Возврат безнала физическому лицу
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат безнала физическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в части упрощенного порядка возврата денежных средств физическим лицам предлагается законодательно закрепить обязанность оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, осуществить возврат клиенту - физическому лицу сумму перевода денежных средств или увеличение остатка электронных денежных средств в полном объеме в случае, если указанный оператор по переводу денежных средств получил от Банка России информацию, содержащуюся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, указывающую на операцию без согласия клиента, и исполнил распоряжение клиента в нарушение требований по проведению мероприятий по противодействию переводам денежных средств без согласия клиента;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)в части упрощенного порядка возврата денежных средств физическим лицам предлагается законодательно закрепить обязанность оператора по переводу денежных средств, обслуживающего плательщика, осуществить возврат клиенту - физическому лицу сумму перевода денежных средств или увеличение остатка электронных денежных средств в полном объеме в случае, если указанный оператор по переводу денежных средств получил от Банка России информацию, содержащуюся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия клиента, указывающую на операцию без согласия клиента, и исполнил распоряжение клиента в нарушение требований по проведению мероприятий по противодействию переводам денежных средств без согласия клиента;
Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе мероприятий налогового контроля были установлены многочисленные признаки, свидетельствующие о том, что деятельность предпринимателя не является реальной, а направлена на незаконный вывод денежных средств из оборота под видом возврата излишне уплаченных налогов, а именно: поступление на расчетные счета предпринимателя сумм от организаций с признаками "однодневок"; систематическое перечисление денежных средств на ЕНС с последующими возвратами на счет в банке физического лица (предпринимателя); отсутствие у предпринимателя зарегистрированной контрольно-кассовой техники, недвижимого имущества, транспортных средств, необходимых для ведения деятельности (оптовая торговля), неосведомленность предпринимателем о своей финансово-хозяйственной деятельности. Согласно данным Росфинмониторинга, операции по расчетным счетам предпринимателя преимущественно связаны с "транзитом", выводом денежных средств из безналичного оборота.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Д. направил в банк претензию с требованием о возврате комиссии в размере 120 000 руб. Данное требование ответчиком исполнено не было.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Д. направил в банк претензию с требованием о возврате комиссии в размере 120 000 руб. Данное требование ответчиком исполнено не было.
Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа), расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.
Вопрос: Каковы особенности предоставления покупателю электронного кассового чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом при осуществлении расчетов, указанных в п. п. 5 и 5.3 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами в полном объеме, пользователи вправе направлять кассовые чеки покупателям в электронной форме без выдачи бумажных кассовых чеков (абз. 2 п. 2.1 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Нарушает ли права потребителей взыскание комиссии за обслуживание или выдачу кредита, за рассмотрение заявки на выдачу кредита
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок предоставления кредита регламентирован Положением Центрального банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)". Пункт 2.1.2 названного Положения предусматривает предоставление денежных средств физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях данного Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка. При этом указанное Положение Центрального банка Российской Федерации не регулирует распределение издержек между банком и заемщиком, которые необходимы для получения кредита.
Нарушает ли права потребителей взыскание комиссии за обслуживание или выдачу кредита, за рассмотрение заявки на выдачу кредита
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок предоставления кредита регламентирован Положением Центрального банка Российской Федерации от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)". Пункт 2.1.2 названного Положения предусматривает предоставление денежных средств физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях данного Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка. При этом указанное Положение Центрального банка Российской Федерации не регулирует распределение издержек между банком и заемщиком, которые необходимы для получения кредита.
Вопрос: О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117)В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо ФНС России от 08.12.2023 N БС-3-11/16117)В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: О возврате микрофинансовой организацией физлицам-нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, и кодах видов операций для отражения в форме 0420001 такой операции.
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Таким образом, операции по возврату физическим лицам - нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, могут осуществляться микрофинансовой организацией как в безналичной, так и в наличной форме.
(Письмо Банка России от 15.01.2025 N 47-1-2/41)Таким образом, операции по возврату физическим лицам - нерезидентам денежных средств, излишне уплаченных ими при погашении займов, могут осуществляться микрофинансовой организацией как в безналичной, так и в наличной форме.
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке, расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги обязаны применять ККТ или выдавать (направлять) бланки строгой отчетности (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Кроме того, организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке, расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги обязаны применять ККТ или выдавать (направлять) бланки строгой отчетности (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Вопрос: О порядке возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ и его действиях при обнаружении в поданном расчете 6-НДФЛ неотражения сведений и ошибок.
(Письмо ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@)В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (далее - заявление), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо ФНС России от 28.02.2024 N БС-4-11/2235@)В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (далее - заявление), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Готовое решение: НДС при розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, Минфин России допускает в случае реализации товаров (работ, услуг) физлицам за безналичный расчет составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869), но Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает.
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, Минфин России допускает в случае реализации товаров (работ, услуг) физлицам за безналичный расчет составление вместо счета-фактуры бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с данными за день, месяц или квартал (Письмо от 19.11.2015 N 03-07-09/66869), но Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает.
Статья: Новости от 09.01.2024
("Главная книга", 2024, N 2)Излишне удержанную сумму агент перечисляет по безналу на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. ФНС уточнила: для этих целей подходит счет только того физлица, у которого был удержан налог. Возврат излишне удержанного НДФЛ на счета иных лиц, в том числе родственников налогоплательщика, НК не предусмотрен.
("Главная книга", 2024, N 2)Излишне удержанную сумму агент перечисляет по безналу на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. ФНС уточнила: для этих целей подходит счет только того физлица, у которого был удержан налог. Возврат излишне удержанного НДФЛ на счета иных лиц, в том числе родственников налогоплательщика, НК не предусмотрен.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2026)В свою очередь банк-эмитент на основании указанного реестра или электронного журнала в соответствии с внутрибанковскими правилами и договором с физлицом - держателем платежной карты возвращает ему деньги путем восстановления лимита платежной карты не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления эмитенту названного реестра (журнала) (п. 1 Информационного письма Банка России).
(Консультация эксперта, 2026)В свою очередь банк-эмитент на основании указанного реестра или электронного журнала в соответствии с внутрибанковскими правилами и договором с физлицом - держателем платежной карты возвращает ему деньги путем восстановления лимита платежной карты не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления эмитенту названного реестра (журнала) (п. 1 Информационного письма Банка России).