Процентный риск банковской книги
Подборка наиболее важных документов по запросу Процентный риск банковской книги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Предлагаем расширить данное правило и для валютных и валютно-процентных ПФИ, которые заключаются с целью управления ликвидностью. ПФИ, классифицированные таким образом в банковскую книгу, предлагается исключать из расчета рыночного риска по Положению N 511-П <290> и учитывать при расчете метрик процентного риска банковской книги. В случае принятия данного предложения предлагается заранее уведомить банковское сообщество о соответствующих изменениях с целью заблаговременного проведения методологических и технических доработок внутренних учетных систем и отчетности.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Предлагаем расширить данное правило и для валютных и валютно-процентных ПФИ, которые заключаются с целью управления ликвидностью. ПФИ, классифицированные таким образом в банковскую книгу, предлагается исключать из расчета рыночного риска по Положению N 511-П <290> и учитывать при расчете метрик процентного риска банковской книги. В случае принятия данного предложения предлагается заранее уведомить банковское сообщество о соответствующих изменениях с целью заблаговременного проведения методологических и технических доработок внутренних учетных систем и отчетности.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Хотя соблюдение Руководства не является обязательным, предприятия и организации должны в максимально возможной степени реализовать рекомендуемые меры, изложенные в документе, особенно если использование или предполагаемое использование ИИ сопряжено с высоким риском для данных или безопасности.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Хотя соблюдение Руководства не является обязательным, предприятия и организации должны в максимально возможной степени реализовать рекомендуемые меры, изложенные в документе, особенно если использование или предполагаемое использование ИИ сопряжено с высоким риском для данных или безопасности.
Нормативные акты
"Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2026 год и период 2027 и 2028 годов"
(утв. Банком России)<3> Рыночный и операционный риски, а также процентный риск банковской книги могут влиять на ставки по продуктам банков и формирование банковских активов, но не анализируются в рамках врезки по следующим причинам: доля рыночного риска в банковском секторе России составляет 4 - 5% от учитываемых в нормативах достаточности капитала рисков, а процентный риск банковской книги в актуальной версии российского банковского регулирования технически не включается в метрики и компоненты, связанные с расчетом капитала и нормативов банков.
(утв. Банком России)<3> Рыночный и операционный риски, а также процентный риск банковской книги могут влиять на ставки по продуктам банков и формирование банковских активов, но не анализируются в рамках врезки по следующим причинам: доля рыночного риска в банковском секторе России составляет 4 - 5% от учитываемых в нормативах достаточности капитала рисков, а процентный риск банковской книги в актуальной версии российского банковского регулирования технически не включается в метрики и компоненты, связанные с расчетом капитала и нормативов банков.
Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914
(ред. от 26.05.2009)
"Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость"19. Счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
(ред. от 26.05.2009)
"Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость"19. Счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
Формы
Статья: Документы налогового учета
(Говоров В.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 7)- получение денежных средств в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Счета-фактуры составляются продавцом в одном экземпляре и учитываются в книге продаж;
(Говоров В.)
("Российский бухгалтер", 2014, N 7)- получение денежных средств в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Счета-фактуры составляются продавцом в одном экземпляре и учитываются в книге продаж;
Статья: Управление рыночным риском во ВПОДК банка
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, N 5)2.4. Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка. Процентный риск в зависимости от источников риска подразделяется на процентный риск торговой книги и процентный риск банковской книги.
(Пашков Р., Юденков Ю.)
("Бухгалтерия и банки", 2018, N 5)2.4. Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка. Процентный риск в зависимости от источников риска подразделяется на процентный риск торговой книги и процентный риск банковской книги.
Статья: Эффект диверсификации рисков при расчете экономического капитала
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2014, N 2)Экономический капитал риска дефолта по торгуемым позициям представляет оценку миграционных рисков кредитных продуктов при 99,98%-ном уровне доверительности, принимая во внимание горизонты ликвидности соответствующих субпортфелей. Экономический капитал охватывает следующие позиции: справедливая стоимость активов в банковском портфеле; несекьюритизированные кредитные продукты в торговой книге, исключая корреляции торгового портфеля; секьюритизируемые продукты в торговом портфеле учета корреляции торгового портфеля, а также корреляцию торгового портфеля.
(Бортников Г.П.)
("Управление в кредитной организации", 2014, N 2)Экономический капитал риска дефолта по торгуемым позициям представляет оценку миграционных рисков кредитных продуктов при 99,98%-ном уровне доверительности, принимая во внимание горизонты ликвидности соответствующих субпортфелей. Экономический капитал охватывает следующие позиции: справедливая стоимость активов в банковском портфеле; несекьюритизированные кредитные продукты в торговой книге, исключая корреляции торгового портфеля; секьюритизируемые продукты в торговом портфеле учета корреляции торгового портфеля, а также корреляцию торгового портфеля.
Статья: Угроза диджитализации
(Антонов А.)
("Банковское обозрение", 2018, N 4)Как было показано выше, в сложившихся экономических условиях увеличение чистой процентной маржи может оказаться крайне сложной задачей. Фактор сокращения издержек, безусловно, важен, и именно здесь новые информационно-коммуникационные технологии несут в себе колоссальный потенциал для роста рентабельности банка. Что же касается возможностей увеличения прибыли за счет повышения качества портфелей банковской книги и, как следствие, снижения уровня резервов и буферов капитала, то они лежат по большей части именно в области совершенствования процессов и методологии управления рисками. В контексте отмеченных выше тенденций сегодня можно говорить о том, что технологии и процессы риск-менеджмента в банках должны кардинально трансформироваться. Из контролирующей функции, нескольких "линий защиты" бизнеса, призванных вовремя обнаружить нарушения банковских правил, лимитов и нормативов, они постепенно превращаются в полноценный инструмент принятия правильных бизнес-решений, позволяющий максимизировать прибыль с учетом как регуляторных требований, так и реальной их рентабельности (т.е. скорректированной с учетом риска).
(Антонов А.)
("Банковское обозрение", 2018, N 4)Как было показано выше, в сложившихся экономических условиях увеличение чистой процентной маржи может оказаться крайне сложной задачей. Фактор сокращения издержек, безусловно, важен, и именно здесь новые информационно-коммуникационные технологии несут в себе колоссальный потенциал для роста рентабельности банка. Что же касается возможностей увеличения прибыли за счет повышения качества портфелей банковской книги и, как следствие, снижения уровня резервов и буферов капитала, то они лежат по большей части именно в области совершенствования процессов и методологии управления рисками. В контексте отмеченных выше тенденций сегодня можно говорить о том, что технологии и процессы риск-менеджмента в банках должны кардинально трансформироваться. Из контролирующей функции, нескольких "линий защиты" бизнеса, призванных вовремя обнаружить нарушения банковских правил, лимитов и нормативов, они постепенно превращаются в полноценный инструмент принятия правильных бизнес-решений, позволяющий максимизировать прибыль с учетом как регуляторных требований, так и реальной их рентабельности (т.е. скорректированной с учетом риска).
Статья: Применение отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации
(Виговский Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Согласно пункту 19 Правил счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
(Виговский Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Согласно пункту 19 Правил счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре получателем финансовой помощи, денежных средств на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
Статья: Коммерческий кредит и НДС
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 31)- процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России;
(Рогозина О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 31)- процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России;
"НДС и счета-фактуры"
(2-е издание)
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)- получение денежных средств в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Счета-фактуры составляются продавцом в одном экземпляре и учитываются в книге продаж;
(2-е издание)
(Межуева Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)- получение денежных средств в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Счета-фактуры составляются продавцом в одном экземпляре и учитываются в книге продаж;
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Счета-фактуры, составленные в одном экземпляре получателями финансовой помощи, денежных средств, направляемых на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Счета-фактуры, составленные в одном экземпляре получателями финансовой помощи, денежных средств, направляемых на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой товаров (выполнением работ, оказанием услуг), имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
Статья: Заработать на риске
(Панов К.)
("Банковское обозрение", 2011, N 5)Традиционный подход заключается в установлении приемлемых для банка лимитов по процентному риску (в терминах BPV). Установление и мониторинг лимитов производит подразделение банка, ответственное за управление рыночным риском. Если департамент по управлению активами и пассивами (подразделение, ответственное за управление процентным риском по банковской книге) укладывается в лимиты по банковской книге, ему не требуется заключать сделок с департаментом финансовых рынков, то есть не нужно закрывать позицию. Если BPV, соответствующий банковской книге, выходит за лимит, нужно передавать позицию торговому подразделению и тем самым закрыть риск. Традиционно ставятся BPV-лимиты на позиции в рублях, долларах и евро, потому что все эти ставки могут двигаться в разных направлениях. Правильнее оценивать позиции по отдельности в разных валютах, не предполагая корреляцию ставок. Тем самым хеджируются риски только параллельного сдвига.
(Панов К.)
("Банковское обозрение", 2011, N 5)Традиционный подход заключается в установлении приемлемых для банка лимитов по процентному риску (в терминах BPV). Установление и мониторинг лимитов производит подразделение банка, ответственное за управление рыночным риском. Если департамент по управлению активами и пассивами (подразделение, ответственное за управление процентным риском по банковской книге) укладывается в лимиты по банковской книге, ему не требуется заключать сделок с департаментом финансовых рынков, то есть не нужно закрывать позицию. Если BPV, соответствующий банковской книге, выходит за лимит, нужно передавать позицию торговому подразделению и тем самым закрыть риск. Традиционно ставятся BPV-лимиты на позиции в рублях, долларах и евро, потому что все эти ставки могут двигаться в разных направлениях. Правильнее оценивать позиции по отдельности в разных валютах, не предполагая корреляцию ставок. Тем самым хеджируются риски только параллельного сдвига.
Тематический выпуск: Заем и кредит
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)В нем сказано, что счета-фактуры, составленные в одном экземпляре получателями финансовой помощи, денежных средств, направляемых на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанных с оплатой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2012, N 11)В нем сказано, что счета-фактуры, составленные в одном экземпляре получателями финансовой помощи, денежных средств, направляемых на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанных с оплатой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, имущественных прав, процентов по векселям, процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России, страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств, регистрируются в книге продаж.