Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры в собственности более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры в собственности более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Так, вам не придется уплачивать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Так, вам не придется уплачивать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Так, при продаже квартиры, приобретенной по договору купли-продажи и находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет, при несоблюдении условия об отсутствии в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) по общему правилу требуется представление декларации 3-НДФЛ (пп. 4 п. 3, пп. 1 п. 6 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Так, при продаже квартиры, приобретенной по договору купли-продажи и находящейся в собственности более трех, но менее пяти лет, при несоблюдении условия об отсутствии в собственности иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) по общему правилу требуется представление декларации 3-НДФЛ (пп. 4 п. 3, пп. 1 п. 6 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Решение ФНС России от 10.02.2023 N КЧ-3-9/1860@
Суть жалобы: Заявитель указывает на неправомерное доначисление НДФЛ в связи с отсутствием у него обязанности декларировать доход, полученный от продажи 1/2 земельного участка, поскольку данный объект недвижимости находился в собственности Заявителя более 5 лет. Заявитель считает, что налоговыми органами неправильно определен срок владения земельным участком для целей обложения НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку, как установлено, земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, следовательно, объект подлежит налогообложению. Заявителем налоговая декларация по НДФЛ за год не представлена, соответствующая сумма налога в бюджет не уплачена.
Содержит правовую позицию ФНС России.Вместе с тем, ФНС России отменяет в части решение в связи со следующими обстоятельствами. Поскольку доход заявителя фактически включает в себя, в том числе доход, полученный от продажи жилого дома (дом находился в собственности более 5 лет), а в договоре от 17.12.2020 стоимость каждого из объектов недвижимости не выделена, то по мнению ФНС России, доход от продажи земельного участка N 1 возможно определить исходя из его кадастровой стоимости (что составило 112 338, 65 рублей). Учитывая, что заявителем в 2020 году реализована квартира за 680 000 рублей, общая сумма дохода заявителя, подлежащая декларированию, составит 792 338,65 рублей.
Суть жалобы: Заявитель указывает на неправомерное доначисление НДФЛ в связи с отсутствием у него обязанности декларировать доход, полученный от продажи 1/2 земельного участка, поскольку данный объект недвижимости находился в собственности Заявителя более 5 лет. Заявитель считает, что налоговыми органами неправильно определен срок владения земельным участком для целей обложения НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку, как установлено, земельный участок находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, следовательно, объект подлежит налогообложению. Заявителем налоговая декларация по НДФЛ за год не представлена, соответствующая сумма налога в бюджет не уплачена.
Содержит правовую позицию ФНС России.Вместе с тем, ФНС России отменяет в части решение в связи со следующими обстоятельствами. Поскольку доход заявителя фактически включает в себя, в том числе доход, полученный от продажи жилого дома (дом находился в собственности более 5 лет), а в договоре от 17.12.2020 стоимость каждого из объектов недвижимости не выделена, то по мнению ФНС России, доход от продажи земельного участка N 1 возможно определить исходя из его кадастровой стоимости (что составило 112 338, 65 рублей). Учитывая, что заявителем в 2020 году реализована квартира за 680 000 рублей, общая сумма дохода заявителя, подлежащая декларированию, составит 792 338,65 рублей.