Расчет средней численности для усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет средней численности для усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
(КонсультантПлюс, 2026)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Показатель средней численности работников для фирмы на УСН сохранен на прежнем уровне - 130 человек.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Показатель средней численности работников для фирмы на УСН сохранен на прежнем уровне - 130 человек.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, по счетам цифрового рубля, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 80 "Налоговая декларация, расчеты" НК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
(Арбитражный суд Уральского округа)Вывод судов о том, что, несмотря на непредставление обществом в установленный срок расчета по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности работников за данный период могли быть получены налоговым органом из иных представленных обществом документов, в частности из данных расчета по форме 6-НДФЛ, отчетов "Персонифицированные сведения о работниках", сведений о выручке в составе бухгалтерской отчетности и налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, является необоснованным, поскольку Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется в автоматическом режиме на основе тех сведений, которые поступают в налоговый орган в рамках представления соответствующей налоговой отчетности, сведений из ЕГРЮЛ. Обязанность налогового органа изучать дополнительные сведения о лицах, претендующих на включение в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, Законом N 209-ФЗ не предусмотрена.
Вопрос: Если в течение 2026 г. превышен порог АУСН в 60 млн руб., можно ли ИП в 2026 г. (с момента превышения в 60 млн руб.) перейти на УСН с НДС 5%?
(Консультация эксперта, 2026)- средняя численность работников - не более 130 человек;
(Консультация эксперта, 2026)- средняя численность работников - не более 130 человек;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с бюджетом по минимальному налогу, если в течение года организация уплачивает авансовые платежи?..
(Консультация эксперта, 2026)Налог (авансовые платежи) рассчитывается по ставке 15%. Сумма уплаченных в течение года авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года сумма дохода составила 2 500 000 руб., сумма расходов - 2 350 000 руб. Сумма исчисленного минимального налога равна 25 000 руб. Средняя численность работников не превышает 130 человек.
(Консультация эксперта, 2026)Налог (авансовые платежи) рассчитывается по ставке 15%. Сумма уплаченных в течение года авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, составила 20 000 руб. По итогам года сумма дохода составила 2 500 000 руб., сумма расходов - 2 350 000 руб. Сумма исчисленного минимального налога равна 25 000 руб. Средняя численность работников не превышает 130 человек.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)УСН-налог за 2024 г. упрощенцам еще надо считать по повышенным ставкам (8% для упрощенцев на "доходной" УСН и 20% - на "доходно-расходной"), если <12>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)УСН-налог за 2024 г. упрощенцам еще надо считать по повышенным ставкам (8% для упрощенцев на "доходной" УСН и 20% - на "доходно-расходной"), если <12>:
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)При упрощенной системе налогообложения организации и ИП считают среднюю численность, чтобы проверить возможность ее применять, выбрать корректную налоговую ставку и рассчитать налог на упрощенке <9>.
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)При упрощенной системе налогообложения организации и ИП считают среднюю численность, чтобы проверить возможность ее применять, выбрать корректную налоговую ставку и рассчитать налог на упрощенке <9>.
Вопрос: В каких случаях можно отказаться от ПСН?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)превышение средней численности наемных работников;
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)превышение средней численности наемных работников;
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ в случае утраты ИП права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Согласно пункту 4 статьи 346.13 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если у налогоплательщика, применяющего УСН, по итогам отчетного (налогового) периода доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 миллионов рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор в 2024 году - 265,8 миллионов рублей), и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.
(Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-07-11/108890)Согласно пункту 4 статьи 346.13 главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), если у налогоплательщика, применяющего УСН, по итогам отчетного (налогового) периода доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 миллионов рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор в 2024 году - 265,8 миллионов рублей), и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.
Готовое решение: Численность работников при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить среднюю численность для УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить среднюю численность для УСН
Статья: Правительственные поправки в Налоговый кодекс РФ внесены в Госдуму
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 13)Уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8% и 20%) начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов или средней численности работников, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.
Вопрос: ИП осуществляет ремонт и мойку автотранспорта по патенту в Московской области с двумя работниками и планирует нанять еще одного. Нужно ли вносить изменения в действующий патент, или необходимо получить новый? Какие последствия возможны, если изменения не будут внесены или будут внесены с нарушением установленного срока?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" по указанному виду предпринимательской деятельности установлен в расчете на единицу средней численности наемных работников.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)При этом потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" по указанному виду предпринимательской деятельности установлен в расчете на единицу средней численности наемных работников.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждения председателю совета МКД и применении УСН управляющей организацией.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-15-05/28361)Таким образом, если средняя численность работников у налогоплательщика превысит 130 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено превышение средней численности его работников.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-15-05/28361)Таким образом, если средняя численность работников у налогоплательщика превысит 130 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено превышение средней численности его работников.