Продажа запчастей енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа запчастей енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда товары становятся материалами... (порядок отражения в бухучете и "общережимные" налоговые последствия)
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 17)Товары, реализация которых облагается НДС, компания может отпустить как материалы в производство необлагаемой продукции. Или использовать их в деятельности, облагаемой ЕНВД. Например, при совмещении "общережимной" торговли запчастями с оказанием "вмененных" услуг автосервисом.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 17)Товары, реализация которых облагается НДС, компания может отпустить как материалы в производство необлагаемой продукции. Или использовать их в деятельности, облагаемой ЕНВД. Например, при совмещении "общережимной" торговли запчастями с оказанием "вмененных" услуг автосервисом.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 25.08.2014 по делу N 306-ЭС14-228, А06-5823/2013
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что реализация моторного масла подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.Отказывая предпринимателю в удовлетворении заявления по эпизоду, связанному с реализацией моторного масла, суд апелляционной инстанции руководствовался положениями статей 346.26, 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации и пришел к выводу о том, что в проверяемом периоде предприниматель наряду с розничной торговлей автомобильными деталями, запчастями, специальными жидкостями, автокосметикой и автошинами, облагаемой единым налогом на вмененный доход, осуществлял продажу автомобильного моторного масла, реализация которого подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Решение: В передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано, поскольку суды сделали правильный вывод о том, что реализация моторного масла подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.Отказывая предпринимателю в удовлетворении заявления по эпизоду, связанному с реализацией моторного масла, суд апелляционной инстанции руководствовался положениями статей 346.26, 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации и пришел к выводу о том, что в проверяемом периоде предприниматель наряду с розничной торговлей автомобильными деталями, запчастями, специальными жидкостями, автокосметикой и автошинами, облагаемой единым налогом на вмененный доход, осуществлял продажу автомобильного моторного масла, реализация которого подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком осуществляется розничная торговля автомобильными запчастями, облагаемая ЕНВД, и торговля автомобильными маслами, облагаемая единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, и ведется раздельный учет по данным видам деятельности.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком осуществляется розничная торговля автомобильными запчастями, облагаемая ЕНВД, и торговля автомобильными маслами, облагаемая единым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, и ведется раздельный учет по данным видам деятельности.
Вопрос: ...ООО оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств физлицам и юрлицам. Относятся ли ремонт и техобслуживание автомобилей, принадлежащих юрлицам, к деятельности, облагаемой ЕНВД? Организация при оказании услуг выписывает акт выполненных работ и заказ-наряд с указанием замены конкретных запчастей. Сумма выделена в заказе-наряде отдельной строкой, указывается с наценкой. Стоимость запчастей включается в стоимость предоставленных услуг. Считается ли такая установка запчастей неотъемлемой частью услуги по ремонту и техобслуживанию автотранспортного средства? Признается ли розничной торговлей запчастями, облагаемой ЕНВД, передача в собственность клиента запчастей в данном случае?
(Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87)Вопрос: ООО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физическим и юридическим лицам, а также заключает договоры со страховыми компаниями на ремонт автомобилей.
(Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87)Вопрос: ООО оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств физическим и юридическим лицам, а также заключает договоры со страховыми компаниями на ремонт автомобилей.
Статья: Автосервис на "вмененке"
(Захарова М.)
("Консультант ИП", 2012, N 6-7)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Вот тут возникает вопрос: переводится ли на уплату ЕНВД по виду деятельности розничная реализация запасных частей, используемых в ходе ремонта машин? Давайте разбираться.
(Захарова М.)
("Консультант ИП", 2012, N 6-7)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Вот тут возникает вопрос: переводится ли на уплату ЕНВД по виду деятельности розничная реализация запасных частей, используемых в ходе ремонта машин? Давайте разбираться.
Статья: Ремонт и техобслуживание транспортных средств
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Отметим, что ранее финансисты придерживались иного мнения. Они считали, что, если в заказ-наряде стоимость запчастей выделена отдельно и указана с наценкой, их реализация является розничной торговлей. И компания должна производить уплату ЕНВД по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запасными частями (письма от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181, от 03.02.2009 N 03-11-09/31).
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2019, N 3)Отметим, что ранее финансисты придерживались иного мнения. Они считали, что, если в заказ-наряде стоимость запчастей выделена отдельно и указана с наценкой, их реализация является розничной торговлей. И компания должна производить уплату ЕНВД по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запасными частями (письма от 14.12.2012 N 03-11-06/3/87, от 24.03.2010 N 03-11-11/74, от 09.03.2010 N 03-11-11/43, от 29.12.2009 N 03-11-06/3/305, от 04.12.2009 N 03-11-06/3/284, от 25.11.2009 N 03-11-06/3/276, от 30.10.2009 N 03-11-09/363, от 05.08.2009 N 03-11-09/272, от 02.07.2009 N 03-11-06/3/181, от 03.02.2009 N 03-11-09/31).
"Настольная книга индивидуального предпринимателя. Полное практическое руководство"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)- если стоимость использованных запчастей выделить в акте выполненных работ, счете или заказ-наряде на ремонт отдельной строкой, то согласно разъяснением Минфина России (Письмо Минфина России от 24 марта 2010 г. N 03-11-11/74) данная деятельность может быть квалифицирована как розничная торговля запчастями и переведена на ЕНВД как самостоятельный вид деятельности. То есть автосервис при этом будет осуществлять 2 вида деятельности, подпадающие под ЕНВД: розничную торговлю запчастями и ремонт автотранспортных средств;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Касьянова)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)- если стоимость использованных запчастей выделить в акте выполненных работ, счете или заказ-наряде на ремонт отдельной строкой, то согласно разъяснением Минфина России (Письмо Минфина России от 24 марта 2010 г. N 03-11-11/74) данная деятельность может быть квалифицирована как розничная торговля запчастями и переведена на ЕНВД как самостоятельный вид деятельности. То есть автосервис при этом будет осуществлять 2 вида деятельности, подпадающие под ЕНВД: розничную торговлю запчастями и ремонт автотранспортных средств;
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.06.2010 N 14630/09 также подтвердил обоснованность заключения отдельных договоров купли-продажи на реализацию запасных частей и дополнительного оборудования. Согласно выводу судебных органов, если такая реализация связана с оказанием услуг по ремонту и техобслуживанию автотранспортных средств, применять систему ЕНВД можно. При этом сам по себе факт использования дополнительного оборудования, принадлежащего организации, не может служить безусловным основанием для признания такой деятельности в качестве торговой.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Президиум ВАС РФ в Постановлении от 22.06.2010 N 14630/09 также подтвердил обоснованность заключения отдельных договоров купли-продажи на реализацию запасных частей и дополнительного оборудования. Согласно выводу судебных органов, если такая реализация связана с оказанием услуг по ремонту и техобслуживанию автотранспортных средств, применять систему ЕНВД можно. При этом сам по себе факт использования дополнительного оборудования, принадлежащего организации, не может служить безусловным основанием для признания такой деятельности в качестве торговой.
Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389)Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.03.2020 N 03-11-11/19389)Вопрос: О применении ПСН и ЕНВД при розничной торговле запчастями к транспортным средствам, а также утрате ИП, совмещающим ПСН и ЕНВД, права на применение ПСН и средней численности работников в целях ПСН.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения;
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)2) уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел - налоги по общей системе налогообложения;
Статья: ЕНВД: ремонт автомобилей
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 5-6)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Реализация запчастей тоже подпадает под уплату ЕНВД. Вот тут возникает вопрос: нужно ли автосервису платить налог с двух видов деятельности? Минфин России недавно несколько скорректировал свою позицию на этот счет. Но обо всем по порядку.
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 5-6)Услуги по ремонту автомобилей подпадают под "вмененку". При этом ремонт никак не обходится без замены запчастей. Реализация запчастей тоже подпадает под уплату ЕНВД. Вот тут возникает вопрос: нужно ли автосервису платить налог с двух видов деятельности? Минфин России недавно несколько скорректировал свою позицию на этот счет. Но обо всем по порядку.
"Розничная торговля. Единый налог на вмененный доход"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)3.8. ЕНВД и реализация запасных частей,
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Горбулин В.Д.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2013)3.8. ЕНВД и реализация запасных частей,
Статья: Продажа "грузовых" автозапчастей и вмененка: вместе или врозь
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 18)Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому поводу <11>. А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по "общережимным" налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2015, N 18)Если вы продаете запчасти для грузовиков и платите ЕНВД, то можно сказать, что вы находитесь в зоне риска. Но, во-первых, если ваши продажи в самом деле розничные и сделки оформляются соответствующим образом, у налоговиков может вообще не быть к вам претензий по этому поводу <11>. А во-вторых, есть шансы оспорить доначисления по "общережимным" налогам в вышестоящем налоговом органе или в суде.