Проценты в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Проценты в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные проблемы реализации субсидиарной ответственности в свете решений Верховного Суда Российской Федерации
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2026, N 4)Статья представляет собой всестороннее исследование решений Верховного Суда Российской Федерации, посвященных ключевым вопросам привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц организаций-банкротов. В ней выявлены основные направления и новые стандарты судебной практики, сформировавшиеся в 2025 году, применительно к различным аспектам субсидиарной ответственности: основаниям ее наступления, порядку расчета объема ответственности и правилам очередности удовлетворения требований кредиторов. Основное внимание уделяется следующим направлениям: вопросы виновности контролирующих лиц и связь между действиями руководителей и наступлением негативных последствий для кредиторов; проблемы учета налоговых штрафов и мораторных процентов при расчете размеров субсидиарной ответственности; процедура предъявления требований к контролирующим лицам и очередность удовлетворения требований кредиторов.
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2026, N 4)Статья представляет собой всестороннее исследование решений Верховного Суда Российской Федерации, посвященных ключевым вопросам привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц организаций-банкротов. В ней выявлены основные направления и новые стандарты судебной практики, сформировавшиеся в 2025 году, применительно к различным аспектам субсидиарной ответственности: основаниям ее наступления, порядку расчета объема ответственности и правилам очередности удовлетворения требований кредиторов. Основное внимание уделяется следующим направлениям: вопросы виновности контролирующих лиц и связь между действиями руководителей и наступлением негативных последствий для кредиторов; проблемы учета налоговых штрафов и мораторных процентов при расчете размеров субсидиарной ответственности; процедура предъявления требований к контролирующим лицам и очередность удовлетворения требований кредиторов.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете заимодавца капитализация процентов по договору займа
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в налоговом учете заимодавца капитализация процентов по договору займа
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что товары отгружались реальным покупателям с юридического адреса налогоплательщика, тогда как в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика 100% хозяйственных операций по реализации данных товаров были отражены в адрес подконтрольных организаций по заниженной цене.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что товары отгружались реальным покупателям с юридического адреса налогоплательщика, тогда как в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика 100% хозяйственных операций по реализации данных товаров были отражены в адрес подконтрольных организаций по заниженной цене.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 426-ФЗ
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"2) признание единым налоговым платежом сумм процентов, начисленных налоговым органом в случаях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, закрепляемому за налоговыми органами, предусмотренному для учета сумм процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваемых налогоплательщиком, с применением отдельного кода подвида доходов;
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"2) признание единым налоговым платежом сумм процентов, начисленных налоговым органом в случаях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, закрепляемому за налоговыми органами, предусмотренному для учета сумм процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, уплачиваемых налогоплательщиком, с применением отдельного кода подвида доходов;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2026)5.2) на основании представленного в налоговый орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 настоящего Кодекса;
(ред. от 04.08.2026)5.2) на основании представленного в налоговый орган запроса получать справки о наличии по состоянию на дату такого запроса положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа с учетом положений подпункта 10 пункта 1 статьи 32 настоящего Кодекса;
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
Готовое решение: Как заимодавцу учитывать займы в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете проценты по займу в иностранной валюте признавайте внереализационными доходами на конец каждого месяца и на дату возврата займа (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете проценты по займу в иностранной валюте признавайте внереализационными доходами на конец каждого месяца и на дату возврата займа (п. 6 ч. 2 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 4 ст. 328 НК РФ).
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете проценты по займам работникам и другим физлицам ежемесячно учитывают в доходах, беспроцентные займы на налог на прибыль не влияют.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как кредитору в бухгалтерском и налоговом учете признавать проценты, установленные договором
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как кредитору в бухгалтерском и налоговом учете признавать проценты, установленные договором
"Налогообложение при банкротстве в государствах БРИКС: монография"
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Конституционный Суд РФ указывает, что решение вопроса об очередности осуществления платежа, по существу уменьшающего на двадцать процентов (с учетом ставки по налогу на прибыль организаций) объем подлежащих распределению между кредиторами средств, а с учетом правил об очередности выплат в Законе о банкротстве могущего влиять и на реальный доступ определенных очередей кредиторов к участию в распределении вырученных средств, должно быть предметом специального внимания законодателя, для выражения которого не могут быть признаны достаточными положения п. 1 и 3 ст. 5 и п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве о текущих платежах, по крайней мере в действующей редакции, не содержащей прямого указания на отнесение этого платежа к текущим.
(том 5)
(Извеков С.С.)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2025)Конституционный Суд РФ указывает, что решение вопроса об очередности осуществления платежа, по существу уменьшающего на двадцать процентов (с учетом ставки по налогу на прибыль организаций) объем подлежащих распределению между кредиторами средств, а с учетом правил об очередности выплат в Законе о банкротстве могущего влиять и на реальный доступ определенных очередей кредиторов к участию в распределении вырученных средств, должно быть предметом специального внимания законодателя, для выражения которого не могут быть признаны достаточными положения п. 1 и 3 ст. 5 и п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве о текущих платежах, по крайней мере в действующей редакции, не содержащей прямого указания на отнесение этого платежа к текущим.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)5.3. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ПРОЦЕНТОВ