Продажа автомобиля полученного в дар
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля полученного в дар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже иного недвижимого имущества, полученного в порядке наследования или дарения, и представлении декларации.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)В то же время на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 22.11.2024 N 03-04-05/116529)В то же время на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)В то же время на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)В то же время на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 14.08.2024 по делу N А33-13/2021к9
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи автомобиля.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отсутствие доказательств какой-либо связанности ответчика и должника, сохранении владения автомобилем должником, либо получения последним какой-либо выгоды, а, значит, целесообразности от дарения автомобиля рыночной стоимостью 970 000 руб., отсутствие расписки в передаче денежных средств и отсутствие в переданной для регистрации в ГИБДД редакции договора купли-продажи прямых указаний на такую передачу само по себе не может являться основанием для констатации отсутствия передачи денежных средств по договору.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи автомобиля.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отсутствие доказательств какой-либо связанности ответчика и должника, сохранении владения автомобилем должником, либо получения последним какой-либо выгоды, а, значит, целесообразности от дарения автомобиля рыночной стоимостью 970 000 руб., отсутствие расписки в передаче денежных средств и отсутствие в переданной для регистрации в ГИБДД редакции договора купли-продажи прямых указаний на такую передачу само по себе не может являться основанием для констатации отсутствия передачи денежных средств по договору.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2023 N 17АП-10867/2023(1)-АК по делу N А60-59917/2021
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления финансового управляющего должника об обязании передать финансовому управляющему транспортное средство.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сам факт дарения указанной денежной суммы, даже если он и имел место, не свидетельствует, что при заключении истцом договора купли-продажи в ноябре 2020 года в оплату автомобиля были направлены именно те денежные средства, которые получены ею в дар от отца. По этим же основаниям не подтверждается факт ремонта автомобиля за счет подаренных средств.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления финансового управляющего должника об обязании передать финансовому управляющему транспортное средство.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сам факт дарения указанной денежной суммы, даже если он и имел место, не свидетельствует, что при заключении истцом договора купли-продажи в ноябре 2020 года в оплату автомобиля были направлены именно те денежные средства, которые получены ею в дар от отца. По этим же основаниям не подтверждается факт ремонта автомобиля за счет подаренных средств.
Нормативные акты
"Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам"
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)A. налоги на имущество, полученное в порядке наследования или дарения,
(Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
(с изм. и доп. от 27.05.2010)A. налоги на имущество, полученное в порядке наследования или дарения,
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Другой пример: если даритель обещал подарить автомобиль родственнику, но после разговора с женой резко передумал и извинился за свою непоследовательность либо до передачи автомобиль пострадал в результате ДТП, произошедшего по вине дарителя, иск одаряемого о взыскании части понесенных им после заключения такого договора затрат на покупку аудиосистемы, которую он намеревался поставить на автомобиль, может быть удовлетворен. Если данную систему можно теперь продать на вторичном рынке значительно дешевле, у одаряемого образуется убыток в результате подрыва его доверия перспективе получить дар и он может быть возмещен. Но иск о взыскании рыночной стоимости автомобиля следует отклонять как проявление высшей степени цинизма.
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Другой пример: если даритель обещал подарить автомобиль родственнику, но после разговора с женой резко передумал и извинился за свою непоследовательность либо до передачи автомобиль пострадал в результате ДТП, произошедшего по вине дарителя, иск одаряемого о взыскании части понесенных им после заключения такого договора затрат на покупку аудиосистемы, которую он намеревался поставить на автомобиль, может быть удовлетворен. Если данную систему можно теперь продать на вторичном рынке значительно дешевле, у одаряемого образуется убыток в результате подрыва его доверия перспективе получить дар и он может быть возмещен. Но иск о взыскании рыночной стоимости автомобиля следует отклонять как проявление высшей степени цинизма.
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей на отчетный налоговый период) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено законодательством.
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей на отчетный налоговый период) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено законодательством.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи транспортного средства, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого транспортного средства.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2562)Учитывая изложенное, для целей налогообложения сумма дохода, полученная от продажи транспортного средства, может быть уменьшена на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2562)Учитывая изложенное, для целей налогообложения сумма дохода, полученная от продажи транспортного средства, может быть уменьшена на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств, уплаченных продавцу такого транспортного средства.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54157)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54157)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Статья: Современные тенденции судебной практики по установлению правового режима имущества супругов
(Фроловская Ю.И.)
("Семейное и жилищное право", 2026, N 1)Если ранее сам факт регистрации брака и приобретения имущества в период его действия практически автоматически влек признание такого имущества общим и, соответственно, делимым пополам, то сегодня этого явно недостаточно. Суды, руководствуясь правовыми позициями Верховного Суда РФ, перестали ограничиваться установлением временного критерия и погружаются в детальное исследование финансовой стороны сделки. Ключевым вопросом становится происхождение денежных средств, за которые были приобретены спорная квартира, автомобиль или иной объект. В соответствии с законом к общему имуществу супругов относятся доходы от трудовой, предпринимательской, интеллектуальной деятельности, пенсии, пособия и иные выплаты, не имеющие целевого назначения. Следовательно, если один из супругов докажет, что имущество было приобретено не на такие общие доходы, а на средства, являющиеся его личной собственностью, например полученные по безвозмездной сделке (дарение, наследство) или вырученные от продажи личного имущества, то второй супруг может оказаться полностью отстраненным от раздела такого актива. Бремя доказывания общности источника финансирования теперь в значительной степени лежит на том супруге, который претендует на долю в имуществе, и это кардинально меняет расстановку сил в судебном споре.
(Фроловская Ю.И.)
("Семейное и жилищное право", 2026, N 1)Если ранее сам факт регистрации брака и приобретения имущества в период его действия практически автоматически влек признание такого имущества общим и, соответственно, делимым пополам, то сегодня этого явно недостаточно. Суды, руководствуясь правовыми позициями Верховного Суда РФ, перестали ограничиваться установлением временного критерия и погружаются в детальное исследование финансовой стороны сделки. Ключевым вопросом становится происхождение денежных средств, за которые были приобретены спорная квартира, автомобиль или иной объект. В соответствии с законом к общему имуществу супругов относятся доходы от трудовой, предпринимательской, интеллектуальной деятельности, пенсии, пособия и иные выплаты, не имеющие целевого назначения. Следовательно, если один из супругов докажет, что имущество было приобретено не на такие общие доходы, а на средства, являющиеся его личной собственностью, например полученные по безвозмездной сделке (дарение, наследство) или вырученные от продажи личного имущества, то второй супруг может оказаться полностью отстраненным от раздела такого актива. Бремя доказывания общности источника финансирования теперь в значительной степени лежит на том супруге, который претендует на долю в имуществе, и это кардинально меняет расстановку сил в судебном споре.
Статья: Обзор ошибок, допускаемых госслужащими при заполнении справок о доходах
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)- доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств (в том числе от реализации автомобилей по схеме "трейд-ин") и иного имущества, а также доходы от сдачи в аренду имеющегося в собственности имущества (в том числе в случае, если право на получение дохода от сдачи в аренду такого имущества передано по доверенности третьему лицу);
(Коробейников С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)- доходы от реализации недвижимого имущества, транспортных средств (в том числе от реализации автомобилей по схеме "трейд-ин") и иного имущества, а также доходы от сдачи в аренду имеющегося в собственности имущества (в том числе в случае, если право на получение дохода от сдачи в аренду такого имущества передано по доверенности третьему лицу);
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-вторых, получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)во-вторых, получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом для подтверждения права собственности следует представить копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи автомобиля, свидетельства о регистрации автомобиля.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом для подтверждения права собственности следует представить копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи автомобиля, свидетельства о регистрации автомобиля.