Процент НДФЛ с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Процент НДФЛ с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выплата дивидендов: налоговые особенности
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- ставка НДФЛ по дивидендам составляет 13%, если сумма дивидендов не более 5 млн руб.;
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 9)- ставка НДФЛ по дивидендам составляет 13%, если сумма дивидендов не более 5 млн руб.;
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов, рассчитанного по ставке 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
(КонсультантПлюс, 2026)КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов, рассчитанного по ставке 15%, - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком реализована схема по минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком реализована схема по минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и НДФЛ, сделав вывод о создании обществом формального документооборота с предпринимателями (при отсутствии реального оказания услуг), а также совершении сделок (заем, лицензионный договор) с единственным учредителем с целью занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу об использовании обществом схемы минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу и лицензионные платежи, а также вывода безналичных денежных средств в наличный оборот под видом оплаты услуг контрагентам. Суд установил, что общество получало от учредителя заемные денежные средства по договорам процентного займа, а также приобретало у предпринимателей услуги по поиску поставщиков. При этом у общества отсутствовала необходимость в привлечении заемных средств, а у учредителя - возможность предоставить заемные средства в необходимом размере, поиск поставщиков осуществлялся силами самого общества, перечисленные предпринимателям денежные средства выводились ими, при этом даты обналичивания поступивших от общества платежей совпадают с датами предоставления учредителем займов обществу, что свидетельствует о круговом движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств. Кроме того, налогоплательщик выплачивал единственному учредителю вознаграждение по лицензионному договору, которое учитывал в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган пришел к выводу, что лицензиар не обладал исключительным правом на устройство, фактически инициатором и заказчиком разработки прибора являлось общество, для подготовки и контроля над его разработкой налогоплательщик привлекал собственные трудовые и экономические ресурсы. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль и НДФЛ, признав доказанным использование обществом схемы минимизации налоговых обязательств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу налог на прибыль и НДФЛ, сделав вывод о создании обществом формального документооборота с предпринимателями (при отсутствии реального оказания услуг), а также совершении сделок (заем, лицензионный договор) с единственным учредителем с целью занижения налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу об использовании обществом схемы минимизации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДФЛ посредством замены выплаты причитающихся собственнику дивидендов на проценты по займу и лицензионные платежи, а также вывода безналичных денежных средств в наличный оборот под видом оплаты услуг контрагентам. Суд установил, что общество получало от учредителя заемные денежные средства по договорам процентного займа, а также приобретало у предпринимателей услуги по поиску поставщиков. При этом у общества отсутствовала необходимость в привлечении заемных средств, а у учредителя - возможность предоставить заемные средства в необходимом размере, поиск поставщиков осуществлялся силами самого общества, перечисленные предпринимателям денежные средства выводились ими, при этом даты обналичивания поступивших от общества платежей совпадают с датами предоставления учредителем займов обществу, что свидетельствует о круговом движении денежных средств по цепочке и фактическом предоставлении налогоплательщику под видом займов его собственных денежных средств. Кроме того, налогоплательщик выплачивал единственному учредителю вознаграждение по лицензионному договору, которое учитывал в составе расходов по налогу на прибыль. Налоговый орган пришел к выводу, что лицензиар не обладал исключительным правом на устройство, фактически инициатором и заказчиком разработки прибора являлось общество, для подготовки и контроля над его разработкой налогоплательщик привлекал собственные трудовые и экономические ресурсы. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль и НДФЛ, признав доказанным использование обществом схемы минимизации налоговых обязательств.
Нормативные акты
Паспорт проекта Федерального закона N 540989-8
"О внесении изменения в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части зачисления налога на доходы физических лиц по месту регистрации физических лиц - получателей дивидендов по акциям и процентов по облигациям)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ М.Н. Матвеевым, О.А. Михайловым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 540989-8
"О внесении изменения в статью 226 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части зачисления налога на доходы физических лиц по месту регистрации физических лиц - получателей дивидендов по акциям и процентов по облигациям)"
(внесен депутатами Государственной Думы ФС РФ М.Н. Матвеевым, О.А. Михайловым)
(снят с рассмотрения)ПАСПОРТ ПРОЕКТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА N 540989-8
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и доходов, облагаемых по ставке 9%, 35%, а также с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и доходов, облагаемых по ставке 9%, 35%, а также с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности;
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, а также некоторые банковские проценты, дивиденды и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9% и 35%.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью, а также некоторые банковские проценты, дивиденды и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставкам 9% и 35%.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ, а также доходов, которые облагаются по ставкам 35% и 9%) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ, а также доходов, которые облагаются по ставкам 35% и 9%) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
Вопрос: Об НДФЛ с доходов нерезидента РФ по дивидендам и процентам, полученным от иностранной организации, а также с выплат по ценным бумагам, полученным от эмитента российских депозитарных расписок.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-05/75888)Вопрос: Об НДФЛ с доходов нерезидента РФ по дивидендам и процентам, полученным от иностранной организации, а также с выплат по ценным бумагам, полученным от эмитента российских депозитарных расписок.
(Письмо Минфина России от 05.08.2025 N 03-04-05/75888)Вопрос: Об НДФЛ с доходов нерезидента РФ по дивидендам и процентам, полученным от иностранной организации, а также с выплат по ценным бумагам, полученным от эмитента российских депозитарных расписок.
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Другой пример: физлицо (бенефициар) является 100%-ным участником ООО (на УСН - "доходы"), активы которого состоят из недвижимого имущества стоимостью 100 млн руб. Принято решение о продаже данной недвижимости с целью приобретения других активов. При обычном сценарии (без применения каких-либо законных способов оптимизации) получаемая бенефициаром денежная сумма, которую он сможет использовать для приобретений, рассчитывалась бы следующим образом: 100 млн - 6% (УСН) = 94 млн - 15% (НДФЛ с дивидендов) = 79,9 млн руб.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Другой пример: физлицо (бенефициар) является 100%-ным участником ООО (на УСН - "доходы"), активы которого состоят из недвижимого имущества стоимостью 100 млн руб. Принято решение о продаже данной недвижимости с целью приобретения других активов. При обычном сценарии (без применения каких-либо законных способов оптимизации) получаемая бенефициаром денежная сумма, которую он сможет использовать для приобретений, рассчитывалась бы следующим образом: 100 млн - 6% (УСН) = 94 млн - 15% (НДФЛ с дивидендов) = 79,9 млн руб.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)дивиденды и проценты от российской организации. НДФЛ с дивидендов удерживает организация-эмитент или профессиональный посредник в зависимости от того, кто их фактически перечисляет.
(КонсультантПлюс, 2026)дивиденды и проценты от российской организации. НДФЛ с дивидендов удерживает организация-эмитент или профессиональный посредник в зависимости от того, кто их фактически перечисляет.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде дивидендов и процентов, полученных резидентом ОАЭ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46607)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде дивидендов и процентов, полученных резидентом ОАЭ от российской организации.
(Письмо Минфина России от 13.05.2025 N 03-04-06/46607)Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде дивидендов и процентов, полученных резидентом ОАЭ от российской организации.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Часть дивидендов, облагаемую НДФЛ по ставке 13%, и налог с нее организация отразила в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г. так (фрагменты).
(КонсультантПлюс, 2026)Часть дивидендов, облагаемую НДФЛ по ставке 13%, и налог с нее организация отразила в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2026 г. так (фрагменты).
Готовое решение: Какие налоги и взносы платит ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%, а также доходов не от предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с дивидендов, процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%, а также доходов не от предпринимательской деятельности;