонды (п. 10.2.6 Порядка N 209н, Письма Минфина России от 07.06.2019 N 02-08-10/42093, от 24.07.2019 N 02-08-10/55310);
(КонсультантПлюс, 2026)подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ, если по условиям договора учреждению не будут передаваться исключительные права на дизайн-проект и эти расходы не предназначены для целей капвложений в основные фонды (п. 10.2.6 Порядка N 209н, Письма Минфина России от 07.06.2019 N 02-08-10/42093, от 24.07.2019 N 02-08-10/55310);
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с условиями договора стоимость услуг по изготовлению рекламы (дизайн, полиграфия) - 200 000 руб. (без НДС), стоимость размещения рекламы в течение трех месяцев (с 1 июня по 31 августа) - 300 000 руб. (без НДС).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2023 N 17АП-223/2023(2)-АК по делу N А60-39347/2022
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Давая оценку доводам ООО "Бриз" о чрезмерности понесенных расходов на оплату услуг представителя, суд первой инстанции также учел, что требуемые ООО "Эко Дизайн" судебные расходы на оплату услуг представителя не отвечают принципам справедливости и разумности. Сам по себе факт оплаты юридических услуг не свидетельствует об их разумности и необходимости взыскивать такие расходы в заявленной сумме.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Давая оценку доводам ООО "Бриз" о чрезмерности понесенных расходов на оплату услуг представителя, суд первой инстанции также учел, что требуемые ООО "Эко Дизайн" судебные расходы на оплату услуг представителя не отвечают принципам справедливости и разумности. Сам по себе факт оплаты юридических услуг не свидетельствует об их разумности и необходимости взыскивать такие расходы в заявленной сумме.
Нормативные акты
Приказ ФТС РФ от 27.01.2011 N 152
"Об утверждении форм декларации таможенной стоимости (ДТС-3 и ДТС-4) и Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2011 N 20482)Указывается соответствующим образом распределенная стоимость проектирования, разработки, инженерной, конструкторской работы, дизайна, художественного оформления, чертежей и эскизов, необходимых для производства оцениваемых товаров.
"Об утверждении форм декларации таможенной стоимости (ДТС-3 и ДТС-4) и Порядка декларирования таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.04.2011 N 20482)Указывается соответствующим образом распределенная стоимость проектирования, разработки, инженерной, конструкторской работы, дизайна, художественного оформления, чертежей и эскизов, необходимых для производства оцениваемых товаров.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 16.10.2018 N 160
(ред. от 08.04.2025)
"О случаях заполнения декларации таможенной стоимости, утверждении форм декларации таможенной стоимости и Порядка заполнения декларации таможенной стоимости"(а) расходы на тару и упаковку, в том числе стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке
(ред. от 08.04.2025)
"О случаях заполнения декларации таможенной стоимости, утверждении форм декларации таможенной стоимости и Порядка заполнения декларации таможенной стоимости"(а) расходы на тару и упаковку, в том числе стоимость упаковочных материалов и работ по упаковке
Вопрос: Как отразить в налоговом учете затраты на создание товарного знака?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в стоимость НМА, созданного самой организацией, могут включаться, в частности, расходы на оплату труда работников, занятых в его создании, страховые взносы с заработной платы указанных работников, стоимость дизайнерских и консультационных услуг, оказанных сторонними исполнителями, пошлины за регистрацию заявки, экспертизу обозначения, регистрацию самого товарного знака и выдачу свидетельства в форме электронного документа, выдачу свидетельства на бумажном носителе (пп. 2.1, 2.4, 2.11, 2.14 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941, Письма Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271, от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, в стоимость НМА, созданного самой организацией, могут включаться, в частности, расходы на оплату труда работников, занятых в его создании, страховые взносы с заработной платы указанных работников, стоимость дизайнерских и консультационных услуг, оказанных сторонними исполнителями, пошлины за регистрацию заявки, экспертизу обозначения, регистрацию самого товарного знака и выдачу свидетельства в форме электронного документа, выдачу свидетельства на бумажном носителе (пп. 2.1, 2.4, 2.11, 2.14 Приложения N 1 к Положению, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.12.2008 N 941, Письма Минфина России от 26.11.2018 N 03-03-06/1/85271, от 12.08.2011 N 03-03-06/1/481).
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-третьих, между практикой и нормами законодательства, регулирующими вычеты за обучение и лечение, к настоящему времени возник существенный разрыв. Нормы ст. 219 НК РФ о подтверждении налогоплательщиком фактических расходов содержательно не менялись с 2001 г., тогда как в деятельности налоговых органов за прошедшие годы были выработаны механизмы документального подтверждения вычетов, которые не охватываются рамочными положениями. Многие документы, используемые налоговыми инспекциями для проверки обоснованности вычетов, вообще не упоминаются в налоговом законодательстве, как, например, справка об оплате медицинских услуг. Большую роль также играют документы, которые в принципе не имеют прямого отношения к расходам, но необходимы, в частности, для того, чтобы подтвердить родство или наличие брака в ситуациях, когда заявляется вычет расходов за членов семьи <9>. К таким документам относятся свидетельство о браке и свидетельство о рождении ребенка <10>. Необходимость представления документов, прямо не поименованных в подп. 2 и подп. 3 ст. 219 НК РФ, обусловлена тем, что дизайн налоговых вычетов предусматривает как дополнительные возможности уменьшения налоговой базы по расходам за других лиц, так и отдельные ограничения, касающиеся в том числе оплаты очной формы обучения, для проверки которой от налогоплательщика может быть потребована справка образовательного учреждения <11>, или покупки лекарства по назначению врача, которое оформляется рецептурным бланком <12>. Иными словами, налогоплательщик подтверждает не только расходы, но и дополнительные обстоятельства, определяющие правомерность вычета расходов. И хотя законодатель формально требует от налогоплательщика подтверждать лишь расходы, соблюдение всех условий получения вычетов означает сбор с граждан сведений в большем объеме, чем предусмотрено в налоговом законодательстве, и потому расширяет общий список документов. Этот вывод согласуется с тем, что в деятельности налоговых органов стала использоваться концепция документального подтверждения не расходов, но права на получение того или иного вычета <13>. Такая постановка акцентов существенна в силу того, что подтвердить право и подтвердить расходы - не одно и то же. Реализация права имеет более широкие рамки, охватывая всю совокупность документов, задействованных в процедуре предоставления вычета конкретному налогоплательщику. На наш взгляд, такой подход является правильным и должен быть законодательно закреплен, что, в свою очередь, объясняется двумя основными причинами.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В-третьих, между практикой и нормами законодательства, регулирующими вычеты за обучение и лечение, к настоящему времени возник существенный разрыв. Нормы ст. 219 НК РФ о подтверждении налогоплательщиком фактических расходов содержательно не менялись с 2001 г., тогда как в деятельности налоговых органов за прошедшие годы были выработаны механизмы документального подтверждения вычетов, которые не охватываются рамочными положениями. Многие документы, используемые налоговыми инспекциями для проверки обоснованности вычетов, вообще не упоминаются в налоговом законодательстве, как, например, справка об оплате медицинских услуг. Большую роль также играют документы, которые в принципе не имеют прямого отношения к расходам, но необходимы, в частности, для того, чтобы подтвердить родство или наличие брака в ситуациях, когда заявляется вычет расходов за членов семьи <9>. К таким документам относятся свидетельство о браке и свидетельство о рождении ребенка <10>. Необходимость представления документов, прямо не поименованных в подп. 2 и подп. 3 ст. 219 НК РФ, обусловлена тем, что дизайн налоговых вычетов предусматривает как дополнительные возможности уменьшения налоговой базы по расходам за других лиц, так и отдельные ограничения, касающиеся в том числе оплаты очной формы обучения, для проверки которой от налогоплательщика может быть потребована справка образовательного учреждения <11>, или покупки лекарства по назначению врача, которое оформляется рецептурным бланком <12>. Иными словами, налогоплательщик подтверждает не только расходы, но и дополнительные обстоятельства, определяющие правомерность вычета расходов. И хотя законодатель формально требует от налогоплательщика подтверждать лишь расходы, соблюдение всех условий получения вычетов означает сбор с граждан сведений в большем объеме, чем предусмотрено в налоговом законодательстве, и потому расширяет общий список документов. Этот вывод согласуется с тем, что в деятельности налоговых органов стала использоваться концепция документального подтверждения не расходов, но права на получение того или иного вычета <13>. Такая постановка акцентов существенна в силу того, что подтвердить право и подтвердить расходы - не одно и то же. Реализация права имеет более широкие рамки, охватывая всю совокупность документов, задействованных в процедуре предоставления вычета конкретному налогоплательщику. На наш взгляд, такой подход является правильным и должен быть законодательно закреплен, что, в свою очередь, объясняется двумя основными причинами.
Готовое решение: Как учреждению применять СГС "Нематериальные активы"
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ее приобретение обычно осуществляют в рамках одного лицензионного договора сроком не более 12 месяцев. Расходы по такому договору аналогичны расходам на приобретение лицензионного ПО со сроком полезного использования не более 12 месяцев и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ со списанием на финансовый результат, поэтому электронную подпись не относят к НМА (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на ее приобретение обычно осуществляют в рамках одного лицензионного договора сроком не более 12 месяцев. Расходы по такому договору аналогичны расходам на приобретение лицензионного ПО со сроком полезного использования не более 12 месяцев и относятся на подстатью 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ со списанием на финансовый результат, поэтому электронную подпись не относят к НМА (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на разработку дизайна сайта по отдельному договору, в котором не предусмотрено создание сайта, отнесите на следующие подстатьи КОСГУ:
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на разработку дизайна сайта по отдельному договору, в котором не предусмотрено создание сайта, отнесите на следующие подстатьи КОСГУ:
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Считается ли исполнитель надлежаще исполнившим свои обязательства после совершения действий, указанных в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "ВИОНА-Клининг" (далее - истец, исполнитель) 12.07.2016 обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению города Москвы "Образовательный комплекс дизайна и технологий" (далее - ответчик, ГБПОУ "ОКДиТ", заказчик) о взыскании задолженности в размере 504 799 руб. 75 коп. и судебных расходов на оплату услуг представителя в размере 70 000 руб.
Считается ли исполнитель надлежаще исполнившим свои обязательства после совершения действий, указанных в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Общество с ограниченной ответственностью "ВИОНА-Клининг" (далее - истец, исполнитель) 12.07.2016 обратилось в Арбитражный суд города Москвы с иском к Государственному бюджетному профессиональному образовательному учреждению города Москвы "Образовательный комплекс дизайна и технологий" (далее - ответчик, ГБПОУ "ОКДиТ", заказчик) о взыскании задолженности в размере 504 799 руб. 75 коп. и судебных расходов на оплату услуг представителя в размере 70 000 руб.
Готовое решение: По каким КВР и кодам КОСГУ отражаются расходы на благоустройство
(КонсультантПлюс, 2026)В случае заключения комплексного договора на выполнение работ по ландшафтному дизайну расходы по нему в полном объеме отразите по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)В случае заключения комплексного договора на выполнение работ по ландшафтному дизайну расходы по нему в полном объеме отразите по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
"Собирание электронных доказательств по уголовным делам на территории России и зарубежных стран: опыт и проблемы: монография"
(под общ. и науч. ред. С.П. Щербы)
("Проспект", 2022)Следует иметь в виду, что в случаях такого добровольного асимметричного сотрудничества многие провайдеры по умолчанию, при отсутствии указаний о соблюдении конфиденциальности либо приложенного к запросу процессуального решения о запрете разглашения, по общему правилу уведомляют <1> своего клиента, чьи данные запрашиваются, о поступлении и результатах рассмотрения запроса, могут сразу высылать клиенту его копию, а также требовать возмещения расходов на обработку запроса, обеспечение сохранности и предоставление информации по нему <2>.
(под общ. и науч. ред. С.П. Щербы)
("Проспект", 2022)Следует иметь в виду, что в случаях такого добровольного асимметричного сотрудничества многие провайдеры по умолчанию, при отсутствии указаний о соблюдении конфиденциальности либо приложенного к запросу процессуального решения о запрете разглашения, по общему правилу уведомляют <1> своего клиента, чьи данные запрашиваются, о поступлении и результатах рассмотрения запроса, могут сразу высылать клиенту его копию, а также требовать возмещения расходов на обработку запроса, обеспечение сохранности и предоставление информации по нему <2>.
Статья: Наличие первички само по себе убытки не подтверждает
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В подтверждение убытков компания представила договор подряда, договор на проведение строительно-ремонтных работ, договор на разработку дизайна, договор на выполнение эскизного проекта интерьеров и рабочей документации интерьеров, акты выполненных работ и оказанных услуг, а также пояснения о том, что убыток прошлых лет - это расходы на открытие и запуск сети ресторанов.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)В подтверждение убытков компания представила договор подряда, договор на проведение строительно-ремонтных работ, договор на разработку дизайна, договор на выполнение эскизного проекта интерьеров и рабочей документации интерьеров, акты выполненных работ и оказанных услуг, а также пояснения о том, что убыток прошлых лет - это расходы на открытие и запуск сети ресторанов.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К ненормируемым рекламным расходам относятся в том числе расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании. Так как логотип является рекламой, затраты на его изготовление (дизайн) организация вправе учесть в составе расходов по налогу на прибыль при условии, что указанные расходы обоснованны и документально подтверждены.