Продажа маркированных товаров режим налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа маркированных товаров режим налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Предприниматели, осуществляющие торговлю товарами, подлежащими обязательной маркировке, с момента введения обязательной маркировки не имеют больше возможности применять такие налоговые режимы, как ЕНВД и ПСН. В частности, на 1 января 2021 г. вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, отменяющие ЕНВД.
Статья: Нюансы "ювелирного" перехода на ОСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Подобной логики Минфин придерживается, к примеру, в вопросе о возможности применять ПСН при одновременной торговле некоторыми маркируемыми товарами, выведенной из-под понятия ПСН-розницы, и иными товарами, на торговлю которыми получить патент можно <20>. Причем, по мнению Минфина, продавать товары на разных налоговых режимах можно даже в одном магазине <21>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)4.4. Уведомление о реализации маркированного товара наряду с реквизитами, указанными в пункте 4.2 настоящей статьи, должно содержать следующие реквизиты:
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)4.4. Уведомление о реализации маркированного товара наряду с реквизитами, указанными в пункте 4.2 настоящей статьи, должно содержать следующие реквизиты:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, оказывающее услуги по дезинфекции, дезинсекции и дератизации в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения, применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
(Консультация эксперта, 2023)- оказывают услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В ряде стран программное обеспечение и вовсе предлагается налоговыми властями бесплатно для обеспечения прозрачности процессов исчисления и уплаты налогов. Так, в США налогоплательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут не только получить от правительства бесплатно программное обеспечение, необходимое для исчисления налогов, но и воспользоваться своеобразным бонусом, налоговым иммунитетом, в определенных временных рамках при надлежащем использовании программного продукта. Программное обеспечение предоставляется налогоплательщику бесплатно в случаях, когда налогоплательщик добровольно собирает налог с продаж за пределами штата <19>. Такой опыт заслуживает внимания также и в ракурсе адаптации требований маркировки все новых групп товаров, дефицита собственных источников финансирования адаптации к требованиям налогового контроля в цифровой экономике.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Не вправе применять специальный налоговый режим:
Вопрос: О НПД при изготовлении и реализации ювелирных изделий, подлежащих обязательной маркировке.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-11-11/10972)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 10.02.2023 N 03-11-11/10972)При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 4 Федерального закона не вправе применять НПД лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Одновременно Законом о самозанятых определен перечень субъектов, которые не вправе применять специальный налоговый режим; к ним, в частности, относятся лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых, лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 части 2 статьи 4 Закона о самозанятых.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в предусмотренном законом порядке, за следующим исключением:
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также не вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД лица, которые:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Также не вправе применять специальный налоговый режим в виде уплаты НПД лица, которые:
Статья: Как предпринимателю заниматься фармацевтической деятельностью на патенте
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<1> Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в данном контексте не относится к реализации прочих товаров и в любом случае подлежит налогообложению в рамках другого режима.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<1> Реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в данном контексте не относится к реализации прочих товаров и в любом случае подлежит налогообложению в рамках другого режима.