Освобождение от НДС ст 145 ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Освобождение от НДС ст 145 ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)участника Военного инновационного технополиса "Эра". Для них правила установлены ст. 145.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)участника Военного инновационного технополиса "Эра". Для них правила установлены ст. 145.2 НК РФ.
Вопрос: Обязан ли плательщик ЕСХН, не применяющий освобождение по доходам (п. 1 ст. 145 НК РФ), при продаже племенной птицы (племенного яйца) сдавать декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Обязан ли плательщик ЕСХН, не применяющий освобождение по доходам (п. 1 ст. 145 НК РФ), при продаже племенной птицы (племенного яйца) сдавать декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: Обязан ли плательщик ЕСХН, не применяющий освобождение по доходам (п. 1 ст. 145 НК РФ), при продаже племенной птицы (племенного яйца) сдавать декларацию по НДС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уведомление об использовании лицами, указанными в абз. втором п. 1 ст. 145 НК РФ, применяющими ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уведомление об использовании лицами, указанными в абз. втором п. 1 ст. 145 НК РФ, применяющими ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС
<Письмо> Минсельхоза России от 02.04.2019 N ЕФ-16-27/4423
<Об учете затрат при получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций на финансовое обеспечение затрат либо возмещение части ранее понесенных затрат>Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса в редакции указанного Федерального закона плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера.
<Об учете затрат при получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций на финансовое обеспечение затрат либо возмещение части ранее понесенных затрат>Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 Кодекса в редакции указанного Федерального закона плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера.
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение от НДС на УСН и ЕСХН, или ИП на ПСН (за некоторым исключением) не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 145, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие освобождение от НДС на УСН и ЕСХН, или ИП на ПСН (за некоторым исключением) не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 145, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Выручка ИП - главы КФХ, применяющего ЕСХН, за текущий 2023 г. составила 55 млн руб. Были получены субсидии - 10 млн руб. (относятся к внереализационным доходам). В совокупности доход для целей налогообложения ЕСХН составляет 65 млн руб. Сохраняется ли право на применение освобождения от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Выручка ИП - главы КФХ, применяющего ЕСХН, за текущий 2023 г. составила 55 млн руб., но были получены субсидии в сумме 10 млн руб., которые относятся к внереализационным доходам. В совокупности доход для целей налогообложения ЕСХН составляет 65 млн руб. Сохраняется ли право на применение освобождения от НДС, предусмотренного ст. 145 НК РФ, если для этих целей на 2023 г. установлен предел выручки в сумме 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Вопрос: Выручка ИП - главы КФХ, применяющего ЕСХН, за текущий 2023 г. составила 55 млн руб., но были получены субсидии в сумме 10 млн руб., которые относятся к внереализационным доходам. В совокупности доход для целей налогообложения ЕСХН составляет 65 млн руб. Сохраняется ли право на применение освобождения от НДС, предусмотренного ст. 145 НК РФ, если для этих целей на 2023 г. установлен предел выручки в сумме 60 млн руб.?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В то же время согласно абзацу второму пункта 1 статьи 145 НК РФ плательщики ЕСХН имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕСХН, без учета НДС не превысит определенного размера. При этом в целях освобождения от исполнения указанных обязанностей размер доходов в 2018 году установлен в сумме 100 млн рублей, в 2019 году - 90 млн рублей, в 2020 году - 80 млн рублей, в 2021 году - 70 млн рублей, в 2022 году и последующие годы - 60 млн рублей.
Вопрос: Об отказе организации, применяющей ЕСХН, от освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Департамент налоговой политики рассмотрел повторное обращение, зарегистрированное в Минфине России 15 августа 2024 г., и по вопросу отказа организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее соответственно - ЕСХН, освобождение от НДС), сообщает.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-07-07/99879)Департамент налоговой политики рассмотрел повторное обращение, зарегистрированное в Минфине России 15 августа 2024 г., и по вопросу отказа организации, применяющей систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (далее соответственно - ЕСХН, освобождение от НДС), сообщает.
Готовое решение: Счет-фактура "Без НДС"
(КонсультантПлюс, 2026)вы применяете освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ. Но если при этом вы находитесь на УСН или уплачиваете ЕСХН, счет-фактуру вы выставлять не должны (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-09/121692);
(КонсультантПлюс, 2026)вы применяете освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ. Но если при этом вы находитесь на УСН или уплачиваете ЕСХН, счет-фактуру вы выставлять не должны (п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.12.2022 N 03-07-09/121692);
Вопрос: Об использовании ИП - главой КФХ, повторно перешедшим на ЕСХН, права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860)Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, с 2014 г. по 2022 г. применяло специальный налоговый режим "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН) и пользовалось правом освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) по ст. 145 НК РФ. С 01.01.2023 ИП в добровольном порядке отказался от применения ЕСХН и в течение 2023 г. находится на общей системе налогообложения, в связи с чем уплачивает налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. С 01.01.2024 планирует воспользоваться правом и вернуться обратно на ЕСХН. В данной ситуации с 01.01.2024, применяя специальный налоговый режим ЕСХН, будет ли он признаваться также плательщиком НДС с обязанностью исчислять и уплачивать налог в порядке, установленном гл. 21 НК РФ? Сможет ли воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ? Следует ли подавать заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ с 01.01.2024 и в какие сроки?
(Письмо Минфина России от 22.12.2023 N 03-07-07/124860)Вопрос: Физлицо является индивидуальным предпринимателем - главой крестьянско-фермерского хозяйства, с 2014 г. по 2022 г. применяло специальный налоговый режим "единый сельскохозяйственный налог" (ЕСХН) и пользовалось правом освобождения от налога на добавленную стоимость (НДС) по ст. 145 НК РФ. С 01.01.2023 ИП в добровольном порядке отказался от применения ЕСХН и в течение 2023 г. находится на общей системе налогообложения, в связи с чем уплачивает налог на доходы физических лиц и налог на добавленную стоимость. С 01.01.2024 планирует воспользоваться правом и вернуться обратно на ЕСХН. В данной ситуации с 01.01.2024, применяя специальный налоговый режим ЕСХН, будет ли он признаваться также плательщиком НДС с обязанностью исчислять и уплачивать налог в порядке, установленном гл. 21 НК РФ? Сможет ли воспользоваться правом освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ? Следует ли подавать заявление об освобождении от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ с 01.01.2024 и в какие сроки?
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)при применении освобождения от уплаты НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН, квартал восстановления зависит от месяца, с которого вы начинаете использовать освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)при применении освобождения от уплаты НДС, не связанное с применением ЕСХН и УСН, квартал восстановления зависит от месяца, с которого вы начинаете использовать освобождение (п. 8 ст. 145 НК РФ):
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)возможность выбрать льготную систему налогообложения - ЕСХН, при которой можно в том числе получить освобождение от уплаты НДС на особых условиях (п. 1 ст. 145, гл. 26.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)возможность выбрать льготную систему налогообложения - ЕСХН, при которой можно в том числе получить освобождение от уплаты НДС на особых условиях (п. 1 ст. 145, гл. 26.1 НК РФ);