Расчет пени по недоимке
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет пени по недоимке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом сумма пеней на недоимку рассчитывается начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При этом сумма пеней на недоимку рассчитывается начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В налоговых спорах, связанных с рассмотрением материалов проверки и вынесением решения, существенными нарушениями процедурно-процессуальных норм могут быть признаны: неизвещение или ненадлежащее извещение налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки; недостатки в содержании решения налогового органа (например, неполнота обстоятельств совершения вменяемого налогового правонарушения, отсутствие расчетов недоимки и пени и др.), а также иные нарушения, умаляющие право налогоплательщика на защиту <224>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 48 "Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" НК РФПри таком положении срок подачи заявления о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени подлежал исчислению на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, предусматривающего право налогового органа обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа до 1 июля 2024 года; заявление о выдаче судебного приказа было подано мировому судье 22 января 2024 года, что не принято судами во внимание и привело к преждевременным выводам о пропуске срока на обращение в суд."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требование сформировано по форме, установленной соответствующим приказом ФНС России. К числу обязательных реквизитов требования не относятся даты, с которых начинается исчисление пеней, период начисления, расчет пеней, а также размер недоимки, на которую начислен штраф, поэтому отсутствие указанных данных не является основанием для признания требования недействительным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Требование сформировано по форме, установленной соответствующим приказом ФНС России. К числу обязательных реквизитов требования не относятся даты, с которых начинается исчисление пеней, период начисления, расчет пеней, а также размер недоимки, на которую начислен штраф, поэтому отсутствие указанных данных не является основанием для признания требования недействительным.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафовСИТУАЦИЯ: Как исчисляется срок принятия решения о взыскании недоимки, пеней, штрафов, процентов из денежных средств на счетах налогоплательщика в банке?
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать пени с суммы недоимки, если срок уплаты налога (авансового платежа) прошел (п. 2 ст. 57 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)рассчитать пени с суммы недоимки, если срок уплаты налога (авансового платежа) прошел (п. 2 ст. 57 НК РФ);
Готовое решение: Как рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки для расчета пеней зависит от продолжительности существования недоимки у организации. Пени уплачиваются за счет средств, учтенных на едином налоговом счете. В общем случае инспекция зачтет необходимую сумму в счет уплаты пеней с учетом последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Размер ставки для расчета пеней зависит от продолжительности существования недоимки у организации. Пени уплачиваются за счет средств, учтенных на едином налоговом счете. В общем случае инспекция зачтет необходимую сумму в счет уплаты пеней с учетом последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам8.2.2. НЕДОИМКА И ПЕНИ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ
Статья: Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025 (комментарий к Закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)На 2025 г. придумали новые правила для расчета пеней по налоговым недоимкам организаций. Они не такие хорошие, как действующие в 2024 г., но более выгодные для организаций, чем базовые правила. Сравнение трех вариантов начисления пеней приведено в таблице.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 23)На 2025 г. придумали новые правила для расчета пеней по налоговым недоимкам организаций. Они не такие хорошие, как действующие в 2024 г., но более выгодные для организаций, чем базовые правила. Сравнение трех вариантов начисления пеней приведено в таблице.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2026)Период существования недоимки по авансовым платежам для расчета пеней определяется до наиболее ранней из дат:
(КонсультантПлюс, 2026)Период существования недоимки по авансовым платежам для расчета пеней определяется до наиболее ранней из дат:
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2023 - январь 2024 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Поскольку размер причиненного налоговым правонарушением вреда определяется размером налога, а сам налог определяется с учетом того, кто является налогоплательщиком - физическое или юридическое лицо, взыскание с физического лица вреда в размере налоговой недоимки и пеней, рассчитанных в соответствии с предусмотренными налоговым законодательством для юридических лиц показателями, может приводить к возложению на физическое лицо заведомо невыполнимых обязанностей и непропорциональной совершенному деянию ответственности вопреки целям возмещения вреда как дополнительного (по отношению к предусмотренным налоговым законодательством механизмам исполнения налоговых обязательств самим налогоплательщиком) правового средства защиты прав и законных интересов публично-правовых образований, т.е. к нарушению конституционных принципов.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 3)Поскольку размер причиненного налоговым правонарушением вреда определяется размером налога, а сам налог определяется с учетом того, кто является налогоплательщиком - физическое или юридическое лицо, взыскание с физического лица вреда в размере налоговой недоимки и пеней, рассчитанных в соответствии с предусмотренными налоговым законодательством для юридических лиц показателями, может приводить к возложению на физическое лицо заведомо невыполнимых обязанностей и непропорциональной совершенному деянию ответственности вопреки целям возмещения вреда как дополнительного (по отношению к предусмотренным налоговым законодательством механизмам исполнения налоговых обязательств самим налогоплательщиком) правового средства защиты прав и законных интересов публично-правовых образований, т.е. к нарушению конституционных принципов.
Готовое решение: Как организации уплатить задолженность по требованию инспекции
(КонсультантПлюс, 2026)представленный инспекцией расчет пеней не соответствует указанным в требовании сумме пеней и размеру недоимки.
(КонсультантПлюс, 2026)представленный инспекцией расчет пеней не соответствует указанным в требовании сумме пеней и размеру недоимки.
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- ИФНС допущены методологические ошибки при расчете недоимки, пени начислены в период действия моратория.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)- ИФНС допущены методологические ошибки при расчете недоимки, пени начислены в период действия моратория.