Налог выплаченный за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог выплаченный за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Если при исчислении платежа за I квартал была зачтена сумма налога, уплаченная за пределами РФ, показатели строк 210 - 230 листа 02 декларации за полугодие нужно уменьшить на сумму зачтенного налога (строки 240 - 260 листа 02 декларации за I квартал) (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Интервью: Лучшая оптимизация - не переплачивать налоги
("Закон", 2024, N 11)- Мы приостановили действие положений, которые в большинстве своем касаются льгот для иностранных инвесторов. Сам институт исключения или избежания двойного налогообложения практически не затронут. Во всяком случае, наше национальное законодательство позволяет применять вычет в виде налогов, уплаченных за рубежом (ст. 233, 311 НК). Проблема скорее в том, что теперь надо индивидуально рассматривать каждый случай в зависимости от страны. У меня складывается впечатление, что проблемы есть, но это проблемы или персонального, индивидуального характера, или зависящие от юрисдикции. Одни страны приостанавливают соглашения, другие их денонсируют, а третьи просто не исполняют.
("Закон", 2024, N 11)- Мы приостановили действие положений, которые в большинстве своем касаются льгот для иностранных инвесторов. Сам институт исключения или избежания двойного налогообложения практически не затронут. Во всяком случае, наше национальное законодательство позволяет применять вычет в виде налогов, уплаченных за рубежом (ст. 233, 311 НК). Проблема скорее в том, что теперь надо индивидуально рассматривать каждый случай в зависимости от страны. У меня складывается впечатление, что проблемы есть, но это проблемы или персонального, индивидуального характера, или зависящие от юрисдикции. Одни страны приостанавливают соглашения, другие их денонсируют, а третьи просто не исполняют.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, за исключением налога, уплаченного с доходов, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 251 настоящего Кодекса, засчитываются при уплате этой организацией налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации.
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)Для устранения двойного налогообложения по налогу на имущество установили правило: налог, уплаченный российской организацией за границей по закону другой страны в инвалюте, пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату уплаты. Новшество применяют с 1 января 2026 года.
(КонсультантПлюс, 2026)Для устранения двойного налогообложения по налогу на имущество установили правило: налог, уплаченный российской организацией за границей по закону другой страны в инвалюте, пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ на дату уплаты. Новшество применяют с 1 января 2026 года.
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, выплаченные за пределами РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)суммы налога, выплаченные за пределами РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога за год по недвижимости, которая расположена за рубежом, российские организации могут зачесть налог, уплаченный за границей (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете налога за год по недвижимости, которая расположена за рубежом, российские организации могут зачесть налог, уплаченный за границей (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)17.13. Компенсация иностранному банку налога,
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)17.13. Компенсация иностранному банку налога,
Статья: Упрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Можно ли учесть при УСН налог, уплаченный за границей?
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 22)Можно ли учесть при УСН налог, уплаченный за границей?
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Указанную информацию сверят со значением, отраженным в строке 240 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Строка 240 листа 02 так и называется "Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 НК РФ". Строки 250 - 260 ниже расшифровывают разделение на федеральную и региональную части уплаты.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Указанную информацию сверят со значением, отраженным в строке 240 листа 02 декларации по налогу на прибыль. Строка 240 листа 02 так и называется "Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно статье 311 НК РФ". Строки 250 - 260 ниже расшифровывают разделение на федеральную и региональную части уплаты.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.2.2.2. Налоги, уплаченные за границей
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3.1.2.2.2. Налоги, уплаченные за границей
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)на суммы налога, выплаченные за пределами РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)на суммы налога, выплаченные за пределами РФ;
Статья: Проблемы устранения двойного налогообложения в период приостановления действия налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<10> Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за рубежом, не может превышать сумму налога на прибыль, подлежащую уплате российской организацией в РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 240 - 260 укажите сумму налога, выплаченную за пределами РФ и учтенную в порядке устранения двойного налогообложения. Эти строки заполните в общем порядке (ст. 311 НК РФ, п. 5.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 240 - 260 укажите сумму налога, выплаченную за пределами РФ и учтенную в порядке устранения двойного налогообложения. Эти строки заполните в общем порядке (ст. 311 НК РФ, п. 5.9 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).