Продажа грузового автомобиля ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа грузового автомобиля ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 10)Сейчас не зарегистрированным в качестве ИП физлицам, чью деятельность ИФНС признала предпринимательской, не положен профессиональный вычет по НДФЛ. Такое решение недавно вынес КС по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговики сочли, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. Возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости) <1>. КС постановил: раз нет регистрации ИП, вычет не положен. Но признал, что в НК это четко не прописано, и обязал власти устранить неясность <2>.
("Главная книга", 2024, N 10)Сейчас не зарегистрированным в качестве ИП физлицам, чью деятельность ИФНС признала предпринимательской, не положен профессиональный вычет по НДФЛ. Такое решение недавно вынес КС по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговики сочли, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. Возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости) <1>. КС постановил: раз нет регистрации ИП, вычет не положен. Но признал, что в НК это четко не прописано, и обязал власти устранить неясность <2>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Споры с инспекторами могут возникнуть, если ИП продает личное транспортное средство, так как имущество ИП не разделено на "личное" и "предпринимательское". А вот при продаже личного автомобиля ИП должен доказать, что не использовал его в предпринимательской деятельности. Например, сложно будет доказать, что грузовой автомобиль по своим характеристикам не использовали в предпринимательской деятельности. Ведь он не предназначено для других целей.
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.04.2024 по делу N А33-23788/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, пени, привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Операции по перечислению ИП Новикову С.В. и ИП Скрылову А.Ю. денежных средств с назначением платежа "за транспортные услуги" также не подтверждают наличие у ООО СК "Масштаб" необходимых для производства работ ресурсов, поскольку в пользовании предпринимателей грузового транспорта не зарегистрировано, перечислений за транспортные услуги по расчетному счету предпринимателей не установлено. Основные платежи по счету ИП Новикова С.В. (94% оборота за 2018 год) адресованы организациям, осуществляющим оптовую торговлю пивом (ООО "Союз"). Поступление денежных средств на расчетный счет ИП Скрылова А.Ю. происходило преимущественно от организаций, подконтрольных К.Н. Митину.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС, налога на прибыль организаций, пени, привлечении к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Операции по перечислению ИП Новикову С.В. и ИП Скрылову А.Ю. денежных средств с назначением платежа "за транспортные услуги" также не подтверждают наличие у ООО СК "Масштаб" необходимых для производства работ ресурсов, поскольку в пользовании предпринимателей грузового транспорта не зарегистрировано, перечислений за транспортные услуги по расчетному счету предпринимателей не установлено. Основные платежи по счету ИП Новикова С.В. (94% оборота за 2018 год) адресованы организациям, осуществляющим оптовую торговлю пивом (ООО "Союз"). Поступление денежных средств на расчетный счет ИП Скрылова А.Ю. происходило преимущественно от организаций, подконтрольных К.Н. Митину.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.11.2023 N 88-25313/2023 (УИД 73RS0014-01-2023-000015-24)
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Между истицей и ООО был заключен договор купли-продажи автомобиля. В период эксплуатации автомобиля был выявлен ряд существенных неисправностей. В адрес ответчика истицей было направлено требование об устранении недостатков. Она обращалась к ответчику с претензиями о замене некачественного товара либо возврате уплаченных за автомобиль денежных средств, которые остались без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.Так суд апелляционной инстанции указал, что судом не учтено, что в договоре купли-продажи автомобиля отсутствует указание на то, что покупателем является индивидуальный предприниматель. Автомобиль приобретен истцом за счет кредитных средств на основании договора потребительского кредита с ООО "Русфинанс Банк", не является грузовым автомобилем и не предназначен для перевозки груза. Тот факт, что ФИО1 ездила на автомобиле для приобретения мелкого товара и его последующей реализации, не свидетельствует о том, что автомобиль был приобретен ею для использования в коммерческих целях.
Категория спора: Розничная купля-продажа.
Требования покупателя: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств, уплаченных за товар; 3) О взыскании убытков; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Между истицей и ООО был заключен договор купли-продажи автомобиля. В период эксплуатации автомобиля был выявлен ряд существенных неисправностей. В адрес ответчика истицей было направлено требование об устранении недостатков. Она обращалась к ответчику с претензиями о замене некачественного товара либо возврате уплаченных за автомобиль денежных средств, которые остались без удовлетворения.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено в части.Так суд апелляционной инстанции указал, что судом не учтено, что в договоре купли-продажи автомобиля отсутствует указание на то, что покупателем является индивидуальный предприниматель. Автомобиль приобретен истцом за счет кредитных средств на основании договора потребительского кредита с ООО "Русфинанс Банк", не является грузовым автомобилем и не предназначен для перевозки груза. Тот факт, что ФИО1 ездила на автомобиле для приобретения мелкого товара и его последующей реализации, не свидетельствует о том, что автомобиль был приобретен ею для использования в коммерческих целях.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 162
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
<Обзор практики применения арбитражными судами статей 178 и 179 Гражданского кодекса Российской Федерации>Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если же грузовики были проданы после утраты статуса ИП, доход от продажи облагается НДФЛ. Уменьшить доход на имущественный НДФЛ-вычет, в том числе в виде фактических расходов на покупку ТС, нельзя <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если же грузовики были проданы после утраты статуса ИП, доход от продажи облагается НДФЛ. Уменьшить доход на имущественный НДФЛ-вычет, в том числе в виде фактических расходов на покупку ТС, нельзя <17>.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Не так давно подписчик обратился к нам с таким вопросом. Он зарегистрировался в качестве ИП и занимался грузоперевозками на патенте, использовал в "патентном" бизнесе несколько автомобилей. Но в конце 2025 г. решил, что в связи с введением новых ограничений по спецрежимам продолжать этот бизнес становится невыгодно, "закрыл" ИП и в 2025 г. - начале 2026 г. все грузовики продал. К моменту продажи автомобили находились в его собственности менее 3 лет. Потребуется ли платить НДФЛ с дохода от продажи авто?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)Не так давно подписчик обратился к нам с таким вопросом. Он зарегистрировался в качестве ИП и занимался грузоперевозками на патенте, использовал в "патентном" бизнесе несколько автомобилей. Но в конце 2025 г. решил, что в связи с введением новых ограничений по спецрежимам продолжать этот бизнес становится невыгодно, "закрыл" ИП и в 2025 г. - начале 2026 г. все грузовики продал. К моменту продажи автомобили находились в его собственности менее 3 лет. Потребуется ли платить НДФЛ с дохода от продажи авто?
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Физическое лицо (без образования ИП) имеет в собственности недвижимое имущество (назначение использования: офисное помещение) и грузовой автомобиль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Описание ситуации: Физическое лицо (без образования ИП) имеет в собственности недвижимое имущество (назначение использования: офисное помещение) и грузовой автомобиль.
Статья: КС не одобряет право физлиц, которые ведут бизнес, не открывая ИП, на учет расходов
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Обычная гражданка" грузовиков не продавала.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)"Обычная гражданка" грузовиков не продавала.
Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на ПСН продал грузовой автомобиль. Можно ли подать уведомление об освобождении от НДС, чтобы не уплачивать налог?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)7. Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)7. Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП, осуществляющим несколько видов экономической деятельности, которым в марте 2024 г. были внесены изменения в ЕГРИП, и представлении расчета за 2024 г.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросам уплаты за расчетный период 2024 года страховых взносов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим несколько видов экономической деятельности (деятельность по выращиванию зерновых культур, по торговле оптовой зерном, деятельность автомобильного грузового транспорта, по аренде имуществом и др.), которым в марте 2024 года были внесены изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) о дополнительной регистрации статуса главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), а также представления расчета по страховым взносам за 2024 год главой КФХ и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-15-05/6742)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Минфина России, по вопросам уплаты за расчетный период 2024 года страховых взносов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим несколько видов экономической деятельности (деятельность по выращиванию зерновых культур, по торговле оптовой зерном, деятельность автомобильного грузового транспорта, по аренде имуществом и др.), которым в марте 2024 года были внесены изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) о дополнительной регистрации статуса главы крестьянского (фермерского) хозяйства (далее - КФХ), а также представления расчета по страховым взносам за 2024 год главой КФХ и сообщает следующее.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Из НК прямо следует, что ИП утрачивает право на применение ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации по "патентной" деятельности превысили 60 млн руб. Причем при совмещении УСН и ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам <9>. Поэтому, несмотря на то что патент получен не с начала года, для целей расчета ПСН-лимита учитываются и доходы от реализации на УСН, полученные в этом календарном году до начала срока действия патента. И если такие суммарные доходы после начала срока действия патента превысили 60 млн руб., ИП утрачивает право на применение ПСН <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Из НК прямо следует, что ИП утрачивает право на применение ПСН, если с начала календарного года доходы от реализации по "патентной" деятельности превысили 60 млн руб. Причем при совмещении УСН и ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам <9>. Поэтому, несмотря на то что патент получен не с начала года, для целей расчета ПСН-лимита учитываются и доходы от реализации на УСН, полученные в этом календарном году до начала срока действия патента. И если такие суммарные доходы после начала срока действия патента превысили 60 млн руб., ИП утрачивает право на применение ПСН <10>.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Можно ли договор купли-продажи автомобиля признать недействительным, если неисправность выявлена после покупки
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
Можно ли договор купли-продажи автомобиля признать недействительным, если неисправность выявлена после покупки
(КонсультантПлюс, 2026)Индивидуальный предприниматель (покупатель) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью (продавцу) о признании договора купли-продажи грузового автомобиля недействительным как совершенного под влиянием заблуждения относительно качеств товара и применении последствий недействительности сделки (статья 178 ГК РФ).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, в данном перечне не указаны, что неизбежно вызывало налоговые споры, которые в 2024 году были разрешены Конституционным судом РФ по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговые органы посчитали, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. В связи с этим возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости).
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации, в данном перечне не указаны, что неизбежно вызывало налоговые споры, которые в 2024 году были разрешены Конституционным судом РФ по жалобам двух граждан, один из которых продал в течение года 9 грузовиков, а другой сдавал недвижимость в аренду. Налоговые органы посчитали, что имущество использовалось не в личных целях, а в предпринимательских, и доначислили налоги по правилам для ИП. В связи с этим возник спор о предусмотренном для ИП вычете в размере расходов, связанных с извлечением дохода (соответственно, на покупку грузовиков и на содержание недвижимости).