Продажа недвижимости за границей ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа недвижимости за границей ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Предположим, что физическое лицо - налоговый нерезидент РФ получает на территории РФ доход от реализации акций иностранного общества по договору купли-продажи с российской организацией. В случае если ценные бумаги учитываются депозитарием на территории иностранного государства, то их реализация, по мнению Минфина, не должна признаваться реализацией в РФ, соответственно, по такой сделке у нерезидента РФ отсутствует обязанность исчислять налог, так как данные выплаты будут признаны доходом от источников за пределами РФ. Однако активы такой иностранной организации могут состоять преимущественно из движимого и/или недвижимого имущества, которое фактически находится на российской территории, что будет означать выбытие такого имущества без уплаты российского налога.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Предположим, что физическое лицо - налоговый нерезидент РФ получает на территории РФ доход от реализации акций иностранного общества по договору купли-продажи с российской организацией. В случае если ценные бумаги учитываются депозитарием на территории иностранного государства, то их реализация, по мнению Минфина, не должна признаваться реализацией в РФ, соответственно, по такой сделке у нерезидента РФ отсутствует обязанность исчислять налог, так как данные выплаты будут признаны доходом от источников за пределами РФ. Однако активы такой иностранной организации могут состоять преимущественно из движимого и/или недвижимого имущества, которое фактически находится на российской территории, что будет означать выбытие такого имущества без уплаты российского налога.
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
("Главная книга", 2024, N 14)Речь идет о таких предметах одежды, как: спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. Хранить, перевозить и маркировать остатки для последующей реализации можно до 30 сентября.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества в Черногории.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82007)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 22.08.2025 N 03-04-05/82007)Согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 208 Кодекса доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, находящимся за пределами РФ, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85672)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, находящимся за пределами РФ, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 02.09.2022 N 03-04-05/85672)Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, находящимся за пределами РФ, в целях НДФЛ при его продаже.
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход нерезидента от продажи недвижимости, которая находится за пределами РФ, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход нерезидента от продажи недвижимости, которая находится за пределами РФ, не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ; доходы от источников за пределами РФ, полученные налоговыми нерезидентами, НДФЛ не облагаются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается только доход, полученный от источников в РФ; доходы от источников за пределами РФ, полученные налоговыми нерезидентами, НДФЛ не облагаются.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете недвижимость, которая находится за пределами РФ, то такой доход считается полученным физлицом от источников за пределами РФ. У физлица - нерезидента РФ такой доход в РФ не облагается вовсе. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете недвижимость, которая находится за пределами РФ, то такой доход считается полученным физлицом от источников за пределами РФ. У физлица - нерезидента РФ такой доход в РФ не облагается вовсе. Это следует из анализа п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Продажа долей/акций в компаниях, активы которых состоят прямо/косвенно более чем на 50% из недвижимости в РФ
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Продажа долей/акций в компаниях, активы которых состоят прямо/косвенно более чем на 50% из недвижимости в РФ
Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в три года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие такого жилья?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
Вопрос: Об НДФЛ при реализации недвижимого имущества, в том числе используемого ИП в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93521)Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками - налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, только от источников в Российской Федерации.
Вопрос: В связи с Указом Президента РФ от 08.08.2023 N 585 приостановлено действие некоторых положений соглашения об избежании двойного налогообложения с Болгарией. Должен ли гражданин, продавший квартиру в Болгарии, уплатить НДФЛ в РФ и может ли он учесть налог, уплаченный в Болгарии?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)доходы, полученные физлицом от продажи недвижимого имущества (пп. 2 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ);