НДФЛ при продаже автомобиля более трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже автомобиля более трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Некоторые автомобили находились в собственности гражданина более трех лет, поэтому суд признал незаконным решение налогового органа и направил дело в суд первой инстанции для проведения расчета недоимки по НДФЛ по доходам от продажи автомобилей, находившихся в собственности гражданина менее трех лет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Некоторые автомобили находились в собственности гражданина более трех лет, поэтому суд признал незаконным решение налогового органа и направил дело в суд первой инстанции для проведения расчета недоимки по НДФЛ по доходам от продажи автомобилей, находившихся в собственности гражданина менее трех лет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если такое имущество находилось в вашей собственности непрерывно три года или более, доходы от его продажи НДФЛ не облагаются (за исключением некоторых доходов, например от продажи ценных бумаг, доходов физического лица, который в течение хотя бы одного дня в году получения дохода имел статус иностранного агента). В этом случае вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее непрерывного трехлетнего срока владения, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если такое имущество находилось в вашей собственности непрерывно три года или более, доходы от его продажи НДФЛ не облагаются (за исключением некоторых доходов, например от продажи ценных бумаг, доходов физического лица, который в течение хотя бы одного дня в году получения дохода имел статус иностранного агента). В этом случае вам не нужно подавать налоговую декларацию по НДФЛ. Если имущество находилось в вашей собственности менее непрерывного трехлетнего срока владения, вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог с дохода от его продажи (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72347)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 25.04.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Самозанятый ИП оказывает услуги такси на своем автомобиле. Какие налоги он должен заплатить в случае продажи машины?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: Доходы от реализации личного легкового автомобиля, использовавшегося в деятельности по оказанию услуг такси, следует облагать НДФЛ. Если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы от его продажи освобождаются от НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, приобретенного в совместную собственность супругов, и переходе его в единоличную собственность одного из супругов.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-04-05/73263)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 29.07.2025 N 03-04-05/73263)Таким образом, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об исчислении НДФЛ и представлении декларации при продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
(Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-04-05/81700)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи транспортного средства, которое находится в собственности менее трех лет.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27940)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-04-05/27940)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет, если при приобретении на нем установлено дополнительное оборудование.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
(Письмо Минфина России от 06.06.2023 N 03-04-05/52242)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Вопрос: Об определении срока владения имуществом в связи с заключением соглашения о разделе имущества супругами в целях НДФЛ и об освобождении от НДФЛ дохода при продаже транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/110890)Таким образом, если транспортные средства находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от их продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/110890)Таким образом, если транспортные средства находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от их продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находящегося в собственности менее трех лет.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
(Письма Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28536, от 12.10.2023 N 03-04-05/97051)На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, в частности транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54157)Учитывая изложенное, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54157)Учитывая изложенное, если транспортное средство находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как индивидуальному предпринимателю в декларации 3-НДФЛ отразить продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Как индивидуальному предпринимателю в декларации 3-НДФЛ отразить продажу автомобиля
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Доходы от продажи автомобиля не облагаются НДФЛ, если продаваемый автомобиль находился в собственности налогоплательщика три года или более (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ).