Продажа имущественных прав физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа имущественных прав физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик после прекращения деятельности в качестве ИП фактически продолжал осуществлять предпринимательскую деятельность. Утрата статуса ИП и совокупность действий в короткий промежуток времени по составлению договора дарения и передаче имущественных прав ВЗЛ как физическому лицу направлены исключительно на совершение сделки купли-продажи объекта, используемого в предпринимательской деятельности, в целях минимизации налоговых обязательств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что налогоплательщик после прекращения деятельности в качестве ИП фактически продолжал осуществлять предпринимательскую деятельность. Утрата статуса ИП и совокупность действий в короткий промежуток времени по составлению договора дарения и передаче имущественных прав ВЗЛ как физическому лицу направлены исключительно на совершение сделки купли-продажи объекта, используемого в предпринимательской деятельности, в целях минимизации налоговых обязательств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионарию
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если организация является цессионарием и приобретает у физлица (цедента) право требования долга, у этого физлица также образуется налогооблагаемый доход <20>. Но поскольку в данном случае имеет место продажа имущественных прав, физлицо должно самостоятельно уплатить в бюджет НДФЛ и задекларировать такие доходы. Организация в этом случае налоговым агентом являться не будет <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Если организация является цессионарием и приобретает у физлица (цедента) право требования долга, у этого физлица также образуется налогооблагаемый доход <20>. Но поскольку в данном случае имеет место продажа имущественных прав, физлицо должно самостоятельно уплатить в бюджет НДФЛ и задекларировать такие доходы. Организация в этом случае налоговым агентом являться не будет <21>.
Ситуация: Как самозанятым гражданам легализовать свою деятельность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)После того как вычет будет полностью исчерпан (в сумме 10 000 руб.), ставка налога составит 4% (при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)После того как вычет будет полностью исчерпан (в сумме 10 000 руб.), ставка налога составит 4% (при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам).
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908
(ред. от 11.12.2023)
"О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"е) с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход";
(ред. от 11.12.2023)
"О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"е) с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход";
Статья: Исключение из конкурсной массы имущества гражданина-должника как гарантия защиты его имущественных и личных неимущественных прав
(Гладышева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)Реализация правового института банкротства граждан предусматривает ограничения в отношении правового статуса должника. Речь идет о допустимых в силу закона ограничениях в адрес гражданина в связи с реализацией его имущественных прав, а именно правомочий собственника имущества, подлежащего продаже в рамках банкротной процедуры реализации имущества. Имущественные права гражданина-должника взаимосвязаны с целым рядом личных неимущественных прав должника и членов его семьи. И если защита имущественных прав гражданина-должника - нечто само собой разумеющееся, присущее правовому институту банкротства, поскольку он носит имущественный характер, то защита личных неимущественных прав гражданина-должника требует особого внимания, неся в себе потенциал для нарушений со стороны иных участников правоотношений банкротства.
(Гладышева Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 9)Реализация правового института банкротства граждан предусматривает ограничения в отношении правового статуса должника. Речь идет о допустимых в силу закона ограничениях в адрес гражданина в связи с реализацией его имущественных прав, а именно правомочий собственника имущества, подлежащего продаже в рамках банкротной процедуры реализации имущества. Имущественные права гражданина-должника взаимосвязаны с целым рядом личных неимущественных прав должника и членов его семьи. И если защита имущественных прав гражданина-должника - нечто само собой разумеющееся, присущее правовому институту банкротства, поскольку он носит имущественный характер, то защита личных неимущественных прав гражданина-должника требует особого внимания, неся в себе потенциал для нарушений со стороны иных участников правоотношений банкротства.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за июнь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Соглашения об урегулировании задолженности, заключаемые администрацией и работниками (бывшими работниками) общества, на основании которых администрация обязуется погасить задолженность общества по заработной плате, перечислив денежные средства на банковские счета работников, а последние, в свою очередь, обязуются уступить администрации требования к обществу об оплате труда на основании ст. 382 ГК РФ, являются договорами продажи имущественного права, на основании которых граждане за плату уступают администрации требования к обществу о погашении задолженности, вытекающей из трудовых отношений.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 8)2. Соглашения об урегулировании задолженности, заключаемые администрацией и работниками (бывшими работниками) общества, на основании которых администрация обязуется погасить задолженность общества по заработной плате, перечислив денежные средства на банковские счета работников, а последние, в свою очередь, обязуются уступить администрации требования к обществу об оплате труда на основании ст. 382 ГК РФ, являются договорами продажи имущественного права, на основании которых граждане за плату уступают администрации требования к обществу о погашении задолженности, вытекающей из трудовых отношений.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- 4% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)- 4% - в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
(КонсультантПлюс, 2025)товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретенных для операций по продаже товаров в розницу на маркетплейсе физлицу, получающему товар в другом государстве - члене ЕАЭС. Например, можно заявить вычет НДС с вознаграждения посреднику, предоставляющему услуги маркетплейса;
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредиторВ случае приобретения у физического лица имущественного права (права требования, вытекающего из договора участия в долевом строительстве) организация не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи имущественного права, физическое лицо исчисление и уплату НДФЛ производит самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1) 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
Статья: Некоторые правовые характеристики признаков предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Обратим внимание, что суды рассматривают дела и квалифицируют деятельность как предпринимательскую не только в связи с систематическим извлечением субъектами прибыли от пользования конкретными вещами, но и обладанием имущественными правами. Так, в Определении Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 30 марта 2022 г. N 48-КАД21-24-К7 отмечено: деятельность гражданина-налогоплательщика по купле-продаже имущественных прав являлась предпринимательской, поскольку сделки имели систематический характер и были направлены на получение дохода, имущественные права находились в собственности истца короткий срок.
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Обратим внимание, что суды рассматривают дела и квалифицируют деятельность как предпринимательскую не только в связи с систематическим извлечением субъектами прибыли от пользования конкретными вещами, но и обладанием имущественными правами. Так, в Определении Судебной коллегии по административным делам ВС РФ от 30 марта 2022 г. N 48-КАД21-24-К7 отмечено: деятельность гражданина-налогоплательщика по купле-продаже имущественных прав являлась предпринимательской, поскольку сделки имели систематический характер и были направлены на получение дохода, имущественные права находились в собственности истца короткий срок.