Брокер НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Брокер НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае когда дивиденды получены от российской организации, в том числе физлицом - налоговым нерезидентом, или когда дивиденды по ценным бумагам иностранных организаций перечислены на счет брокера (доверительного управляющего), депозитария, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом. В указанных случаях налоговыми агентами являются российская организация (ООО, АО), брокер (доверительный управляющий), депозитарий (п. п. 2, 3, 4 ст. 214, п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)И кроме того, в НК теперь есть важная оговорка: если условие о максимально допустимом количестве счетов не соблюдалось из-за того, что у плательщика были ИИС, на которых никогда не было ни денег, ни активов, то право на вычет сохраняется. Надо только успеть закрыть такой "нулевой" счет до подачи декларации 3-НДФЛ/заявления на "упрощенный" вычет либо до расчета НДФЛ брокером <32>. Эта новация решает проблему, которая часто была причиной отказа в вычете по ИИС предыдущих версий.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Арбитражный суд Уральского округа)Апелляционный суд отменил судебный акт и освободил должника от обязательств перед кредиторами, так как не усмотрел в его действиях недобросовестности. Суд принял во внимание пояснения должника о том, что для получения кредита он обратился за содействием в брокерскую организацию, которая предоставляет услуги по содействию в получении кредита; данной организацией были предоставлены в банк все документы, в том числе анкеты-заявления и справка 2-НДФЛ; должник длительное время добросовестно исполнял кредитные обязательства, а просрочки по кредиту возникли из-за ухудшения его здоровья и потери дохода.
(Арбитражный суд Уральского округа)Апелляционный суд отменил судебный акт и освободил должника от обязательств перед кредиторами, так как не усмотрел в его действиях недобросовестности. Суд принял во внимание пояснения должника о том, что для получения кредита он обратился за содействием в брокерскую организацию, которая предоставляет услуги по содействию в получении кредита; данной организацией были предоставлены в банк все документы, в том числе анкеты-заявления и справка 2-НДФЛ; должник длительное время добросовестно исполнял кредитные обязательства, а просрочки по кредиту возникли из-за ухудшения его здоровья и потери дохода.
Статья: Поправки в НК РФ: донастройка налогообложения ЦФА и цифровых валют
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Налоговыми агентами по НДФЛ будут выступать брокеры и доверительные управляющие, осуществляющие выплаты по операциям с цифровой валютой, иностранными цифровыми правами.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)Налоговыми агентами по НДФЛ будут выступать брокеры и доверительные управляющие, осуществляющие выплаты по операциям с цифровой валютой, иностранными цифровыми правами.
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-06/42584)Вопрос: О выполнении доверительным управляющим или брокером обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
Статья: Об исчислении и уплате НДФЛ в условиях совокупной налоговой базы и единого налогового счета
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Месячный срок доудержания НДФЛ по итогам года разбит на два периода. Крайние сроки, например, для брокера по удержанию НДФЛ, исчисленного по итогам года, - 8 января (для налога, удержанного с 1 по 22 января) и 28 февраля (для налога, удержанного за период с 23 по 31 января).
(Разгулин С.В.)
("Финансы", 2023, N 9)Месячный срок доудержания НДФЛ по итогам года разбит на два периода. Крайние сроки, например, для брокера по удержанию НДФЛ, исчисленного по итогам года, - 8 января (для налога, удержанного с 1 по 22 января) и 28 февраля (для налога, удержанного за период с 23 по 31 января).
Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
(Письмо ФНС России от 21.01.2026 N БС-36-11/293@)Вопрос: О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокера.
Вопрос: Об исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ при перечислении брокером процентного дохода в виде купона на брокерский счет налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107121)Вопрос: По сделкам с ценными бумагам (облигациям), которые провел брокер, налогоплательщик получил процентный доход (купон). Брокер переводит средства на брокерский счет налогоплательщика. Кто должен уплатить НДФЛ: брокер (кредитная небанковская организация) или налогоплательщик? Нужно ли рассчитать НДФЛ со всей суммы, выплаченной брокером, или за минусом причитающегося брокеру вознаграждения?
Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
Вопрос: Супруг в 2026 г. вступил в наследство акциями, которые были приобретены в период брака и оформлены на супругу более пяти лет назад. Может ли брокер предоставить освобождение от налогообложения НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ в случае продажи супругом таких акций в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Супруг в 2026 г. вступил в наследство акциями, которые были приобретены в период брака и оформлены на супругу более пяти лет назад. Может ли брокер предоставить освобождение от налогообложения НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ в случае продажи супругом таких акций в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Супруг в 2026 г. вступил в наследство акциями, которые были приобретены в период брака и оформлены на супругу более пяти лет назад. Может ли брокер предоставить освобождение от налогообложения НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ в случае продажи супругом таких акций в 2026 г.?
Вопрос: У клиента открыты брокерские счета в разных валютах (USD, EUR, RUB). На дату выплаты денежных средств в валюте отсутствуют рубли на рублевых счетах. Должен ли налоговый агент - брокер попытаться удержать НДФЛ при первом поступлении рублей? Или же теперь только при следующем выводе или по итогам календарного года?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У клиента открыты брокерские счета в разных валютах (USD, EUR, RUB). Клиент осуществляет вывод денежных средств с брокерского счета в валюте, на дату вывода брокер должен исчислить и удержать НДФЛ в рублях. На дату выплаты денежных средств в валюте у клиента отсутствуют рубли на рублевых счетах, то есть на дату выплаты налоговый агент - брокер не имеет возможности удержать НДФЛ по сделкам при выводе.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У клиента открыты брокерские счета в разных валютах (USD, EUR, RUB). Клиент осуществляет вывод денежных средств с брокерского счета в валюте, на дату вывода брокер должен исчислить и удержать НДФЛ в рублях. На дату выплаты денежных средств в валюте у клиента отсутствуют рубли на рублевых счетах, то есть на дату выплаты налоговый агент - брокер не имеет возможности удержать НДФЛ по сделкам при выводе.
Статья: Правовая модель частичного приостановления действия международных налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<31> "Цифра брокер" будет удерживать с американских дивидендов НДФЛ в 30%. URL: https://quote.ru/news/article/64d47cf79a79477da6eceae0 (дата обращения: 01.09.2023).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)<31> "Цифра брокер" будет удерживать с американских дивидендов НДФЛ в 30%. URL: https://quote.ru/news/article/64d47cf79a79477da6eceae0 (дата обращения: 01.09.2023).
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.
(Письмо Минфина России от 26.11.2025 N 03-04-05/114975)Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим и брокером функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ.