Расчет аванса на больничном
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет аванса на больничном (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН с объектом "доходы") без наемных работников подал заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС. Теперь он уплачивает только взносы на ОМС. Вправе ли ИП уменьшать сумму налога (авансовых платежей) по УСН на страховые взносы на ОМС?
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"За период временной нетрудоспособности работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 - 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 - 153), то значения показателей по строкам 160 - 163 определяется как разница значений показателей по строкам 130 - 133 и значений показателей по строкам 140 - 143.
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2025 N 84818)В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 - 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 - 143), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 - 153), то значения показателей по строкам 160 - 163 определяется как разница значений показателей по строкам 130 - 133 и значений показателей по строкам 140 - 143.
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму уплаченного торгового сбора вы включаете в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и другими расходами по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму уплаченного торгового сбора вы включаете в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и другими расходами по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Типовая ситуация: Невыплата зарплаты: компенсация за задержку и другие санкции
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсация работнику за каждый день задержки зарплаты и аванса, выплат при увольнении, отпускных, больничных, сверхурочных и других выплат (ст. 236 ТК РФ):
Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. По коллективному договору работникам выплачивается доплата до оклада по больничному листу. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такие суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. По коллективному договору работникам выплачивается доплата до оклада по больничному листу, которая учитывается в целях налога на прибыль. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такие суммы?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация определяет долю налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ по головной организации и ОП исходя из удельного веса расходов на оплату труда. По коллективному договору работникам выплачивается доплата до оклада по больничному листу, которая учитывается в целях налога на прибыль. Надо ли при расчете доли налога (авансового платежа) учитывать такие суммы?
Готовое решение: Как взыскать текущие платежи при банкротстве должника-юрлица
(КонсультантПлюс, 2026)К таким платежам относятся выплаты по налогам, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, обязательному медицинскому страхованию, если они исчислены по итогам налогового (отчетного) периода, который окончился после принятия судом определения о признании должника банкротом (п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, п. 6 Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016).
(КонсультантПлюс, 2026)К таким платежам относятся выплаты по налогам, социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, обязательному медицинскому страхованию, если они исчислены по итогам налогового (отчетного) периода, который окончился после принятия судом определения о признании должника банкротом (п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве, п. 6 Обзора судебной практики, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016).
Вопрос: Можно ли уменьшить налог по УСН ("доходы") на страховые взносы, взысканные по решению налогового органа?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики на УСН ("доходы") уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено данным пунктом. При этом не важно, что указанные страховые взносы были начислены за более ранний период при применении УСН (см., например, Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики на УСН ("доходы") уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством РФ, если иное не установлено данным пунктом. При этом не важно, что указанные страховые взносы были начислены за более ранний период при применении УСН (см., например, Письмо Минфина России от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787).
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях в 2026 г. плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей могут уменьшить налог по УСН с объектом "доходы" на расходы по приобретению ККТ (в пределах ограничения), размер которых превысил сумму налога за прошлый период (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" затраты, которые вы несете в рамках своей деятельности, учесть при расчете налоговой базы нельзя. Но на некоторые расходы вы можете уменьшить рассчитанный "упрощенный" налог или авансовый платеж. Это, например, страховые взносы, выплаченные за ваш счет больничные и взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни за дни, оплачиваемые работодателем. Также при определенных условиях в 2026 г. плательщики из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей могут уменьшить налог по УСН с объектом "доходы" на расходы по приобретению ККТ (в пределах ограничения), размер которых превысил сумму налога за прошлый период (п. 1 ст. 346.18, п. п. 3.1, 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета авансового платежа за I квартал на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2024)Пример расчета авансового платежа за I квартал на УСН с объектом "доходы"