Вычет ККТ енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ККТ енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 22.03.2019
("Главная книга", 2019, N 7)Напомним, что возможность получения "кассового" вычета зависит от даты регистрации ККТ, вида деятельности и статуса ИП как работодателя. Так, по общему правилу ИП на ЕНВД вправе воспользоваться вычетом в сумме расходов на покупку ККТ, если касса зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. А вот ИП-вмененщики, имеющие наемных работников и ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, получали право на ККТ-вычет, только если успели зарегистрировать кассу до 01.07.2018.
("Главная книга", 2019, N 7)Напомним, что возможность получения "кассового" вычета зависит от даты регистрации ККТ, вида деятельности и статуса ИП как работодателя. Так, по общему правилу ИП на ЕНВД вправе воспользоваться вычетом в сумме расходов на покупку ККТ, если касса зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. А вот ИП-вмененщики, имеющие наемных работников и ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, получали право на ККТ-вычет, только если успели зарегистрировать кассу до 01.07.2018.
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Комментируемая ст. 346.32 Налогового кодекса РФ определяет порядок, сроки уплаты единого налога на вмененный доход, порядок предоставления вычетов по расходам на приобретение ККТ, а также сроки представления налоговой декларации.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Комментируемая ст. 346.32 Налогового кодекса РФ определяет порядок, сроки уплаты единого налога на вмененный доход, порядок предоставления вычетов по расходам на приобретение ККТ, а также сроки представления налоговой декларации.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")26. Для использования права на налоговый вычет плательщики ЕНВД предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие ПСН, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")26. Для использования права на налоговый вычет плательщики ЕНВД предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие ПСН, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.
Статья: О способе отражения налогового вычета по ККТ в декларации по ЕНВД. Сегодня и в перспективе
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)О СПОСОБЕ ОТРАЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ККТ
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)О СПОСОБЕ ОТРАЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ККТ
Статья: Новости от 07.09.2018
("Главная книга", 2018, N 18)ИП на ЕНВД вправе воспользоваться налоговым вычетом в сумме расходов на покупку ККТ, если касса зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. Однако если ИП-вмененщик имеет наемных работников и ведет деятельность в сфере розничной торговли или общественного питания, то ККТ-вычет ему предоставляется при условии регистрации кассы до 01.07.2018.
("Главная книга", 2018, N 18)ИП на ЕНВД вправе воспользоваться налоговым вычетом в сумме расходов на покупку ККТ, если касса зарегистрирована в ИФНС в период с 01.02.2017 до 01.07.2019. Однако если ИП-вмененщик имеет наемных работников и ведет деятельность в сфере розничной торговли или общественного питания, то ККТ-вычет ему предоставляется при условии регистрации кассы до 01.07.2018.
Статья: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
Статья: Новый порядок перехода на онлайн-кассы в 2018 году
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
Статья: Онлайн-ККТ: особенности применения при оказании услуг и получение налогового вычета
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)Что делать, если величина вычета по расходам на ККТ превысит сумму вмененного налога к уплате за квартал, в котором онлайн-касса зарегистрирована в ИФНС? Ответа на этот вопрос в письме нет. Но из дословного прочтения нормы пункта 2.2 статьи 346.32 НК РФ можно сделать вывод о том, что остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета) переносится на последующие налоговые периоды 2018 года (для розничной торговли и общепита при наличии наемных работников) и 2018 - 2019 годов (для иных видов вмененной деятельности) до полного исчерпания остатка суммы расходов.
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2018, N 3)Что делать, если величина вычета по расходам на ККТ превысит сумму вмененного налога к уплате за квартал, в котором онлайн-касса зарегистрирована в ИФНС? Ответа на этот вопрос в письме нет. Но из дословного прочтения нормы пункта 2.2 статьи 346.32 НК РФ можно сделать вывод о том, что остаток расходов на приобретение ККТ (остаток вычета) переносится на последующие налоговые периоды 2018 года (для розничной торговли и общепита при наличии наемных работников) и 2018 - 2019 годов (для иных видов вмененной деятельности) до полного исчерпания остатка суммы расходов.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 <Кассовый вычет за 2020 год применить нельзя>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Минфин России в Письме от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 отмечает, если предприниматель на ЕНВД начнет применять ККТ-онлайн в следующем году, воспользоваться вычетом по расходам на покупку контрольно-кассовой техники он не сможет.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Минфин России в Письме от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 отмечает, если предприниматель на ЕНВД начнет применять ККТ-онлайн в следующем году, воспользоваться вычетом по расходам на покупку контрольно-кассовой техники он не сможет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2021 N 03-00-03/28853 <О затратах на приобретение ККТ и услуг, предоставляемых оператором фискальных данных>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ с 1 января 2018 года ИП имели право на налоговый вычет за онлайн-кассу. Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога могли ИП на ПСН или ЕНВД. Одно из условий для вычета - ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 11)В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ с 1 января 2018 года ИП имели право на налоговый вычет за онлайн-кассу. Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога могли ИП на ПСН или ЕНВД. Одно из условий для вычета - ККТ зарегистрирована в налоговой инспекции в следующие сроки:
Статья: "Вмененные" вопросы про мусор, кассы и доставку пиццы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если же, допустим, вы начали вести розничную торговлю в одиночку в 2019 г., зарегистрировали ККТ в ИФНС до 01.07.2019, а уже после постановки кассы на учет заключили трудовые договоры с работниками, то можете воспользоваться вычетом на покупку ККТ на общих основаниях. То есть уменьшать на эти расходы ЕНВД за налоговые периоды до конца 2019 г. <5>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 17)Если же, допустим, вы начали вести розничную торговлю в одиночку в 2019 г., зарегистрировали ККТ в ИФНС до 01.07.2019, а уже после постановки кассы на учет заключили трудовые договоры с работниками, то можете воспользоваться вычетом на покупку ККТ на общих основаниях. То есть уменьшать на эти расходы ЕНВД за налоговые периоды до конца 2019 г. <5>
Статья: Уточнение сроков начала применения ККТ
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Разъясняя вопросы применения ККТ в переходный период, финансисты неоднократно указывали, что в Государственной думе на рассмотрении находится законопроект, согласно которому предусматривается возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных (письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-11-11/77165, от 04.09.2017 N 03-01-15/56653).
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 2)Разъясняя вопросы применения ККТ в переходный период, финансисты неоднократно указывали, что в Государственной думе на рассмотрении находится законопроект, согласно которому предусматривается возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими ЕНВД и ПСН, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных (письма Минфина России от 22.11.2017 N 03-11-11/77165, от 04.09.2017 N 03-01-15/56653).