Проверка кассы банка
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка кассы банка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Председатель правления АО
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения им положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", в том числе в части проверки наличных денежных средств в хранилище ценностей полистным и поштучным пересчетом, приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей в период, предшествовавший хищению денежных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)...ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения им положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации", в том числе в части проверки наличных денежных средств в хранилище ценностей полистным и поштучным пересчетом, приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей в период, предшествовавший хищению денежных средств.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2024 N 07АП-2152/23(22) по делу N А45-33939/2021
Требование: Об отмене определения о признании договора займа и договора залога недействительными, об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как обоснованно указано судом первой инстанции, расписки Кека В.В. о выдаче займов не свидетельствуют о выдаче займов в указанные в них даты, но соответствуют датам снятия Иванчиным А.А. денежных средств со счета, с целью придания реальности доказательствам его платежеспособности и реальности передачи им денежных средств Кеку В.В. В соответствии с расписками от 05.03.2021, 06.04.2021 денежные средства передаются заемщику наличными, чтобы невозможно было проверить реальность выдачи займа по выписке из банка, а даты снятия Иванчиным А.А. денежных средств со своего счета позволяют указать нужную сумму под договор займа.
Требование: Об отмене определения о признании договора займа и договора залога недействительными, об отказе во включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как обоснованно указано судом первой инстанции, расписки Кека В.В. о выдаче займов не свидетельствуют о выдаче займов в указанные в них даты, но соответствуют датам снятия Иванчиным А.А. денежных средств со счета, с целью придания реальности доказательствам его платежеспособности и реальности передачи им денежных средств Кеку В.В. В соответствии с расписками от 05.03.2021, 06.04.2021 денежные средства передаются заемщику наличными, чтобы невозможно было проверить реальность выдачи займа по выписке из банка, а даты снятия Иванчиным А.А. денежных средств со своего счета позволяют указать нужную сумму под договор займа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка
(КонсультантПлюс, 2025)8. Может ли банк проверить кассовую дисциплину
(КонсультантПлюс, 2025)8. Может ли банк проверить кассовую дисциплину
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, при проведении ревизий кассы кредитных организаций будут достигаться цели проверки без снижения качества обслуживания клиентов, что исключит возможные повышенные репутационные и правовые риски для проверяемой кредитной организации.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Таким образом, при проведении ревизий кассы кредитных организаций будут достигаться цели проверки без снижения качества обслуживания клиентов, что исключит возможные повышенные репутационные и правовые риски для проверяемой кредитной организации.
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)При приеме наличных денежных средств на основании препроводительной ведомости к сумке 0402300 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - препроводительная ведомость к сумке) бухгалтерский работник, получив из кассы препроводительную ведомость к сумке и накладную к сумке, проверяет подписи кассового и контролирующего работников кассового подразделения, подтверждающих сумму наличных денежных средств после пересчета, и соответствие указанных подписей имеющимся образцам, записывает в кассовом журнале по приходу сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу препроводительную ведомость к сумке в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После проведения проверки полноты поступления наличных денежных средств препроводительная ведомость к сумке помещается в дело с кассовыми документами, накладная к сумке прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации).
(ред. от 02.11.2024)
"О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025)При приеме наличных денежных средств на основании препроводительной ведомости к сумке 0402300 (код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации) (далее - препроводительная ведомость к сумке) бухгалтерский работник, получив из кассы препроводительную ведомость к сумке и накладную к сумке, проверяет подписи кассового и контролирующего работников кассового подразделения, подтверждающих сумму наличных денежных средств после пересчета, и соответствие указанных подписей имеющимся образцам, записывает в кассовом журнале по приходу сумму и реквизиты, предусмотренные кассовым журналом по приходу, и передает в кассу препроводительную ведомость к сумке в соответствии с правилами документооборота, утвержденными кредитной организацией. После проведения проверки полноты поступления наличных денежных средств препроводительная ведомость к сумке помещается в дело с кассовыми документами, накладная к сумке прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета клиента или к расчетному документу (при переводе денежных средств клиента для зачисления на банковский счет, открытый в филиале или в другой кредитной организации).
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)3.2. Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа по просьбе бухгалтерского работника клиент предъявляет ему паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность).
(ред. от 15.11.2023)
"О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)3.2. Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа по просьбе бухгалтерского работника клиент предъявляет ему паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность).
Статья: Особенности регулирования страховой деятельности в практике банкострахования в Европейском союзе
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Для обеспечения конкуренции на рынке кредитного страхования и соблюдения прав заемщиков на доступ к эффективным программам страховой защиты следует контролировать не только порядок отбора страховых организаций, но и проводить регулярный мониторинг содержания договоров страхования и применяемых страховых тарифов, а также дополнительных договоров между банком, страховщиком и заемщиком (расчетно-кассовое обслуживание, комиссии за перечисления, проверку банкнот и т.п.) в сравнении с среднерыночными.
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Для обеспечения конкуренции на рынке кредитного страхования и соблюдения прав заемщиков на доступ к эффективным программам страховой защиты следует контролировать не только порядок отбора страховых организаций, но и проводить регулярный мониторинг содержания договоров страхования и применяемых страховых тарифов, а также дополнительных договоров между банком, страховщиком и заемщиком (расчетно-кассовое обслуживание, комиссии за перечисления, проверку банкнот и т.п.) в сравнении с среднерыночными.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществе- документы, подтверждающие расходы на услуги сторонних организаций: вывоз мусора, утилизация отходов, проверка рабочих мест, посреднические услуги (договоры, акты, накладные, расходные кассовые ордера, кассовая книга, платежные поручения, выписки из банка);
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Были и свободные от идеологии определения. Так, финансовый контроль рассматривался как "регулируемая правовыми нормами деятельность финансовых, кредитных и хозяйственных органов (организаций), направленная на обеспечение финансовой, бюджетной, кредитной, расчетной и кассовой дисциплины в процессе исполнения планов и заключающаяся в проверке законности, обоснованности и рациональности денежных затрат" <274>.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Были и свободные от идеологии определения. Так, финансовый контроль рассматривался как "регулируемая правовыми нормами деятельность финансовых, кредитных и хозяйственных органов (организаций), направленная на обеспечение финансовой, бюджетной, кредитной, расчетной и кассовой дисциплины в процессе исполнения планов и заключающаяся в проверке законности, обоснованности и рациональности денежных затрат" <274>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)В срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет об израсходованных суммах, который может быть оформлен по унифицированной форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55, с приложением подтверждающих документов. В данном случае таким документом является кассовый чек АЗС. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
(Консультация эксперта, 2025)В срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет об израсходованных суммах, который может быть оформлен по унифицированной форме N АО-1, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55, с приложением подтверждающих документов. В данном случае таким документом является кассовый чек АЗС. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).
Статья: Новый порядок ведения кассовых операций с иностранной валютой
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)В настоящее время, согласно Указанию N 5396-У, уполномоченный банк имеет право выделить отдельного кассового работника, закрепив за ним функцию дополнительной проверки сомнительных банкнот. Важно, что это не обязанность, а право банка. Проект сохраняет эту норму - по просьбе клиента указанный кассовый работник:
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)В настоящее время, согласно Указанию N 5396-У, уполномоченный банк имеет право выделить отдельного кассового работника, закрепив за ним функцию дополнительной проверки сомнительных банкнот. Важно, что это не обязанность, а право банка. Проект сохраняет эту норму - по просьбе клиента указанный кассовый работник:
Статья: Ответственность менеджмента банка при банкротстве
(Журиков И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)Так, в деле о банкротстве АО КБ "Евроситибанк" (дело N А41-48570/2016) к СО по указанному основанию были привлечены два последовательно сменивших друг друга перед банкротством должника председателя правления. Они не передали временной администрации банка документы со сведениями о его имуществе, обязательствах кредитной организации, часть кредитных досье, кредитных договоров, акты последних тематических и комплексных проверок кредитной организации, книгу учета доверенностей, кассовые и ряд иных документов.
(Журиков И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)Так, в деле о банкротстве АО КБ "Евроситибанк" (дело N А41-48570/2016) к СО по указанному основанию были привлечены два последовательно сменивших друг друга перед банкротством должника председателя правления. Они не передали временной администрации банка документы со сведениями о его имуществе, обязательствах кредитной организации, часть кредитных досье, кредитных договоров, акты последних тематических и комплексных проверок кредитной организации, книгу учета доверенностей, кассовые и ряд иных документов.
Статья: Контроль агентов первичного финансового мониторинга за банковскими операциями своих клиентов как ограничение субъективных гражданских прав в банковской сфере
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)Л.Г. Ефимова отмечает непоследовательность законодателя: при анализе полномочий Банка России обращает на себя внимание противоречивость установленных правил, поскольку кредитные организации обязаны систематически проверять соблюдение их клиентами кассовой дисциплины, хотя кредитные организации не имеют надзорных полномочий в отношении клиентуры <16>.
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2022, N 9)Л.Г. Ефимова отмечает непоследовательность законодателя: при анализе полномочий Банка России обращает на себя внимание противоречивость установленных правил, поскольку кредитные организации обязаны систематически проверять соблюдение их клиентами кассовой дисциплины, хотя кредитные организации не имеют надзорных полномочий в отношении клиентуры <16>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском учете организации передача разменной монеты и купюр для расчетов с покупателями в кассы обособленных подразделений (магазинов), не выделенных на отдельный баланс, выдача разменных денег перед началом смены кассирам-операционистам и возврат этих средств по окончании смены в кассы магазинов? Какими первичными учетными документами должны оформляться эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются организацией самостоятельно (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; далее - Указание Банка России). Следовательно, организация вправе разработать собственный порядок обеспечения обособленных подразделений разменными монетами и купюрами. Например, предоставлять обособленным подразделениям разменные деньги накануне следующего рабочего дня при недостаточности разменных денег в кассах этих обособленных подразделений. Такой порядок удобен, когда режимы работы обособленных и головного подразделений различны (начало работы обособленных подразделений раньше, чем головного подразделения).
(Консультация эксперта, 2025)Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются организацией самостоятельно (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"; далее - Указание Банка России). Следовательно, организация вправе разработать собственный порядок обеспечения обособленных подразделений разменными монетами и купюрами. Например, предоставлять обособленным подразделениям разменные деньги накануне следующего рабочего дня при недостаточности разменных денег в кассах этих обособленных подразделений. Такой порядок удобен, когда режимы работы обособленных и головного подразделений различны (начало работы обособленных подразделений раньше, чем головного подразделения).
Статья: Этапы проведения аудита учета денежных средств в коммерческой организации
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Первый этап - инвентаризация. Аудитор должен проверить наличие внутреннего регламента проведения инвентаризации, приказа о назначении комиссии (количество и состав членов комиссии), установленный порядок представления руководству и утверждения результатов инвентаризации. На этом этапе проверяется не только соответствие фактического наличия ценностей данным бухгалтерского учета, но и осуществляется контроль условий их хранения. Здесь нужно отметить, что порядок хранения денег на каждом предприятии определяется руководителем. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 05.10.2020) [8] не содержит общих требований к оборудованию кассы. Поэтому производится проверка соответствия кассового помещения внутренним регламентам организации.
(Глущенко А.В., Татаренко Р.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 16)Первый этап - инвентаризация. Аудитор должен проверить наличие внутреннего регламента проведения инвентаризации, приказа о назначении комиссии (количество и состав членов комиссии), установленный порядок представления руководству и утверждения результатов инвентаризации. На этом этапе проверяется не только соответствие фактического наличия ценностей данным бухгалтерского учета, но и осуществляется контроль условий их хранения. Здесь нужно отметить, что порядок хранения денег на каждом предприятии определяется руководителем. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (ред. от 05.10.2020) [8] не содержит общих требований к оборудованию кассы. Поэтому производится проверка соответствия кассового помещения внутренним регламентам организации.