Принятие на учет вычет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Принятие на учет вычет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты транспортной накладной обязательны для признания расходов в налоговом учете и принятия к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты транспортной накладной обязательны для признания расходов в налоговом учете и принятия к вычету НДС
Готовое решение: Как заполнить электронную транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты транспортной накладной обязательны для признания расходов в налоговом учете и принятия к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Какие реквизиты транспортной накладной обязательны для признания расходов в налоговом учете и принятия к вычету НДС
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ГУП было передано на праве хозяйственного управления недвижимое имущество, созданное подрядными организациями по госзаказу за счет бюджетных средств. После постановки имущества на учет ГУП приняло к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям заказчиком при выполнении работ. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении налоговых вычетов. ГУП оспорило отказ в налоговых вычетах, указав, что объекты, переданные ему на праве хозяйственного ведения, непосредственно используются им в облагаемой НДС деятельности. Суд установил, что предприятие не являлось техническим заказчиком и получателем бюджетных средств, получило только результат строительно-монтажных работ в виде переданных ему завершенных объектов. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, указав, что поскольку ГУП не финансировало и не принимало работы и услуги, не приобретало основные средства в собственность, ему не предъявлялся НДС, то, соответственно, у него отсутствует право на возмещение НДС из бюджета, так как не выполнены условия, предусмотренные ст. 171 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")ГУП было передано на праве хозяйственного управления недвижимое имущество, созданное подрядными организациями по госзаказу за счет бюджетных средств. После постановки имущества на учет ГУП приняло к вычету НДС, уплаченный подрядным организациям заказчиком при выполнении работ. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном заявлении налоговых вычетов. ГУП оспорило отказ в налоговых вычетах, указав, что объекты, переданные ему на праве хозяйственного ведения, непосредственно используются им в облагаемой НДС деятельности. Суд установил, что предприятие не являлось техническим заказчиком и получателем бюджетных средств, получило только результат строительно-монтажных работ в виде переданных ему завершенных объектов. Суд признал правомерным отказ в налоговых вычетах, указав, что поскольку ГУП не финансировало и не принимало работы и услуги, не приобретало основные средства в собственность, ему не предъявлялся НДС, то, соответственно, у него отсутствует право на возмещение НДС из бюджета, так как не выполнены условия, предусмотренные ст. 171 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом совершены умышленные действия, направленные на получение налоговой экономии путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, создания формального документооборота для принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, обществом совершены умышленные действия, направленные на получение налоговой экономии путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, создания формального документооборота для принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Указанные в абзаце первом пункта 6 статьи 171 части второй Кодекса суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету после принятия на учет объектов соответственно завершенного или незавершенного капитального строительства только в части суммы налога, приходящейся на работы, выполненные после 31 декабря 2000 года, с учетом положений статьи 172 части второй Кодекса.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Указанные в абзаце первом пункта 6 статьи 171 части второй Кодекса суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету после принятия на учет объектов соответственно завершенного или незавершенного капитального строительства только в части суммы налога, приходящейся на работы, выполненные после 31 декабря 2000 года, с учетом положений статьи 172 части второй Кодекса.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 настоящего Кодекса. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)5) не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 настоящего Кодекса. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях обеспечения комплексного развития территорий" в соответствии с положениями Градостроительного кодекса Российской Федерации;
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Организация закупает материалы и силами своих работников производит и устанавливает в офисе встроенную мебель. Как в целях налога на прибыль учитывать расходы? Правомерно ли принять к вычету НДС со стоимости материалов и в каком периоде?
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ситуации, когда сам налогоплательщик организовал формальный документооборот в целях сокрытия осуществления хозяйственных операций, в том числе собственными силами, налоговая реконструкция не применяется, поэтому налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС и учесть расходы по взаимоотношениям с "техническими" контрагентами в полном объеме.
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В ситуации, когда сам налогоплательщик организовал формальный документооборот в целях сокрытия осуществления хозяйственных операций, в том числе собственными силами, налоговая реконструкция не применяется, поэтому налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС и учесть расходы по взаимоотношениям с "техническими" контрагентами в полном объеме.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не ведете такой учет, принятый к вычету НДС придется восстановить (пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не ведете такой учет, принятый к вычету НДС придется восстановить (пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете принятый к вычету НДС по приобретенным через подотчетное лицо товарам (работам, услугам)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить в учете принятый к вычету НДС по приобретенным через подотчетное лицо товарам (работам, услугам)