Проверка контрагента ответственность
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента ответственность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Бизнес не несет ответственности за контрагентов первого, второго и других звеньев
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В данном споре примечательны выводы, которые сделали судьи. В них говорится, что, даже если контрагенты нарушили требования НК РФ и даже если не перечислили в бюджет налоги, тот же НДС, это еще не значит, что за такие действия контрагентов должна нести ответственность проверяемая организация. "<...> налоговый орган не учел, что в случае отсутствия поступления в бюджет НДС вследствие неправомерных действий контрагентов первого, второго и более дальних звеньев это является основанием для предъявления налоговых претензий к этим компаниям и контролирующим их лицам. При этом неправомерно возлагать ответственность за неуплату на налогоплательщика, если между ним и контрагентами не доказан сговор", - сообщили судьи.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)В данном споре примечательны выводы, которые сделали судьи. В них говорится, что, даже если контрагенты нарушили требования НК РФ и даже если не перечислили в бюджет налоги, тот же НДС, это еще не значит, что за такие действия контрагентов должна нести ответственность проверяемая организация. "<...> налоговый орган не учел, что в случае отсутствия поступления в бюджет НДС вследствие неправомерных действий контрагентов первого, второго и более дальних звеньев это является основанием для предъявления налоговых претензий к этим компаниям и контролирующим их лицам. При этом неправомерно возлагать ответственность за неуплату на налогоплательщика, если между ним и контрагентами не доказан сговор", - сообщили судьи.
Статья: О сопряженности государственной регистрации с правовым положением граждан-предпринимателей в хозяйственном обороте
(Тихонов В.В.)
("Хозяйство и право", 2026, N 4)<25> Пожалуй, самой распространенной ответственностью за непроверку (ненадлежащую проверку) своего контрагента в процессе осуществления предпринимательской деятельности является налоговая. См. об этом: Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" // Вестник ВАС РФ. 2006. N 12.
(Тихонов В.В.)
("Хозяйство и право", 2026, N 4)<25> Пожалуй, самой распространенной ответственностью за непроверку (ненадлежащую проверку) своего контрагента в процессе осуществления предпринимательской деятельности является налоговая. См. об этом: Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" // Вестник ВАС РФ. 2006. N 12.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 53 "Органы юридического лица" ГК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании убытков с генерального директора организации-должника. Суд установил, что в отношении общества в разные периоды были проведены выездные налоговые проверки, по результатам каждой из которых налогоплательщик был привлечен к ответственности с доначислением сумм налогов, пеней и штрафов. В отношении генерального директора суд установил, что данное лицо не участвовало во взаимоотношениях со спорными контрагентами, договоры заключались руководителями обособленных подразделений общества. В материалы дела не представлено доказательств того, что руководитель общества был осведомлен об обстоятельствах, послуживших основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, а равно доказательств того, что в должностные обязанности генерального директора должника входила проверка всех его контрагентов, привлекаемых в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в том числе в обособленных подразделениях. Суд сделал вывод об отсутствии доказательств того, что директор знал или мог узнать о фиктивности правоотношений с контрагентами, послуживших основанием для доначислений. Следовательно, отсутствуют правовые основания для взыскания с генерального директора понесенных обществом убытков.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании убытков с генерального директора организации-должника. Суд установил, что в отношении общества в разные периоды были проведены выездные налоговые проверки, по результатам каждой из которых налогоплательщик был привлечен к ответственности с доначислением сумм налогов, пеней и штрафов. В отношении генерального директора суд установил, что данное лицо не участвовало во взаимоотношениях со спорными контрагентами, договоры заключались руководителями обособленных подразделений общества. В материалы дела не представлено доказательств того, что руководитель общества был осведомлен об обстоятельствах, послуживших основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности, а равно доказательств того, что в должностные обязанности генерального директора должника входила проверка всех его контрагентов, привлекаемых в процессе осуществления хозяйственной деятельности, в том числе в обособленных подразделениях. Суд сделал вывод об отсутствии доказательств того, что директор знал или мог узнать о фиктивности правоотношений с контрагентами, послуживших основанием для доначислений. Следовательно, отсутствуют правовые основания для взыскания с генерального директора понесенных обществом убытков.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что обществом не приведено доводов о допущенных нарушениях со стороны контрагента. Выездная проверка проводилась инспекцией в отношении общества, нарушение налогового законодательства допущено именно им. Таким образом, ответственность за данное нарушение возлагается именно на лицо, его совершившее.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что обществом не приведено доводов о допущенных нарушениях со стороны контрагента. Выездная проверка проводилась инспекцией в отношении общества, нарушение налогового законодательства допущено именно им. Таким образом, ответственность за данное нарушение возлагается именно на лицо, его совершившее.
Типовая ситуация: Как проверить добросовестность контрагента
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).
(Издательство "Главная книга", 2026)2. Ответственным за проверку контрагентов, включая сбор и анализ сведений, подготовку служебной записки о заключении договора (продолжении сотрудничества или отказе от него), является начальник службы безопасности Общества (далее - ответственный).
Статья: Обеспечение финансовой устойчивости транспортно-логистического комплекса: выявление основных недобросовестных практик уклонения от фискальных обязательств и регуляторных требований в сфере грузоперевозок и транспортно-экспедиционного обслуживания
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Крупнейшие биржи грузоперевозок ("Автотранс.Инфо", "ИНГРУЗ", "2082", "Перевозка24") долгое время функционировали по принципу "доски объявлений", не неся ответственности за проверку контрагентов. Это привело к тому, что более 80% перевозчиков на таких площадках работают в "серой" зоне, не уведомляя Ространснадзор о своей деятельности. Отсутствие верификации создает угрозы национальной безопасности. Агрегаторы фактически формируют канал финансирования серого рынка, предоставляя доступ к заказам компаниям, уклоняющимся от налогов и демпингующим рынок за счет этого.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2026, N 2)Крупнейшие биржи грузоперевозок ("Автотранс.Инфо", "ИНГРУЗ", "2082", "Перевозка24") долгое время функционировали по принципу "доски объявлений", не неся ответственности за проверку контрагентов. Это привело к тому, что более 80% перевозчиков на таких площадках работают в "серой" зоне, не уведомляя Ространснадзор о своей деятельности. Отсутствие верификации создает угрозы национальной безопасности. Агрегаторы фактически формируют канал финансирования серого рынка, предоставляя доступ к заказам компаниям, уклоняющимся от налогов и демпингующим рынок за счет этого.
Готовое решение: Как вернуть вещи, переданные по договору хранения
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор обязывает контрагента провести осмотр и проверку, участвовать в них или присутствовать, то можно привлечь контрагента к ответственности за нарушение этих обязанностей. Например, в силу п. 1 ст. 330 ГК РФ взыскать неустойку, если она установлена договором или в силу п. 1 ст. 393 ГК РФ взыскать причиненные уклонением от осмотра и проверки убытки. Также, полагаем, вы можете так, как описано выше, - в одностороннем порядке осмотреть и проверить вещь и по итогам составить акт.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договор обязывает контрагента провести осмотр и проверку, участвовать в них или присутствовать, то можно привлечь контрагента к ответственности за нарушение этих обязанностей. Например, в силу п. 1 ст. 330 ГК РФ взыскать неустойку, если она установлена договором или в силу п. 1 ст. 393 ГК РФ взыскать причиненные уклонением от осмотра и проверки убытки. Также, полагаем, вы можете так, как описано выше, - в одностороннем порядке осмотреть и проверить вещь и по итогам составить акт.
Статья: Публичные сервисы для проверки контрагентов
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если окажется, что у контрагента не все чисто, стоит задуматься о том, чтобы не иметь с ним взаимоотношений (в зависимости от степени "нечистоплотности" и цены договора, конечно). При этом сотрудник, в зоне ответственности которого находится проверка контрагентов, должен предупредить руководство, принимающее окончательное решение, быть ли сделке, и должностных лиц, которые участвуют в процессе согласования сделки с данным контрагентом, о его "дефектности" и связанных с этим рисках. Обычно это делается в порядке, установленном действующими в организации положением о порядке подготовки проектов, согласовании и заключении договоров и иных сделок, регламентом проверки контрагентов и т.п. локальными нормативными актами. Даже если соответствующая процедура на локальном уровне не урегулирована, стоит позаботиться о том, чтобы донести информацию о результатах проверки контрагента до уполномоченных лиц письменно. Например, путем составления и вручения (желательно получить подтверждение такого вручения любым из доступных способов) служебной записки с подробным описанием рисков и приложением документов, полученных в ходе осуществления проверочных мероприятий.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Если окажется, что у контрагента не все чисто, стоит задуматься о том, чтобы не иметь с ним взаимоотношений (в зависимости от степени "нечистоплотности" и цены договора, конечно). При этом сотрудник, в зоне ответственности которого находится проверка контрагентов, должен предупредить руководство, принимающее окончательное решение, быть ли сделке, и должностных лиц, которые участвуют в процессе согласования сделки с данным контрагентом, о его "дефектности" и связанных с этим рисках. Обычно это делается в порядке, установленном действующими в организации положением о порядке подготовки проектов, согласовании и заключении договоров и иных сделок, регламентом проверки контрагентов и т.п. локальными нормативными актами. Даже если соответствующая процедура на локальном уровне не урегулирована, стоит позаботиться о том, чтобы донести информацию о результатах проверки контрагента до уполномоченных лиц письменно. Например, путем составления и вручения (желательно получить подтверждение такого вручения любым из доступных способов) служебной записки с подробным описанием рисков и приложением документов, полученных в ходе осуществления проверочных мероприятий.