Продажа автомобиля с убытком декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа автомобиля с убытком декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Сопроводительное письмо к уточненной декларации по налогу на прибыль (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В первичной декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. был ошибочно полностью отражен убыток от продажи автомобиля "Газель" в сумме 21 000 руб. (строка 100 Приложения N 2 к листу 02 декларации). Верная сумма, которую требовалось отразить, составила 1 500 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)В первичной декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 г. был ошибочно полностью отражен убыток от продажи автомобиля "Газель" в сумме 21 000 руб. (строка 100 Приложения N 2 к листу 02 декларации). Верная сумма, которую требовалось отразить, составила 1 500 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: От перемены мест судей, или Сказка про белого бычка
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 8)4. Довод налоговиков о продаже автомобилей на экспорт по цене ниже, чем цена их приобретения у дилеров, был ошибочен. Общество, приобретая автомобили у поставщиков, делало наценку на машины в зависимости от их комплектации и технических характеристик. Наценка на каждый автомобиль была индивидуальной. На нее также оказывал влияние курс валют: в рассматриваемом периоде (IV квартал 2015 года) скачки курса рубля были существенными. В декларации по налогу на прибыль общества за спорный период прибыль была отражена.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 8)4. Довод налоговиков о продаже автомобилей на экспорт по цене ниже, чем цена их приобретения у дилеров, был ошибочен. Общество, приобретая автомобили у поставщиков, делало наценку на машины в зависимости от их комплектации и технических характеристик. Наценка на каждый автомобиль была индивидуальной. На нее также оказывал влияние курс валют: в рассматриваемом периоде (IV квартал 2015 года) скачки курса рубля были существенными. В декларации по налогу на прибыль общества за спорный период прибыль была отражена.
Статья: Реализация попавшего в аварию автомобиля: бухгалтерский учет и налогообложение
(Шаронова Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 9)Таким образом, убыток от реализации автомобиля в сумме 145 845,25 руб. не будет приниматься для целей налогообложения и подлежит отражению по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" за первое полугодие 2001 г.
(Шаронова Е.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2001, N 9)Таким образом, убыток от реализации автомобиля в сумме 145 845,25 руб. не будет приниматься для целей налогообложения и подлежит отражению по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли" за первое полугодие 2001 г.
"Большая книга бухгалтера страховой компании (БКБСК): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2006)Общая сумма убытков, приведенная в строке 290 Приложения 3 к листу 02, переносится в строку 050 листа 02. В этом и заключается процесс восстановления убытка в целях исчисления налога на прибыль.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2006)Общая сумма убытков, приведенная в строке 290 Приложения 3 к листу 02, переносится в строку 050 листа 02. В этом и заключается процесс восстановления убытка в целях исчисления налога на прибыль.
Статья: Честная игра, или Напоминание налоговикам об их обязанностях
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 7)Общество приобрело указанный автомобиль марки LEXUS LX570 в 2010 г. за 4 млн руб., включая НДС 0,6 млн руб. Купленный автомобиль был поставлен на учет в качестве объекта основных средств. В течение установленного срока полезного использования по нему начислялась амортизация. Спустя год автомобиль был продан за сумму чуть больше 3,4 млн руб., включая НДС 0,5 млн руб. Как указано в деле, факт продажи автомобиля подтвержден договором купли-продажи, счетом-фактурой и актом о приеме-передаче основного средства. Доход от продажи автомобиля в сумме 2,9 млн руб. (3,4 - 0,5) в первичной декларации за 2011 г. общество не отразило. Причины, по которым общество пошло на такое нарушение, в деле не раскрываются. В 2012 г. налоговая инспекция, в которой общество состоит на учете, провела выездную налоговую проверку. В ходе проверки и был выявлен факт занижения налоговой базы на сумму дохода от продажи автомобиля В результате налоговая инспекция вынесла решение, согласно которому общество должно было уплатить в бюджет доначисленный налог на прибыль, пени и штраф за неуплату налога. Кроме того, налоговая инспекция предложила обществу уменьшить убыток, отраженный в декларации. В ходе выездной проверки общество подготовило уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 г., однако должным образом не сдало ее в налоговую инспекцию. Декларация была направлена в налоговую инспекцию совместно с возражениями на акт выездной налоговой проверки в качестве приложения. Суд подчеркнул, что уточненная декларация в таком виде была направлена хотя и после окончания проверки, но до принятия спорного решения.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 7)Общество приобрело указанный автомобиль марки LEXUS LX570 в 2010 г. за 4 млн руб., включая НДС 0,6 млн руб. Купленный автомобиль был поставлен на учет в качестве объекта основных средств. В течение установленного срока полезного использования по нему начислялась амортизация. Спустя год автомобиль был продан за сумму чуть больше 3,4 млн руб., включая НДС 0,5 млн руб. Как указано в деле, факт продажи автомобиля подтвержден договором купли-продажи, счетом-фактурой и актом о приеме-передаче основного средства. Доход от продажи автомобиля в сумме 2,9 млн руб. (3,4 - 0,5) в первичной декларации за 2011 г. общество не отразило. Причины, по которым общество пошло на такое нарушение, в деле не раскрываются. В 2012 г. налоговая инспекция, в которой общество состоит на учете, провела выездную налоговую проверку. В ходе проверки и был выявлен факт занижения налоговой базы на сумму дохода от продажи автомобиля В результате налоговая инспекция вынесла решение, согласно которому общество должно было уплатить в бюджет доначисленный налог на прибыль, пени и штраф за неуплату налога. Кроме того, налоговая инспекция предложила обществу уменьшить убыток, отраженный в декларации. В ходе выездной проверки общество подготовило уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2011 г., однако должным образом не сдало ее в налоговую инспекцию. Декларация была направлена в налоговую инспекцию совместно с возражениями на акт выездной налоговой проверки в качестве приложения. Суд подчеркнул, что уточненная декларация в таком виде была направлена хотя и после окончания проверки, но до принятия спорного решения.
Вопрос: ...Организацией реализовано ОС непроизводственного назначения (автомобиль), амортизация (налоговый учет) по которому не начислялась. Можем ли мы учесть в целях налогообложения прибыли убыток от реализации автомобиля, использовавшегося в непроизводственных целях, в полной сумме в периоде реализации? По каким строкам налоговой декларации отразить данную операцию?
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 1)Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, можно сказать, что расходы организации на приобретение автомобиля не были произведены для осуществления такой деятельности, поэтому убыток, полученный при последующей реализации автомобиля, не может уменьшать доходы при расчете налога на прибыль. При этом в декларации по налогу на прибыль результаты реализации не отражаются.
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 1)Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, можно сказать, что расходы организации на приобретение автомобиля не были произведены для осуществления такой деятельности, поэтому убыток, полученный при последующей реализации автомобиля, не может уменьшать доходы при расчете налога на прибыль. При этом в декларации по налогу на прибыль результаты реализации не отражаются.
Статья: Порядок заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль
(Семина З.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 7)Общая сумма убытков, приведенная в строке 290 Приложения N 3, переносится в строку 050 листа 02. В этом и заключается процесс восстановления убытка в целях исчисления налога на прибыль.
(Семина З.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 7)Общая сумма убытков, приведенная в строке 290 Приложения N 3, переносится в строку 050 листа 02. В этом и заключается процесс восстановления убытка в целях исчисления налога на прибыль.
"Новый налог на прибыль"
(Пономарева Т.Т.)
("Статус-Кво 97", 2005)При заполнении декларации по налогу на прибыль за 2005 г. организация по строке 060 Приложения N 1 "Доходы от реализации" должна указать сумму выручки от реализации амортизируемого имущества - 100 000 руб. (118 000 руб. - 18 000 руб.). В Приложении N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией" по строке 150 указывается остаточная стоимость амортизируемого имущества - 140 000 руб.
(Пономарева Т.Т.)
("Статус-Кво 97", 2005)При заполнении декларации по налогу на прибыль за 2005 г. организация по строке 060 Приложения N 1 "Доходы от реализации" должна указать сумму выручки от реализации амортизируемого имущества - 100 000 руб. (118 000 руб. - 18 000 руб.). В Приложении N 2 "Расходы, связанные с производством и реализацией" по строке 150 указывается остаточная стоимость амортизируемого имущества - 140 000 руб.
Статья: Значения показателей для планирования выездной проверки обновлены
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
(Орлова О.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 7)Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами
Вопрос: Организация при продаже автомобиля уплатила в ГИБДД госпошлину за снятие машины с учета. Как отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом учете?
("Российский налоговый курьер", 2009, N 3)Таким образом, в налоговом учете сумма госпошлины, уплаченной за снятие автомобиля с учета, учитывается одновременно с признанием дохода от его реализации. При этом она принимается в расчет суммы прибыли или убытка, полученного в результате этой операции. Для отражения операций по реализации амортизируемого имущества и расчета полученной суммы прибыли (убытка) предназначено Приложение N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.
("Российский налоговый курьер", 2009, N 3)Таким образом, в налоговом учете сумма госпошлины, уплаченной за снятие автомобиля с учета, учитывается одновременно с признанием дохода от его реализации. При этом она принимается в расчет суммы прибыли или убытка, полученного в результате этой операции. Для отражения операций по реализации амортизируемого имущества и расчета полученной суммы прибыли (убытка) предназначено Приложение N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.
Статья: Как учесть убыток от автоаварии
(Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 36)Этот убыток списывается в расходы сразу без распределения на оставшийся срок полезного использования автомобиля. Пункт 3 ст. 268 НК РФ, требующий равномерно включать убыток в расходы, в нашем случае не действует. Он применяется, только когда речь идет о продаже амортизируемого имущества, если выручка от его реализации и связанные с ней затраты превышают остаточную стоимость имущества. А списание и реализация имущества - это не одно и то же.
(Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 36)Этот убыток списывается в расходы сразу без распределения на оставшийся срок полезного использования автомобиля. Пункт 3 ст. 268 НК РФ, требующий равномерно включать убыток в расходы, в нашем случае не действует. Он применяется, только когда речь идет о продаже амортизируемого имущества, если выручка от его реализации и связанные с ней затраты превышают остаточную стоимость имущества. А списание и реализация имущества - это не одно и то же.
Статья: Продажа имущества "вмененщиком"
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)К концу 2012 г. размер убытка от реализации автомобиля, который организация вправе учесть в прочих расходах, возрастет до 1829,28 руб. (457,32 руб/мес. x 4 мес.).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)К концу 2012 г. размер убытка от реализации автомобиля, который организация вправе учесть в прочих расходах, возрастет до 1829,28 руб. (457,32 руб/мес. x 4 мес.).