Проживание без документов сумма
Подборка наиболее важных документов по запросу Проживание без документов сумма (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Значимый нюанс. ТН исчисляют в момент полного расчета с потребителем (по ставке, действующей в данном квартале). Фактическое получение постояльцем услуги, ее частичная оплата влияния не оказывают (подробности - в Информации ФНС России от 13.11.2024, Письме Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773 (доведено Письмом ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@)). Что касается ставки туристического налога, то она будет расти постепенно. В 2025 году ставка не может превышать 1% от стоимости услуги по проживанию (без учета ТН и НДС). Ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения (ст. 418.5 Кодекса).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Значимый нюанс. ТН исчисляют в момент полного расчета с потребителем (по ставке, действующей в данном квартале). Фактическое получение постояльцем услуги, ее частичная оплата влияния не оказывают (подробности - в Информации ФНС России от 13.11.2024, Письме Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773 (доведено Письмом ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@)). Что касается ставки туристического налога, то она будет расти постепенно. В 2025 году ставка не может превышать 1% от стоимости услуги по проживанию (без учета ТН и НДС). Ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения (ст. 418.5 Кодекса).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации компенсация работнику, выполняющему работу вахтовым методом, стоимости его проезда от места жительства до места работы (вахты) и обратно, предусмотренная коллективным договором?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС со стоимости проезда (перелета) работника от места постоянного проживания до места работы (вахты) и обратно, выделенную отдельной строкой в представленных работником проездных документах, организация, на наш взгляд, не имеет права принять к вычету.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму НДС со стоимости проезда (перелета) работника от места постоянного проживания до места работы (вахты) и обратно, выделенную отдельной строкой в представленных работником проездных документах, организация, на наш взгляд, не имеет права принять к вычету.
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 29.11.2023 N 88-33906/2023 (УИД 71RS0027-01-2022-002018-53)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор о реализации туристского продукта. Однако поездка не состоялась ввиду его болезни. О невозможности совершения поездки ввиду болезни он устно сообщил турагенту. Истец подал заявление о минимизировании фактически понесенных затрат туроператора, связанных с аннуляцией тура по договору, но ответ не получил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено в части.Оценив иные представленные ответчиком доказательства (в т.ч. ваучер на проживание, письмо иностранного туроператора о сумме фактических затрат), суды указали на то, что они, в отсутствие платежных, финансовых документов, не подтверждают реальный размер таких затрат, в связи с чем денежные средства за проживание туристов в отеле <данные изъяты> должны быть возвращены истцу.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что был заключен договор о реализации туристского продукта. Однако поездка не состоялась ввиду его болезни. О невозможности совершения поездки ввиду болезни он устно сообщил турагенту. Истец подал заявление о минимизировании фактически понесенных затрат туроператора, связанных с аннуляцией тура по договору, но ответ не получил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено в части.Оценив иные представленные ответчиком доказательства (в т.ч. ваучер на проживание, письмо иностранного туроператора о сумме фактических затрат), суды указали на то, что они, в отсутствие платежных, финансовых документов, не подтверждают реальный размер таких затрат, в связи с чем денежные средства за проживание туристов в отеле <данные изъяты> должны быть возвращены истцу.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 5 "Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации""Из материалов дела следует, что в ходе проверочных мероприятий 26 апреля 2024 г. в 15 часов 30 минут по адресу: Нижегородская область, рабочий поселок Дальнее Константиново, улица Совхозная, у дома N 10, уполномоченным должностным лицом выявлен гражданин Республики Узбекистан И.Т.ТБ.у., который прибыв на территорию Российской Федерации 23 апреля 2024 г. в порядке, не требующем получение визы, в нарушение положений статьи 5 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ, превысил срок своего нахождения на территории Российской Федерации 90 суток суммарно в течение каждого периода в 180 суток, а именно: с 10 мая 2023 г. по 06 октября 2023 г., с 06 октября 2023 г. по 11 ноября 2023 г., с 10 января 2024 г. по 23 апреля 2024 г., с 23 по 26 апреля 2024 г., то есть он находится в Российской Федерации без документов, подтверждающих право на пребывание (проживание) в Российской Федерации и уклонился от выезда из Российской Федерации по истечении установленного законом срока пребывания, чем нарушил режим пребывания в Российской Федерации.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80704)37. По строке 087 указывается количество лиц (исходя из количества заключенных договоров на оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания), предоставивших документы, подтверждающие соответствующий статус физического лица, в соответствии с пунктом 3 статьи 418.4 Кодекса.
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80704)37. По строке 087 указывается количество лиц (исходя из количества заключенных договоров на оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания), предоставивших документы, подтверждающие соответствующий статус физического лица, в соответствии с пунктом 3 статьи 418.4 Кодекса.
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124
(ред. от 17.03.2026)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")номер и дата выдачи документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства-члена, в случае, если декларантом является лицо, не являющееся лицом государства-члена;
(ред. от 17.03.2026)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")номер и дата выдачи документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства-члена, в случае, если декларантом является лицо, не являющееся лицом государства-члена;
Вопрос: Должен ли плательщик туристического налога делать копии документов, подтверждающих, что физлицо, оплачивающее временное проживание, относится к льготной категории? В каком виде и как долго их хранить? Достаточно ли зафиксировать данные о физлице и категории льготы и реквизиты документа, подтверждающего право на нее?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если иное не предусмотрено ст. 418.4 НК РФ, налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС (п. 1 ст. 418.4 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если иное не предусмотрено ст. 418.4 НК РФ, налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) без учета сумм налога и НДС (п. 1 ст. 418.4 НК РФ).
Вопрос: Об исчислении туристического налога при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одной услуги.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19278)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-05-04-06/19278)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата аренды квартиры для сотрудника в командировке не облагается страховыми взносами. Исключение - ситуация, когда вы компенсируете сотруднику расходы на проживание в командировке без подтверждающих документов. В этом случае начислите взносы на всю сумму компенсации (ст. 168 ТК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2019 N 03-15-06/21254).
Вопрос: Об исчислении налоговой базы по туристическому налогу при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одного договора, если одно из физлиц относится к льготной категории.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23083)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-05-04-06/23083)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (далее - услуга по временному проживанию) без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
Статья: Уголовно-правовая оценка преступлений в сфере долевого строительства
(Жилкин М.Г., Никонорова Ю.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Таким образом, при заключении указанного договора Б.А.С., обманывая потерпевшего, умышленно ввел его в заблуждение относительно своих намерений добросовестно выполнить взятые на себя обязательства по заключенному договору, законности своих действий по строительству многоквартирного дома без разрешительной документации на земельном участке, пригодности приобретаемого потерпевшем жилого помещения для проживания, оснащенности помещения центральными городскими коммуникациями, обеспечивающими водоснабжение, газоснабжение, электроснабжение и канализацию, умышленно скрыв информацию об отсутствии у него прав и надлежащего разрешения на строительство многоквартирного жилого дома по указанному в заключенном договоре адресу, а также о возможных рисках признания в судебном порядке указанного планируемого строения самовольно возведенным и подлежащим сносу. При этом денежные средства потерпевшего в сумме 3 360 000 руб. Б.А.С. похитил, распорядившись ими по своему усмотрению, чем причинил ему материальный ущерб в особо крупном размере.
(Жилкин М.Г., Никонорова Ю.В.)
("Уголовное право", 2025, N 2)Таким образом, при заключении указанного договора Б.А.С., обманывая потерпевшего, умышленно ввел его в заблуждение относительно своих намерений добросовестно выполнить взятые на себя обязательства по заключенному договору, законности своих действий по строительству многоквартирного дома без разрешительной документации на земельном участке, пригодности приобретаемого потерпевшем жилого помещения для проживания, оснащенности помещения центральными городскими коммуникациями, обеспечивающими водоснабжение, газоснабжение, электроснабжение и канализацию, умышленно скрыв информацию об отсутствии у него прав и надлежащего разрешения на строительство многоквартирного жилого дома по указанному в заключенном договоре адресу, а также о возможных рисках признания в судебном порядке указанного планируемого строения самовольно возведенным и подлежащим сносу. При этом денежные средства потерпевшего в сумме 3 360 000 руб. Б.А.С. похитил, распорядившись ими по своему усмотрению, чем причинил ему материальный ущерб в особо крупном размере.
Статья: Туристический налог: расчет и отчетность глазами налоговиков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Вопрос 3. Нужно ли туристический налог выделять отдельной строкой в расчетных документах?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Вопрос 3. Нужно ли туристический налог выделять отдельной строкой в расчетных документах?
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Вопрос: О налогоплательщиках, налоговой базе, минимальном налоге и установлении льгот по туристическому налогу.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-05-04-06/38855)На основании пункта 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 03-05-04-06/38855)На основании пункта 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
Вопрос: О курортном сборе и туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию инвалидам.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-05-04-06/64233)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется налогоплательщиком как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 03-05-04-06/64233)Согласно пункту 1 статьи 418.4 Налогового кодекса налоговая база по туристическому налогу определяется налогоплательщиком как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию физических лиц в средстве размещения без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.