Прямые налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Прямые налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, поскольку вопрос применения ставки НДС 0% в отношении услуг по сверхнормативному хранению груза в рамках оказания транспортно-экспедиционных услуг прямо Налоговым кодексом РФ не урегулирован и при этом отсутствуют официальные разъяснения госорганов, мнение проверяющих может не совпасть с вашим. Если это приведет к доначислению налога (пеней, штрафа), то, возможно, свою позицию вам придется отстаивать в суде.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако, поскольку вопрос применения ставки НДС 0% в отношении услуг по сверхнормативному хранению груза в рамках оказания транспортно-экспедиционных услуг прямо Налоговым кодексом РФ не урегулирован и при этом отсутствуют официальные разъяснения госорганов, мнение проверяющих может не совпасть с вашим. Если это приведет к доначислению налога (пеней, штрафа), то, возможно, свою позицию вам придется отстаивать в суде.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 11)Предложение дискуссионное, поскольку противоречит природе НДС - превращает его из косвенного в прямой налог. Правда, у сторон остается право заранее при заключении договора урегулировать условие о цене на случай появления НДС из-за изменения законодательства. Но это не всегда возможно, в частности там, где законодательно закреплена неизменность цены (например, тарифы ЖКХ или госзакупки).
("Главная книга", 2026, N 11)Предложение дискуссионное, поскольку противоречит природе НДС - превращает его из косвенного в прямой налог. Правда, у сторон остается право заранее при заключении договора урегулировать условие о цене на случай появления НДС из-за изменения законодательства. Но это не всегда возможно, в частности там, где законодательно закреплена неизменность цены (например, тарифы ЖКХ или госзакупки).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 "Основные начала законодательства о налогах и сборах" НК РФНесмотря на то, что в статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации прямо поименованы налоги, обязанность по уплате которых переходит к наследникам умершего налогоплательщика, учитывая положения пункта 7 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указанная норма не может толковаться как ограничивающая права наследников умершего налогоплательщика на возврат излишне уплаченных денежных средств.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 90 "Основания обеспечительных мер" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о признании недействительным решения инспекции общество обратилось в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия данного акта, ссылаясь на риск блокировки счетов и срыва контрактов. Инспекция настаивала на отмене изначально введенных мер обеспечения, указывая на отсутствие доказательств реальной угрозы вреда и на непредставление организацией встречного обеспечения. Суд установил, что налогоплательщик документально не доказал вероятность причинения ему значительного ущерба, так как уплата законно начисленных налогов является прямой обязанностью лица. Суд подчеркнул, что у общества нет достаточного количества активов для погашения задолженности, поэтому сохранение блокировки решения без встречного обеспечения напрямую нарушает баланс частных и публичных интересов. Суд отказал обществу в удовлетворении ходатайства, придя к выводу, что предшествующая отмена обеспечительных мер была обоснованной и законной.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о признании недействительным решения инспекции общество обратилось в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде приостановления действия данного акта, ссылаясь на риск блокировки счетов и срыва контрактов. Инспекция настаивала на отмене изначально введенных мер обеспечения, указывая на отсутствие доказательств реальной угрозы вреда и на непредставление организацией встречного обеспечения. Суд установил, что налогоплательщик документально не доказал вероятность причинения ему значительного ущерба, так как уплата законно начисленных налогов является прямой обязанностью лица. Суд подчеркнул, что у общества нет достаточного количества активов для погашения задолженности, поэтому сохранение блокировки решения без встречного обеспечения напрямую нарушает баланс частных и публичных интересов. Суд отказал обществу в удовлетворении ходатайства, придя к выводу, что предшествующая отмена обеспечительных мер была обоснованной и законной.
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)"Главная книга", 2025, N 8
Готовое решение: Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в консолидированном отчете о прибылях и убытках (совокупном доходе, прибыли и убытке и ином совокупном доходе, прибылях и убытках и ином совокупном доходе) строка, отражающая значение прибыли до уплаты прямых налогов на прибыль, может быть поименована как "Прибыль до налогообложения", "Прибыль до налога на прибыль" или иным аналогичным образом.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в консолидированном отчете о прибылях и убытках (совокупном доходе, прибыли и убытке и ином совокупном доходе, прибылях и убытках и ином совокупном доходе) строка, отражающая значение прибыли до уплаты прямых налогов на прибыль, может быть поименована как "Прибыль до налогообложения", "Прибыль до налога на прибыль" или иным аналогичным образом.
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Люксембург - Министр финансов или уполномоченный им представитель (пп. "g" п. 1 ст. 3 Соглашения между РФ и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения). Уполномоченным представителем, в частности, является Управление прямыми налогами Люксембурга (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.12.2003 N 7038/03);
(КонсультантПлюс, 2026)Люксембург - Министр финансов или уполномоченный им представитель (пп. "g" п. 1 ст. 3 Соглашения между РФ и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения). Уполномоченным представителем, в частности, является Управление прямыми налогами Люксембурга (Постановление Президиума ВАС РФ от 16.12.2003 N 7038/03);
Готовое решение: НДС с подарочных сертификатов
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
(КонсультантПлюс, 2026)Если подарочные сертификаты перепродает (передает) налогоплательщик, который купил их у лица, выпустившего сертификаты, он должен исчислить НДС с продажи (передачи) (Письма Минфина России от 18.09.2023 N 03-07-11/88753, от 10.03.2022 N 03-07-11/17425). Полагаем, в данном случае налог надо рассчитывать по прямой ставке НДС, поскольку данная операция не является уплатой аванса в счет будущего получения товара. Организация может принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении сертификатов. Однако если подарочный сертификат не будет отоварен, то НДС нужно восстановить (Письмо Минфина России от 22.06.2022 N 03-07-11/59483). Порядок налогообложения таких операций рекомендуем уточнить в вашей инспекции.
Статья: Гармонизация косвенных налогов в Европейском союзе: общие положения
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)1. О классификации налогов на прямые и косвенные
(Пономарева К.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)1. О классификации налогов на прямые и косвенные
Статья: Возмещение потерь и заверения об обстоятельствах в контексте налогового права: вопросы теории и практики
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Термин indemnity встречается и в других статутах о прямых налогах. Так, по Акту Фиджи 1966 г. "О пошлинах на наследование и дарение" наличие права на возмещение учитывается при определении стоимости наследства и дара (ст. 14 и 43) <39>.
(Шепенко Р.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 1)Термин indemnity встречается и в других статутах о прямых налогах. Так, по Акту Фиджи 1966 г. "О пошлинах на наследование и дарение" наличие права на возмещение учитывается при определении стоимости наследства и дара (ст. 14 и 43) <39>.
"Судебные расходы: научно-практическое исследование"
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Судебные издержки не являются предметом прямого регулирования налогового законодательства, поскольку в большинстве случаев они возмещаются не в доход государства, а компенсируются стороне, которая их понесла. Лицо, заявляющее о взыскании судебных издержек, должно доказать факт их несения, а также связь между понесенными указанным лицом издержками и делом, рассматриваемым в суде с его участием. Недоказанность данных обстоятельств является основанием для отказа в возмещении судебных издержек. Разрешая вопрос о размере сумм, взыскиваемых в возмещение судебных издержек, суд не вправе уменьшать его произвольно, если другая сторона не заявляет возражения и не представляет доказательства чрезмерности взыскиваемых с нее расходов. Вместе с тем в целях реализации задачи судопроизводства по справедливому публичному судебному разбирательству, обеспечения необходимого баланса процессуальных прав и обязанностей сторон суд вправе уменьшить размер судебных издержек, в том числе расходов на оплату услуг представителя, если заявленная ко взысканию сумма издержек, исходя из имеющихся в деле доказательств, носит явно неразумный (чрезмерный) характер <5>.
(Бортникова Н.А., Резников Е.В.)
("Издательство ВолГУ", 2025)Судебные издержки не являются предметом прямого регулирования налогового законодательства, поскольку в большинстве случаев они возмещаются не в доход государства, а компенсируются стороне, которая их понесла. Лицо, заявляющее о взыскании судебных издержек, должно доказать факт их несения, а также связь между понесенными указанным лицом издержками и делом, рассматриваемым в суде с его участием. Недоказанность данных обстоятельств является основанием для отказа в возмещении судебных издержек. Разрешая вопрос о размере сумм, взыскиваемых в возмещение судебных издержек, суд не вправе уменьшать его произвольно, если другая сторона не заявляет возражения и не представляет доказательства чрезмерности взыскиваемых с нее расходов. Вместе с тем в целях реализации задачи судопроизводства по справедливому публичному судебному разбирательству, обеспечения необходимого баланса процессуальных прав и обязанностей сторон суд вправе уменьшить размер судебных издержек, в том числе расходов на оплату услуг представителя, если заявленная ко взысканию сумма издержек, исходя из имеющихся в деле доказательств, носит явно неразумный (чрезмерный) характер <5>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ