Расчет среднего заработка для возмещения ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет среднего заработка для возмещения ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.06.2024 N 33-12931/2024 (УИД 78RS0014-01-2022-011961-32)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат.
Обстоятельства: Вступившим в законную силу решением суда подтвержден факт нарушения работодателем сроков выплаты работнику заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, при этом в отношении части требований работник пропустил срок исковой давности.
Решение: Удовлетворено в части.Средний заработок, взыскиваемый в пользу работника в качестве возмещения материального ущерба, причиненного работодателем, рассчитывается в соответствии с положениями статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом возможность взыскания компенсации за задержку выплат при материальной ответственности работодателя за неисполнение решения суда статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации не предусмотрена, не согласие истца с неприменением к спору положений статьи 236 Трудового кодекса Российской Федерации само по себе не свидетельствует о неправильном разрешении судом первой инстанции спора и не является основанием для отмены в апелляционном порядке обжалуемого судебного решения.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы и иных выплат.
Обстоятельства: Вступившим в законную силу решением суда подтвержден факт нарушения работодателем сроков выплаты работнику заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, при этом в отношении части требований работник пропустил срок исковой давности.
Решение: Удовлетворено в части.Средний заработок, взыскиваемый в пользу работника в качестве возмещения материального ущерба, причиненного работодателем, рассчитывается в соответствии с положениями статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом возможность взыскания компенсации за задержку выплат при материальной ответственности работодателя за неисполнение решения суда статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации не предусмотрена, не согласие истца с неприменением к спору положений статьи 236 Трудового кодекса Российской Федерации само по себе не свидетельствует о неправильном разрешении судом первой инстанции спора и не является основанием для отмены в апелляционном порядке обжалуемого судебного решения.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 19.10.2023 N 88-18046/2023 (УИД 03RS0001-01-2022-002707-94)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности.
Обстоятельства: Взысканная сумма среднего заработка за время вынужденного прогула не является несвоевременно выплаченной заработной платой, повторное начисление уральского коэффициента на сумму среднедневного заработка не предусмотрено.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Средний заработок, взыскиваемый в пользу работника в качестве возмещения материального ущерба, причиненного работодателем, рассчитывается в соответствии с положениями статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом возможность взыскания компенсации за задержку выплат при материальной ответственности работодателя за неисполнение решения суда статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации не предусмотрена, не согласие кассатора с неприменением к спору положений статьи 236 ТК РФ само по себе не свидетельствует о неправильном разрешении судом апелляционной инстанции спора и не является основанием для отмены в кассационном порядке обжалуемого судебного постановления.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании незаконным решения о привлечении к дисциплинарной ответственности.
Обстоятельства: Взысканная сумма среднего заработка за время вынужденного прогула не является несвоевременно выплаченной заработной платой, повторное начисление уральского коэффициента на сумму среднедневного заработка не предусмотрено.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено.Средний заработок, взыскиваемый в пользу работника в качестве возмещения материального ущерба, причиненного работодателем, рассчитывается в соответствии с положениями статьи 139 Трудового кодекса Российской Федерации. При этом возможность взыскания компенсации за задержку выплат при материальной ответственности работодателя за неисполнение решения суда статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации не предусмотрена, не согласие кассатора с неприменением к спору положений статьи 236 ТК РФ само по себе не свидетельствует о неправильном разрешении судом апелляционной инстанции спора и не является основанием для отмены в кассационном порядке обжалуемого судебного постановления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации удержание из заработной платы работника суммы возмещения причиненного им материального ущерба, если договор о полной материальной ответственности с работником не заключался, а сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма ущерба, подлежащего возмещению работником в пределах его среднемесячного заработка, в бухгалтерском учете не признается доходом и расходом, а относится на расчеты с работником перед работодателем. В налоговом учете сумма возмещаемого ущерба в размере среднемесячного заработка работника включается в состав доходов и состав расходов. Возникшие разницы в признании доходов и расходов приводят одновременно к увеличению и к уменьшению налоговых платежей, т.е. к возникновению равных сумм постоянного налогового дохода (ПНД) и постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма ущерба, подлежащего возмещению работником в пределах его среднемесячного заработка, в бухгалтерском учете не признается доходом и расходом, а относится на расчеты с работником перед работодателем. В налоговом учете сумма возмещаемого ущерба в размере среднемесячного заработка работника включается в состав доходов и состав расходов. Возникшие разницы в признании доходов и расходов приводят одновременно к увеличению и к уменьшению налоговых платежей, т.е. к возникновению равных сумм постоянного налогового дохода (ПНД) и постоянного налогового расхода (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Статья: Юридические гарантии охраны заработной платы работника при его привлечении к материальной ответственности
(Забрамная Е.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)К гарантиям второй группы, защищающим заработную плату работника от чрезмерных взысканий (удержаний), относится ограничение законом возмещения только прямым действительным ущербом (причем исчисляемым по особым правилам), а также, как правило, средним месячным заработком работника (ст. 238, 241 ТК РФ). В ряде случаев работник может быть привлечен к ответственности и в полном размере причиненного ущерба, но перечень таких случаев исчерпывающим образом закреплен в ТК РФ (ст. 243). При этом закон гласит, что и при полной, и при ограниченной материальной ответственности работодатель вправе - с учетом обстоятельств причинения ущерба - полностью или частично отказаться от его взыскания с работника. Также и суд при рассмотрении спора о возмещении работником ущерба может снизить сумму возмещения с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств (ст. 240, 250 ТК РФ) <5>.
(Забрамная Е.Ю.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)К гарантиям второй группы, защищающим заработную плату работника от чрезмерных взысканий (удержаний), относится ограничение законом возмещения только прямым действительным ущербом (причем исчисляемым по особым правилам), а также, как правило, средним месячным заработком работника (ст. 238, 241 ТК РФ). В ряде случаев работник может быть привлечен к ответственности и в полном размере причиненного ущерба, но перечень таких случаев исчерпывающим образом закреплен в ТК РФ (ст. 243). При этом закон гласит, что и при полной, и при ограниченной материальной ответственности работодатель вправе - с учетом обстоятельств причинения ущерба - полностью или частично отказаться от его взыскания с работника. Также и суд при рассмотрении спора о возмещении работником ущерба может снизить сумму возмещения с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств (ст. 240, 250 ТК РФ) <5>.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 139. Исчисление средней заработной платы
(ред. от 28.12.2025)Статья 139. Исчисление средней заработной платы
Решение Верховного Суда РФ от 14.07.2011 N ГКПИ11-734
<Об удовлетворении заявления о признании недействующими подпунктов 1,3 пункта 9 и абзацев первого и второго примечания к пункту 9 Инструкции по применению Положения о порядке возмещения ущерба, причиненного гражданину незаконными действиями органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда, утв. Минюстом СССР, Прокуратурой СССР, Минфином СССР 02.03.1982>Оспариваемыми Е. положениями Инструкции и примечанием к ним устанавливается порядок исчисления среднего заработка для определения размера возмещения ущерба. При этом порядок исчисления среднего заработка, а значит и размер возмещения ущерба, зависит от социального статуса гражданина, что не соответствует положениям федерального законодательства, действующего в настоящее время, в частности, статьям 1064, 1070 ГК РФ, главе 18 УПК РФ, согласно которым вред, причиненный гражданину в результате незаконного осуждения, подлежит возмещению в полном объеме независимо от его социального статуса.
<Об удовлетворении заявления о признании недействующими подпунктов 1,3 пункта 9 и абзацев первого и второго примечания к пункту 9 Инструкции по применению Положения о порядке возмещения ущерба, причиненного гражданину незаконными действиями органов дознания, предварительного следствия, прокуратуры и суда, утв. Минюстом СССР, Прокуратурой СССР, Минфином СССР 02.03.1982>Оспариваемыми Е. положениями Инструкции и примечанием к ним устанавливается порядок исчисления среднего заработка для определения размера возмещения ущерба. При этом порядок исчисления среднего заработка, а значит и размер возмещения ущерба, зависит от социального статуса гражданина, что не соответствует положениям федерального законодательства, действующего в настоящее время, в частности, статьям 1064, 1070 ГК РФ, главе 18 УПК РФ, согласно которым вред, причиненный гражданину в результате незаконного осуждения, подлежит возмещению в полном объеме независимо от его социального статуса.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии с работником договора о полной материальной ответственности сумма причиненного им ущерба, превышающая его средний месячный заработок, может быть возмещена через суд. При отказе суда или отрицательном решении недостачу относят за счет организации. В бухгалтерском учете такие факты хозяйственной деятельности оформляют записью:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)При отсутствии с работником договора о полной материальной ответственности сумма причиненного им ущерба, превышающая его средний месячный заработок, может быть возмещена через суд. При отказе суда или отрицательном решении недостачу относят за счет организации. В бухгалтерском учете такие факты хозяйственной деятельности оформляют записью:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, списание спецодежды в связи с ее недостачей, если ущерб полностью возмещен виновным лицом?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Сотрудник может добровольно возместить его полностью или частично (ч. 4 ст. 248 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Сотрудник может добровольно возместить его полностью или частично (ч. 4 ст. 248 ТК РФ).
Статья: Руководитель организации и орган юридического лица: единство сущности и противоречия
(Лаптев В.А., Чуча С.Ю.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 2)Особенности правового статуса руководителя в трудовых отношениях устанавливаются посредством норм-изъятий, сгруппированных преимущественно в гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 277 ТК РФ руководитель организации несет полную (в отличие от обычного работника, пределы ответственности которого, как правило, ограничены средним заработком, - ст. 241 ТК РФ) материальную ответственность за прямой действительный ущерб (как и любой другой работник - ст. 238 ТК РФ), причиненный работодателю. В отличие от иных работников, неполученные доходы работодателя (упущенная выгода) с которых возмещению не подлежат (ст. 238 ТК РФ), руководитель организации в случаях, предусмотренных федеральными законами <31>, возмещает организации причиненные его виновными действиями убытки, рассчитываемые в соответствии с нормами гражданского законодательства (ч. 2 ст. 277 ТК РФ), т.е. и упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ) <32>. Возмещение убытков - это гражданско-правовая ответственность, на что прямо указывает законодатель в ТК РФ.
(Лаптев В.А., Чуча С.Ю.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 2)Особенности правового статуса руководителя в трудовых отношениях устанавливаются посредством норм-изъятий, сгруппированных преимущественно в гл. 43 ТК РФ. Согласно ст. 277 ТК РФ руководитель организации несет полную (в отличие от обычного работника, пределы ответственности которого, как правило, ограничены средним заработком, - ст. 241 ТК РФ) материальную ответственность за прямой действительный ущерб (как и любой другой работник - ст. 238 ТК РФ), причиненный работодателю. В отличие от иных работников, неполученные доходы работодателя (упущенная выгода) с которых возмещению не подлежат (ст. 238 ТК РФ), руководитель организации в случаях, предусмотренных федеральными законами <31>, возмещает организации причиненные его виновными действиями убытки, рассчитываемые в соответствии с нормами гражданского законодательства (ч. 2 ст. 277 ТК РФ), т.е. и упущенную выгоду (ст. 15 ГК РФ) <32>. Возмещение убытков - это гражданско-правовая ответственность, на что прямо указывает законодатель в ТК РФ.
Статья: Спор о возмещении вреда здоровью (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)До произошедшего случая средний заработок Истца за 12 месяцев работы составлял _______ руб., что подтверждается справкой о заработной плате за 12 месяцев, предшествующих происшествию, и расчетом среднего заработка. Размер утраченного Истцом заработка, в соответствии со ст. 1086 ГК РФ, составляет _______ руб., расчет утраченного заработка прилагается.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)До произошедшего случая средний заработок Истца за 12 месяцев работы составлял _______ руб., что подтверждается справкой о заработной плате за 12 месяцев, предшествующих происшествию, и расчетом среднего заработка. Размер утраченного Истцом заработка, в соответствии со ст. 1086 ГК РФ, составляет _______ руб., расчет утраченного заработка прилагается.
Готовое решение: Что такое право регресса и как им воспользоваться при возмещении вреда (ущерба)
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание возможно только в судебном порядке, если со дня установления вами размера ущерба истек месяц и (или) сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника, при этом он отказывается возместить ущерб добровольно. Также ущерб взыскивается в судебном порядке в случае увольнения работника, который дал вам письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался его выполнять (ч. 2, 4 ст. 248, абз. 3 ч. 2 ст. 391 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Взыскание возможно только в судебном порядке, если со дня установления вами размера ущерба истек месяц и (или) сумма ущерба превышает средний месячный заработок работника, при этом он отказывается возместить ущерб добровольно. Также ущерб взыскивается в судебном порядке в случае увольнения работника, который дал вам письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался его выполнять (ч. 2, 4 ст. 248, абз. 3 ч. 2 ст. 391 ТК РФ).
Статья: Увольнение работника, обязанного отработать после обучения за счет работодателя
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)"...потраченные на обучение работника денежные средства представляют собой прямой действительный ущерб, причиненный работником работодателю, поскольку в этом случае имеет место уменьшение денежных средств работодателя, потраченных на обучение работника. Удержание работодателем суммы ущерба из заработка работника возможно только на основании распоряжения и при получении на это согласия работника в случае, если сумма причиненного ущерба превышает средний месячный заработок работника. Вместе с тем из представленных в материалы дела документов не следует, что работодателем после установления размера причиненного работником ущерба было получено согласие работника Х. на удержание вышеуказанной денежной суммы из его заработка (окончательного расчета) в размере, превышающем среднемесячную заработную плату, в свою очередь, пункт 3.4 ученического договора о таком согласии Х. свидетельствовать не может, поскольку на момент заключения ученического договора конкретный размер ущерба работодателем еще не был определен. Кроме того, из положений ст. 248 ТК РФ следует, что в случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке. Таким образом, работодатель не вправе был производить удержание ущерба, причиненного работником, указанный вопрос в данном случае мог быть разрешен только в судебном порядке, в связи с чем имеются основания для взыскания в пользу истца начисленных ему и неправомерно удержанных ответчиком денежных средств в размере 889 930 руб. 25 коп." (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2019 по делу N 33-6488/2019).
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)"...потраченные на обучение работника денежные средства представляют собой прямой действительный ущерб, причиненный работником работодателю, поскольку в этом случае имеет место уменьшение денежных средств работодателя, потраченных на обучение работника. Удержание работодателем суммы ущерба из заработка работника возможно только на основании распоряжения и при получении на это согласия работника в случае, если сумма причиненного ущерба превышает средний месячный заработок работника. Вместе с тем из представленных в материалы дела документов не следует, что работодателем после установления размера причиненного работником ущерба было получено согласие работника Х. на удержание вышеуказанной денежной суммы из его заработка (окончательного расчета) в размере, превышающем среднемесячную заработную плату, в свою очередь, пункт 3.4 ученического договора о таком согласии Х. свидетельствовать не может, поскольку на момент заключения ученического договора конкретный размер ущерба работодателем еще не был определен. Кроме того, из положений ст. 248 ТК РФ следует, что в случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке. Таким образом, работодатель не вправе был производить удержание ущерба, причиненного работником, указанный вопрос в данном случае мог быть разрешен только в судебном порядке, в связи с чем имеются основания для взыскания в пользу истца начисленных ему и неправомерно удержанных ответчиком денежных средств в размере 889 930 руб. 25 коп." (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2019 по делу N 33-6488/2019).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов".
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)<30> Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)<30> Постановление Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
Готовое решение: Как учесть возмещение ущерба потерпевшей стороне при ДТП
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по взысканию с работника ущерба от ДТП в бухгалтерском учете отражайте на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Сумму ущерба, подлежащую взысканию с работника, включите в прочие доходы в том отчетном периоде, когда (пп. "б" п. 4, п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации"):
(КонсультантПлюс, 2026)Операции по взысканию с работника ущерба от ДТП в бухгалтерском учете отражайте на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба". Сумму ущерба, подлежащую взысканию с работника, включите в прочие доходы в том отчетном периоде, когда (пп. "б" п. 4, п. п. 7, 10.2, 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации"):