Продажа автомобиля в собственности менее пяти лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля в собственности менее пяти лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)- доход от продажи имущества или имущественных прав (к примеру, доли в уставном капитале ООО) <4>. В частности, облагаются НДФЛ доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся у физлица в собственности менее 3 лет (если она приобретена до 01.01.2016), автомобиля, если не прошло 3 года после его покупки, и т.д. <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2018, N 5)- доход от продажи имущества или имущественных прав (к примеру, доли в уставном капитале ООО) <4>. В частности, облагаются НДФЛ доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся у физлица в собственности менее 3 лет (если она приобретена до 01.01.2016), автомобиля, если не прошло 3 года после его покупки, и т.д. <5>.
Статья: Списывается автомобиль: когда прекращается начисление амортизации
(Голубь Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)Действующим законодательством сроки подачи заявления на снятие автомобиля с учета в ГИБДД не определены. Вместе с тем выдаваемые органами ГИБДД документы, подтверждающие снятие автотранспортного средства с регистрационного учета, обязательны для оформления факта списания автомобиля. Поэтому в любом случае снятие автомобиля с регистрационного учета должно производиться до оформления соответствующих документов о его списании. То есть предприятие имеет право оформить унифицированную форму N ОС-4 и списать объект со счетов учета только на основании заключения о непригодности данного транспортного средства для дальнейшей эксплуатации и наличии документов, свидетельствующих о прекращении регистрации в органах ГИБДД. Акт формы N ОС-4 является основанием для внесения отметки о выбытии имущества в инвентарной карточке учета объекта ОС. Оформленные в установленном порядке акты о списании автомобиля со всеми приложениями к ним представляются на утверждение руководителю организации или уполномоченному им лицу. По итогам рассмотрения и утверждения представленных документов вносятся соответствующие изменения в инвентарную карточку учета объекта ОС (формы N ОС-6 или N ОС-6б). Инвентарные карточки по выбывшим автотранспортным средствам хранятся в течение срока, устанавливаемого руководителем организации в соответствии с правилами организации архивного дела, но не менее пяти лет (п. 80 Методических указаний).
(Голубь Д.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 48)Действующим законодательством сроки подачи заявления на снятие автомобиля с учета в ГИБДД не определены. Вместе с тем выдаваемые органами ГИБДД документы, подтверждающие снятие автотранспортного средства с регистрационного учета, обязательны для оформления факта списания автомобиля. Поэтому в любом случае снятие автомобиля с регистрационного учета должно производиться до оформления соответствующих документов о его списании. То есть предприятие имеет право оформить унифицированную форму N ОС-4 и списать объект со счетов учета только на основании заключения о непригодности данного транспортного средства для дальнейшей эксплуатации и наличии документов, свидетельствующих о прекращении регистрации в органах ГИБДД. Акт формы N ОС-4 является основанием для внесения отметки о выбытии имущества в инвентарной карточке учета объекта ОС. Оформленные в установленном порядке акты о списании автомобиля со всеми приложениями к ним представляются на утверждение руководителю организации или уполномоченному им лицу. По итогам рассмотрения и утверждения представленных документов вносятся соответствующие изменения в инвентарную карточку учета объекта ОС (формы N ОС-6 или N ОС-6б). Инвентарные карточки по выбывшим автотранспортным средствам хранятся в течение срока, устанавливаемого руководителем организации в соответствии с правилами организации архивного дела, но не менее пяти лет (п. 80 Методических указаний).
Нормативные акты
Проект N 98900809-2
"Налогового кодекса Российской Федерации (части второй)"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 16.04.1998)а) 100 тыс. рублей - при реализации жилого дома (дачи, садового домика или квартиры) или иного строения, земельного участка или земельного пая (доли) - при условии, если такая продажа совершена по истечении не менее 5 лет со дня покупки;
"Налогового кодекса Российской Федерации (части второй)"
(ред., принятая ГД ФС РФ в I чтении 16.04.1998)а) 100 тыс. рублей - при реализации жилого дома (дачи, садового домика или квартиры) или иного строения, земельного участка или земельного пая (доли) - при условии, если такая продажа совершена по истечении не менее 5 лет со дня покупки;
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 27.01.2003 N 27-11Н/5340
<О подоходном налоге>В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им от продажи недвижимого имущества (жилых домов, дач, квартир и пр.) при условии нахождения такого имущества в собственности не менее пяти лет, а также иного имущества (в частности, транспортных средств), находившегося в собственности налогоплательщика не менее трех лет.
<О подоходном налоге>В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им от продажи недвижимого имущества (жилых домов, дач, квартир и пр.) при условии нахождения такого имущества в собственности не менее пяти лет, а также иного имущества (в частности, транспортных средств), находившегося в собственности налогоплательщика не менее трех лет.
Статья: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)Следует отметить, что размер предоставляемых имущественных налоговых вычетов значительно увеличен по сравнению с действовавшим ранее подоходным налогом, конкретизирован порядок их применения. Размер предоставляемого налогоплательщику имущественного налогового вычета зависит как от вида реализуемого имущества, так и от времени нахождения его в собственности налогоплательщика. Так, при продаже налогоплательщиком в налоговом периоде жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности менее пяти лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах, полученных от реализации указанного имущества, но не превышающих 1 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при продаже иного имущества (например, автомобили, гаражи, мотоциклы и др.), находившегося в собственности менее трех лет, равняется суммам, полученным от продажи такого имущества, но не превышающим 125 000 руб.
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)Следует отметить, что размер предоставляемых имущественных налоговых вычетов значительно увеличен по сравнению с действовавшим ранее подоходным налогом, конкретизирован порядок их применения. Размер предоставляемого налогоплательщику имущественного налогового вычета зависит как от вида реализуемого имущества, так и от времени нахождения его в собственности налогоплательщика. Так, при продаже налогоплательщиком в налоговом периоде жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в его собственности менее пяти лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в суммах, полученных от реализации указанного имущества, но не превышающих 1 000 000 руб. Имущественный налоговый вычет при продаже иного имущества (например, автомобили, гаражи, мотоциклы и др.), находившегося в собственности менее трех лет, равняется суммам, полученным от продажи такого имущества, но не превышающим 125 000 руб.
Статья: Продажа имущества ИП-упрощенцем и поправки по НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 9)Принятые в конце прошлого года поправки коснулись действующих предпринимателей - плательщиков НДФЛ и бывших бизнесменов (неважно, какой режим налогообложения они применяли в прошлом). И тем и другим теперь можно не платить НДФЛ с доходов, полученных с 01.01.2019 от продажи жилой недвижимости (приобретенной начиная с 01.01.2016) и транспорта, использовавшихся в предпринимательской деятельности. При условии, конечно, что эти объекты находились в их собственности не меньше минимального срока (составляет 3 года для движимого имущества и 3 года либо 5 лет, в зависимости от ситуации, для недвижимости <1>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 9)Принятые в конце прошлого года поправки коснулись действующих предпринимателей - плательщиков НДФЛ и бывших бизнесменов (неважно, какой режим налогообложения они применяли в прошлом). И тем и другим теперь можно не платить НДФЛ с доходов, полученных с 01.01.2019 от продажи жилой недвижимости (приобретенной начиная с 01.01.2016) и транспорта, использовавшихся в предпринимательской деятельности. При условии, конечно, что эти объекты находились в их собственности не меньше минимального срока (составляет 3 года для движимого имущества и 3 года либо 5 лет, в зависимости от ситуации, для недвижимости <1>).
Статья: Новости от 16.07.2021
("Главная книга", 2021, N 15)Так, с 01.01.2022 в декларации 3-НДФЛ не нужно будет указывать доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности гражданина менее минимального срока владения (3 года или 5 лет), при условии что полученный от продажи доход полностью перекрывается имущественным вычетом. Соответственно, стоимость проданного имущества не должна превышать:
("Главная книга", 2021, N 15)Так, с 01.01.2022 в декларации 3-НДФЛ не нужно будет указывать доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности гражданина менее минимального срока владения (3 года или 5 лет), при условии что полученный от продажи доход полностью перекрывается имущественным вычетом. Соответственно, стоимость проданного имущества не должна превышать:
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель применить имущественный налоговый вычет при продаже жилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, если расходы на его приобретение были учтены в расходах при УСНО?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Ответ: С 01.01.2019 граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. Это следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)Ответ: С 01.01.2019 граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. Это следует из п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
Статья: Новации в законодательстве о налогах на доходы граждан
(Скворцов О.В., Скворцова Н.О.)
("Аудиторские ведомости", 2000, N 12)Несколько изменен подход к налогообложению доходов от продажи имущества граждан. Если, например, гражданин продает свое недвижимое имущество (дом, квартиру), которым владел более 5 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога. Если недвижимость принадлежала гражданину менее 5 лет, то предоставляется льгота в размере 1 млн руб. Таким образом, если проданная за год собственность не превысила этот рубеж, то начисление налога не производится. Иное имущество, например автомобиль, можно продавать без налоговых последствий, если выполняется хотя бы одно из двух условий: срок свыше 3 лет и стоимость менее 125 000 руб.
(Скворцов О.В., Скворцова Н.О.)
("Аудиторские ведомости", 2000, N 12)Несколько изменен подход к налогообложению доходов от продажи имущества граждан. Если, например, гражданин продает свое недвижимое имущество (дом, квартиру), которым владел более 5 лет, то он вообще освобождается от уплаты налога. Если недвижимость принадлежала гражданину менее 5 лет, то предоставляется льгота в размере 1 млн руб. Таким образом, если проданная за год собственность не превысила этот рубеж, то начисление налога не производится. Иное имущество, например автомобиль, можно продавать без налоговых последствий, если выполняется хотя бы одно из двух условий: срок свыше 3 лет и стоимость менее 125 000 руб.
Статья: НДФЛ-новшества при продаже имущества
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 3)Предположим, в течение года вы продали капитальный гараж за 230 000 руб. и автомобиль за 250 000 руб. Гаражом вы владели меньше 5 лет, а автомобилем - меньше 3 лет. Но, несмотря на это, декларировать доходы от продажи имущества не нужно, поскольку они меньше, чем предельный размер вычета для каждой из двух категорий: "иная недвижимость" и "иное имущество". А вот если вы продадите, к примеру, автомобиль и мотоцикл, которые были у вас в собственности менее 3 лет, и общая сумма дохода по двум сделкам составит 450 000 руб., то подать декларацию придется, причем указать в ней надо будет доход от продажи и авто, и мотоцикла. Ведь и авто, и мотоцикл для целей получения вычета относятся к иному имуществу, а полученный доход больше, чем предельный размер вычета для этой категории - 250 000 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 3)Предположим, в течение года вы продали капитальный гараж за 230 000 руб. и автомобиль за 250 000 руб. Гаражом вы владели меньше 5 лет, а автомобилем - меньше 3 лет. Но, несмотря на это, декларировать доходы от продажи имущества не нужно, поскольку они меньше, чем предельный размер вычета для каждой из двух категорий: "иная недвижимость" и "иное имущество". А вот если вы продадите, к примеру, автомобиль и мотоцикл, которые были у вас в собственности менее 3 лет, и общая сумма дохода по двум сделкам составит 450 000 руб., то подать декларацию придется, причем указать в ней надо будет доход от продажи и авто, и мотоцикла. Ведь и авто, и мотоцикл для целей получения вычета относятся к иному имуществу, а полученный доход больше, чем предельный размер вычета для этой категории - 250 000 руб.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)г) Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме - 6 млн руб.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете продажу физическому лицу автомобиля, являющегося основным средством?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)с момента ввода автомобиля в эксплуатацию прошло менее пяти лет;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)с момента ввода автомобиля в эксплуатацию прошло менее пяти лет;
Статья: Лизинг для бюджетника
(Пчелинцева Н.Б.)
("Руководитель бюджетной организации", 2010, N 1)Финансовый лизинг отличается от оперативного тем, что лизингополучатель в конце срока действия договора получает предмет договора (оборудование, автомобиль) в собственность.
(Пчелинцева Н.Б.)
("Руководитель бюджетной организации", 2010, N 1)Финансовый лизинг отличается от оперативного тем, что лизингополучатель в конце срока действия договора получает предмет договора (оборудование, автомобиль) в собственность.
Статья: НДФЛ-2019: выход из компании и продажа имущества ИП
(Савицкая С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)С 1 января 2019 года п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ действует в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ. ИП, продающие свой жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или доли в них, а также транспортное средство, освобождаются от уплаты НДФЛ, если указанное имущество находилось в их собственности в течение минимального предельного срока владения (для недвижимости - в общем случае не менее пяти лет, для автомобилей - не менее трех лет). И это правило действует даже в том случае, когда вышеозначенная собственность использовалась в предпринимательской деятельности.
(Савицкая С.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 1)С 1 января 2019 года п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ действует в редакции Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ. ИП, продающие свой жилой дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или доли в них, а также транспортное средство, освобождаются от уплаты НДФЛ, если указанное имущество находилось в их собственности в течение минимального предельного срока владения (для недвижимости - в общем случае не менее пяти лет, для автомобилей - не менее трех лет). И это правило действует даже в том случае, когда вышеозначенная собственность использовалась в предпринимательской деятельности.