Продажа валюты при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа валюты при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
(КонсультантПлюс, 2026)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг:
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Надо ли учитывать при применении УСН доходы и расходы в виде курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа валюты в целях применения УСН не признается реализацией товаров (работ, услуг). Поступления от продажи иностранной валюты в доходах от реализации не учитывайте (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа валюты в целях применения УСН не признается реализацией товаров (работ, услуг). Поступления от продажи иностранной валюты в доходах от реализации не учитывайте (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).
Вопрос: О налоге при УСН при продаже иностранной валюты за российские рубли.
(Письмо Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987)Вопрос: О налоге при УСН при продаже иностранной валюты за российские рубли.
(Письмо Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987)Вопрос: О налоге при УСН при продаже иностранной валюты за российские рубли.