Принципы налогового права
Подборка наиболее важных документов по запросу Принципы налогового права (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)2) оценка соответствия сложившейся судебной практики принципам налогового права, в частности, требованию определенности налоговых обязательств.
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)2) оценка соответствия сложившейся судебной практики принципам налогового права, в частности, требованию определенности налоговых обязательств.
Статья: Особенности обращения налоговых взысканий
(Старицын А.Ю.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<11> Васильева Н.В. Установление и соблюдение принципов налогового права как фактор защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Baikal Research Journal. 2023. N 3. С. 1208.
(Старицын А.Ю.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<11> Васильева Н.В. Установление и соблюдение принципов налогового права как фактор защиты прав и законных интересов налогоплательщиков // Baikal Research Journal. 2023. N 3. С. 1208.
Статья: Государственная (судебная) пошлина и концепция доступности правосудия
(Фокин Е.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Более сложная ситуация имеет место при увеличении размера исковых требований. Не является редкостью случай, при котором истец уплатил государственную пошлину до вступления в силу новых положений налогового законодательства, а после изменения ставок государственной пошлины увеличил размер исковых требований. Пункт 3 ч. 1 ст. 333.22 НК РФ указывал, что при увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска. Но эта норма, судя по всему, рассчитана на ситуации, при которых налоговое законодательство стабильно и не изменяется. Вопрос увеличения исковых требований был предметом рассмотрения Высшего Арбитражного Суда РФ. В ныне утратившем силу Постановлении Пленума ВАС РФ от 11 июля 2014 г. N 46 "О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах" содержался п. 5, напоминающий, что согласно принципам налогового права нормы, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков либо плательщиков сборов, обратной силы не имеют. Однако в п. 6 было указано, что при увеличении размера исковых требований государственная пошлина исчисляется по ставкам, действовавшим в момент подачи ходатайства об увеличении размера исковых требований. Таким образом, перерасчет увеличенных исковых требований в соответствии с новыми нормами налогового законодательства не является применением НК РФ с обратной силой. Думается, что этот подход ВАС РФ можно было бы поддержать и перенести его в ожидаемые разъяснения Пленума Верховного Суда РФ. Здесь вполне допустима аналогия: если физическое лицо является собственником недвижимого имущества и так случилось, что выросла и цена объекта недвижимости, и ставка налогообложения, то теперь уплате подлежит налог, рассчитанный по новой ставке от актуальной стоимости.
(Фокин Е.А.)
("Журнал российского права", 2025, N 12)Более сложная ситуация имеет место при увеличении размера исковых требований. Не является редкостью случай, при котором истец уплатил государственную пошлину до вступления в силу новых положений налогового законодательства, а после изменения ставок государственной пошлины увеличил размер исковых требований. Пункт 3 ч. 1 ст. 333.22 НК РФ указывал, что при увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска. Но эта норма, судя по всему, рассчитана на ситуации, при которых налоговое законодательство стабильно и не изменяется. Вопрос увеличения исковых требований был предметом рассмотрения Высшего Арбитражного Суда РФ. В ныне утратившем силу Постановлении Пленума ВАС РФ от 11 июля 2014 г. N 46 "О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах" содержался п. 5, напоминающий, что согласно принципам налогового права нормы, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков либо плательщиков сборов, обратной силы не имеют. Однако в п. 6 было указано, что при увеличении размера исковых требований государственная пошлина исчисляется по ставкам, действовавшим в момент подачи ходатайства об увеличении размера исковых требований. Таким образом, перерасчет увеличенных исковых требований в соответствии с новыми нормами налогового законодательства не является применением НК РФ с обратной силой. Думается, что этот подход ВАС РФ можно было бы поддержать и перенести его в ожидаемые разъяснения Пленума Верховного Суда РФ. Здесь вполне допустима аналогия: если физическое лицо является собственником недвижимого имущества и так случилось, что выросла и цена объекта недвижимости, и ставка налогообложения, то теперь уплате подлежит налог, рассчитанный по новой ставке от актуальной стоимости.
Статья: Трансформация законодательства о налогах и сборах в условиях применения антикризисных мер: теоретико-правовые проблемы
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Очевидно, что указанные поправки, вносимые в НК РФ - результат реагирования законодателя в первую очередь на недружественные действия в отношении России со стороны иностранных государств, которые укладываются в понятие "налоговая политика" <1>, а также имеют целью обеспечение роста отечественной экономики, реализации конституционных прав российских граждан и т.п. Однако ряд новелл налогового законодательства сложно отнести, например, к категории налоговых льгот в значении, которое придается им п. 1 ст. 56 НК РФ, а некоторые нормативные положения в их действующей редакции, как представляется, вносят диссонанс в действующее правовое регулирование (не согласуются, например, с принципами налогового права или содержательно входят в очевидное противоречие с иными нормами НК РФ).
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2023, N 1)Очевидно, что указанные поправки, вносимые в НК РФ - результат реагирования законодателя в первую очередь на недружественные действия в отношении России со стороны иностранных государств, которые укладываются в понятие "налоговая политика" <1>, а также имеют целью обеспечение роста отечественной экономики, реализации конституционных прав российских граждан и т.п. Однако ряд новелл налогового законодательства сложно отнести, например, к категории налоговых льгот в значении, которое придается им п. 1 ст. 56 НК РФ, а некоторые нормативные положения в их действующей редакции, как представляется, вносят диссонанс в действующее правовое регулирование (не согласуются, например, с принципами налогового права или содержательно входят в очевидное противоречие с иными нормами НК РФ).
Статья: "Принцип внезапности" при проведении мероприятий налогового контроля
(Зимулькин М.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Действующее законодательство <1> и современная правовая доктрина включают в себя широкий перечень принципов налогового права <2>, в том числе принципы налогового контроля <3>.
(Зимулькин М.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Действующее законодательство <1> и современная правовая доктрина включают в себя широкий перечень принципов налогового права <2>, в том числе принципы налогового контроля <3>.
Статья: Возмещение руководителем организации причиненного ею налогового ущерба: как защитить свои имущественные права и законные интересы
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Другим подтверждением этого вывода служит анализ базовых принципов налогового права, вытекающих из ст. 57 Конституции РФ, закрепленных в НК РФ:
(Сасов К.А.)
("Закон", 2024, N 1)Другим подтверждением этого вывода служит анализ базовых принципов налогового права, вытекающих из ст. 57 Конституции РФ, закрепленных в НК РФ:
Статья: История зарождения принципа правомерных ожиданий
(Соловьева Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Ключевые слова: принцип правомерных ожиданий, правомерные ожидания, принципы налогового права, принцип защиты доверия.
(Соловьева Н.А.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Ключевые слова: принцип правомерных ожиданий, правомерные ожидания, принципы налогового права, принцип защиты доверия.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1.2. Основные принципы налогового права
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)1.2. Основные принципы налогового права
Статья: Конституционные имплицитные принципы: к вопросу о понятии и значении
(Трошкина А.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2022, N 9)Другим, более конкретным примером является действие Постановления КС РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П, в котором были сформулированы принципы налогового права, впоследствии закрепленные в ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации <42>. Одним из таких принципов стал имплицитный принцип равного налогового бремени, на который Суд сослался в Постановлении, где раскрыл содержание названного принципа и указал на то, что он вытекает из ст. 8 (ч. 2), 19 и 57 Конституции РФ <43>.
(Трошкина А.А.)
("Конституционное и муниципальное право", 2022, N 9)Другим, более конкретным примером является действие Постановления КС РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П, в котором были сформулированы принципы налогового права, впоследствии закрепленные в ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации <42>. Одним из таких принципов стал имплицитный принцип равного налогового бремени, на который Суд сослался в Постановлении, где раскрыл содержание названного принципа и указал на то, что он вытекает из ст. 8 (ч. 2), 19 и 57 Конституции РФ <43>.
Статья: О порядке передачи материалов для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статьям 198 - 199.2 УК РФ
(Разгильдиева М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Кроме того, такая трактовка не соответствует базовому принципу налогового права - принципу установления налогово-правовых норм только законом, а также не учитывает природу и содержание положений правового регулирования, вытекающих из п. 3 ст. 82 НК РФ.
(Разгильдиева М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Кроме того, такая трактовка не соответствует базовому принципу налогового права - принципу установления налогово-правовых норм только законом, а также не учитывает природу и содержание положений правового регулирования, вытекающих из п. 3 ст. 82 НК РФ.
Статья: Принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика в Российской Федерации
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика приобретает роль самостоятельного принципа налогового права. В настоящей статье анализируется сущность данного принципа, его отличия от смежных категорий, а также условия, при которых налогоплательщик вправе рассчитывать на защиту разумных ожиданий.
(Бикмаев Б.Р.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)Принцип поддержания разумных ожиданий налогоплательщика приобретает роль самостоятельного принципа налогового права. В настоящей статье анализируется сущность данного принципа, его отличия от смежных категорий, а также условия, при которых налогоплательщик вправе рассчитывать на защиту разумных ожиданий.