Продажа доли в квартире менее 3 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли в квартире менее 3 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечительная передача титула, не предусмотренная законом: исследование практики судов общей юрисдикции
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)В-четвертых, незначительное ограничение всех кредиторов лучше, чем значительные и необоснованные потери некоторых должников. Чем меньше сегодня в практике примеров признания сделок ничтожными (притворными) с применением правил о залоге (ипотеке), тем чаще завтра будет использоваться обеспечительная передача титула. Результаты настоящего исследования говорят о том, что в последние три года доля определений о ничтожности (притворности) сделок снижается. У кредиторов все меньше оснований бояться этого привлекательного инструмента, и, пожалуй, единственное, что пока препятствует росту споров об обеспечительной продаже, - это относительно доступные кредитные средства, в том числе под залог жилья. Надо полагать, что при повышении ключевой ставки Банка России количество таких споров в судах общей юрисдикции возрастет.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 2)В-четвертых, незначительное ограничение всех кредиторов лучше, чем значительные и необоснованные потери некоторых должников. Чем меньше сегодня в практике примеров признания сделок ничтожными (притворными) с применением правил о залоге (ипотеке), тем чаще завтра будет использоваться обеспечительная передача титула. Результаты настоящего исследования говорят о том, что в последние три года доля определений о ничтожности (притворности) сделок снижается. У кредиторов все меньше оснований бояться этого привлекательного инструмента, и, пожалуй, единственное, что пока препятствует росту споров об обеспечительной продаже, - это относительно доступные кредитные средства, в том числе под залог жилья. Надо полагать, что при повышении ключевой ставки Банка России количество таких споров в судах общей юрисдикции возрастет.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи жилого помещения, находившегося в общей совместной собственности, если иное жилое помещение отсутствует.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92378)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи квартиры в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданной квартирой будет составлять три года.
(Письмо Минфина России от 25.09.2024 N 03-04-05/92378)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи квартиры в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданной квартирой будет составлять три года.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007)
(Извлечение)Согласно абзацу первому подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось непрерывно в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось непрерывно в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик при продаже жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них), которое находилось в собственности менее трех лет, может получить имущественный вычет в сумме, не превышающей в целом 1 млн руб. При продаже иного имущества, которое было в собственности менее трех лет, вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 250 000 руб. (до 01.01.2010 - не более 125 тыс. руб.). Это установлено в пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. В редакции, действовавшей до 01.01.2014, аналогичные положения предусматривались в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
В каком размере предоставляется имущественный вычет по НДФЛ при продаже жилого дома - объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности менее трех лет
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик при продаже жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в них), которое находилось в собственности менее трех лет, может получить имущественный вычет в сумме, не превышающей в целом 1 млн руб. При продаже иного имущества, которое было в собственности менее трех лет, вычет предоставляется в размере, не превышающем в целом 250 000 руб. (до 01.01.2010 - не более 125 тыс. руб.). Это установлено в пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. В редакции, действовавшей до 01.01.2014, аналогичные положения предусматривались в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда один из участников общей долевой собственности на квартиру менее чем за три года до ее продажи по договору мены приобрел долю другого собственника. Ведомство разъяснило, что переход части имущества к одному из участников общей долевой собственности не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим право собственности у такого физического лица на данное имущество возникает с момента его первоначальной регистрации.
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда один из участников общей долевой собственности на квартиру менее чем за три года до ее продажи по договору мены приобрел долю другого собственника. Ведомство разъяснило, что переход части имущества к одному из участников общей долевой собственности не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. В связи с этим право собственности у такого физического лица на данное имущество возникает с момента его первоначальной регистрации.
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)В Письме ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@ разъяснено, что доход от продажи квартиры, полученной в результате приватизации (либо являющейся "единственным" жильем) и находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)В Письме ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@ разъяснено, что доход от продажи квартиры, полученной в результате приватизации (либо являющейся "единственным" жильем) и находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указывается, что при продаже в одном налоговом периоде комнаты и доли в квартире, находившихся в собственности менее трех лет, вычет предоставляется в размере до 1 млн руб. при продаже комнаты. Одновременно налогоплательщик может уменьшить облагаемый налогом доход от продажи доли в квартире на документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)В Письме указывается, что при продаже в одном налоговом периоде комнаты и доли в квартире, находившихся в собственности менее трех лет, вычет предоставляется в размере до 1 млн руб. при продаже комнаты. Одновременно налогоплательщик может уменьшить облагаемый налогом доход от продажи доли в квартире на документально подтвержденные расходы, связанные с ее приобретением.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ доход от продажи унаследованной недвижимости, если наследство открыто до истечения минимального срока владения, а свидетельство о праве собственности получено после его истечения
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследников со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права. Поскольку смерть наследодателя наступила более трех лет назад, право собственности на долю в праве собственности на квартиру также возникло более трех лет назад. Несмотря на то что право собственности на имущество было зарегистрировано менее трех лет назад, доход от его реализации освобождается от налогообложения в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Облагается ли НДФЛ доход от продажи унаследованной недвижимости, если наследство открыто до истечения минимального срока владения, а свидетельство о праве собственности получено после его истечения
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что право собственности на наследственное имущество возникает у наследников со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права. Поскольку смерть наследодателя наступила более трех лет назад, право собственности на долю в праве собственности на квартиру также возникло более трех лет назад. Несмотря на то что право собственности на имущество было зарегистрировано менее трех лет назад, доход от его реализации освобождается от налогообложения в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-09/126108)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-09/126108)Исходя из вышеизложенного, если на момент продажи жилого помещения в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение (за исключением случаев, предусмотренных абзацем вторым подпункта 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса), минимальный предельный срок владения проданным жилым помещением будет составлять три года.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Каков размер имущественного вычета по НДФЛ, если в одном налоговом периоде проданы несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного законодательством
(КонсультантПлюс, 2026)Поясняется, что при продаже доли в праве собственности на квартиру, садового домика и земельного участка, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере, не превышающем в целом по данным объектам недвижимости 1 млн руб. за налоговый период.
Каков размер имущественного вычета по НДФЛ, если в одном налоговом периоде проданы несколько объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения, установленного законодательством
(КонсультантПлюс, 2026)Поясняется, что при продаже доли в праве собственности на квартиру, садового домика и земельного участка, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере, не превышающем в целом по данным объектам недвижимости 1 млн руб. за налоговый период.
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.