Принцип платности земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Принцип платности земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на землю: проблемы и пути совершенствования
(Пансков В.Г.)
("Финансы", 2024, N 1)В российской налоговой системе налог на землю в настоящее время не занимает ведущего положения с точки зрения его как фискальной, так и регулирующей роли. Видимо, поэтому в научных исследованиях российских ученых и практиков исследованию фундаментальных проблем данного налога отводится весьма незначительное место. Между тем налог на землю является ведущим налогом органов местного самоуправления, и одним из его основных предназначений является повышение уровня их финансовой самостоятельности. Земельный налог был установлен, как известно, в 1991 г. в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" <1>. Как отмечалось в пояснительной записке к проекту закона, во-первых, цель его введения состояла в первую очередь в обеспечении повышения заинтересованности землепользователей в эффективном использовании земельных ресурсов страны, создании экономической заинтересованности в сохранении и воспроизводстве плодородия земли. Во-вторых, с помощью данного налога предполагалось обеспечить выравнивание социально-экономических условий деятельности на землях разного качества. Кроме того, предусматривалось с помощью специально сформированных за счет поступлений от данного налога фондов обеспечить финансирование мероприятий по повышению плодородия почв. Историческое значение данного Закона состояло в том, что в новейшей российской истории устанавливался принцип платности использования земли. Вместе с тем вследствие недостаточной обоснованности налоговых ставок, размер которых не зависел от потенциальной доходности земельных участков и не учитывал их реальной стоимости, экономическая и бюджетная эффективность земельного налога оказались весьма низкими. Вследствие этого данный налог не стимулировал и не побуждал землепользователей к применению более эффективных методов хозяйствования. Кроме того, имело место экономически необоснованное распределение налоговой нагрузки - налоговое бремя по данному налогу распределилось неравномерно: на земли сельскохозяйственного назначения она была установлена выше, чем на земли в городах, поселках, а также на те, которые находятся вне населенных пунктов, земли промышленности. В крупных городах налогообложение владельцев земельных участков осуществлялось менее интенсивно, чем в малых городах и поселках. Одновременно данный налог не играл существенной роли в обеспечении местных бюджетов необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения муниципалитетами возложенных на них функций. В целях повышения бюджетной эффективности налога было принято решение о ежегодном проведении индексации его ставок, которое в определенной мере способствовало повышению доходов местных бюджетов, но не решало проблему низкой экономической эффективности налога. С принятием в 2004 г. гл. 31 "Земельный налог" <2> Налогового кодекса РФ (НК РФ) не произошло коренного пересмотра основных принципов налогообложения земли. Но при этом наряду с решением вопросов организации установления и условий функционирования данного налога были осуществлены определенные меры по более эффективному действию его механизмов. В частности, был изменен порядок исчисления налога на землю: он стал взиматься исходя из кадастровой стоимости конкретного земельного участка. За более чем 30-летнюю историю существования в нашей стране налога на землю данная мера явилась практически единственным принципиальным изменением условий и порядка его исчисления и взимания. И как показывает анализ, принимавшиеся за эти годы решения, направленные на повышение бюджетной и экономической эффективности данного налога, существенного позитивного результата не дали, о чем могут свидетельствовать данные табл. 1.
(Пансков В.Г.)
("Финансы", 2024, N 1)В российской налоговой системе налог на землю в настоящее время не занимает ведущего положения с точки зрения его как фискальной, так и регулирующей роли. Видимо, поэтому в научных исследованиях российских ученых и практиков исследованию фундаментальных проблем данного налога отводится весьма незначительное место. Между тем налог на землю является ведущим налогом органов местного самоуправления, и одним из его основных предназначений является повышение уровня их финансовой самостоятельности. Земельный налог был установлен, как известно, в 1991 г. в соответствии с Законом РФ "О плате за землю" <1>. Как отмечалось в пояснительной записке к проекту закона, во-первых, цель его введения состояла в первую очередь в обеспечении повышения заинтересованности землепользователей в эффективном использовании земельных ресурсов страны, создании экономической заинтересованности в сохранении и воспроизводстве плодородия земли. Во-вторых, с помощью данного налога предполагалось обеспечить выравнивание социально-экономических условий деятельности на землях разного качества. Кроме того, предусматривалось с помощью специально сформированных за счет поступлений от данного налога фондов обеспечить финансирование мероприятий по повышению плодородия почв. Историческое значение данного Закона состояло в том, что в новейшей российской истории устанавливался принцип платности использования земли. Вместе с тем вследствие недостаточной обоснованности налоговых ставок, размер которых не зависел от потенциальной доходности земельных участков и не учитывал их реальной стоимости, экономическая и бюджетная эффективность земельного налога оказались весьма низкими. Вследствие этого данный налог не стимулировал и не побуждал землепользователей к применению более эффективных методов хозяйствования. Кроме того, имело место экономически необоснованное распределение налоговой нагрузки - налоговое бремя по данному налогу распределилось неравномерно: на земли сельскохозяйственного назначения она была установлена выше, чем на земли в городах, поселках, а также на те, которые находятся вне населенных пунктов, земли промышленности. В крупных городах налогообложение владельцев земельных участков осуществлялось менее интенсивно, чем в малых городах и поселках. Одновременно данный налог не играл существенной роли в обеспечении местных бюджетов необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения муниципалитетами возложенных на них функций. В целях повышения бюджетной эффективности налога было принято решение о ежегодном проведении индексации его ставок, которое в определенной мере способствовало повышению доходов местных бюджетов, но не решало проблему низкой экономической эффективности налога. С принятием в 2004 г. гл. 31 "Земельный налог" <2> Налогового кодекса РФ (НК РФ) не произошло коренного пересмотра основных принципов налогообложения земли. Но при этом наряду с решением вопросов организации установления и условий функционирования данного налога были осуществлены определенные меры по более эффективному действию его механизмов. В частности, был изменен порядок исчисления налога на землю: он стал взиматься исходя из кадастровой стоимости конкретного земельного участка. За более чем 30-летнюю историю существования в нашей стране налога на землю данная мера явилась практически единственным принципиальным изменением условий и порядка его исчисления и взимания. И как показывает анализ, принимавшиеся за эти годы решения, направленные на повышение бюджетной и экономической эффективности данного налога, существенного позитивного результата не дали, о чем могут свидетельствовать данные табл. 1.
Статья: Как доказывается неосновательное обогащение
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 3)- п. 7 ст. 1, п. 1 ст. 65 ЗК РФ установлен принцип платности использования земли, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ. Формами платы являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата;
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 3)- п. 7 ст. 1, п. 1 ст. 65 ЗК РФ установлен принцип платности использования земли, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ. Формами платы являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации""В ходе проведения земельной реформы и с учетом положений Конституции Российской Федерации, закрепивших в том числе право частной собственности на землю (статья 9, часть 2; статья 36, части 1 и 2), федеральный законодатель предусмотрел в Земельном кодексе Российской Федерации в числе основных принципов земельного законодательства принцип платности использования земли (подпункт 7 пункта 1 статьи 1, статья 65 и др.), который подразумевает, помимо прочего, существенное сокращение сферы применения права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками. С учетом широкой распространенности данного права до начала проведения экономических преобразований института собственности в Российской Федерации в Федеральном законе "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", его статьях 2 и 3, был предусмотрен достаточный период для его переоформления - до 1 июля 2012 года, а также установлены меры экономического стимулирования, адресованные с этой целью землепользователям, включая льготный порядок расчета выкупной цены за земельный участок, находящийся в публичной собственности."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1 "Основные принципы земельного законодательства" ЗК РФ"То есть покупатель объектов недвижимости обязан платить за пользование публичным земельным участком с момента государственной регистрации перехода к нему права собственности на объекты. Соответственно, до этого момента такая обязанность сохраняется за прежним собственником, что соответствует закрепленному земельным законодательством принципу платности использования земли (пп. 7 п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации)."
Нормативные акты
"Земельный кодекс Российской Федерации" от 25.10.2001 N 136-ФЗ
(ред. от 02.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)1. Настоящий Кодекс и изданные в соответствии с ним иные акты земельного законодательства основываются на следующих принципах:
(ред. от 02.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)1. Настоящий Кодекс и изданные в соответствии с ним иные акты земельного законодательства основываются на следующих принципах:
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Сохраняется ли обязанность вносить плату по договору аренды до госрегистрации перехода права собственности при выкупе земельного участка из публичной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Земельным законодательством закреплен принцип платности использования земли.
Сохраняется ли обязанность вносить плату по договору аренды до госрегистрации перехода права собственности при выкупе земельного участка из публичной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Земельным законодательством закреплен принцип платности использования земли.
Статья: "Зеленые" финансы: понятие и система
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Введенный с 2005 г. водный налог заменил платеж неналогового характера - плату за пользование водными объектами, имевшую целевое назначение - осуществление забора (добычи) воды из подземных источников <24>. В свою очередь, земельный налог на законодательном уровне долгое время признавался целевым платежом, на основании ст. 24 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" <25> учитывался в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и использовался исключительно на цели финансирования мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, а также ряд иных целей. Начиная с 1 января 2004 г. действие данной статьи было приостановлено <26>, а в последующем она утратила юридическую силу. В настоящее время Минфин России отмечает, что земельный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления <27>, т.е. не имеет целевого характера. При этом согласно п. 1 ст. 65 ЗК РФ земельный налог является формой платы за использование земли. Равным образом и налог на добычу полезных ископаемых направлен на реализацию принципа платности земли <28>, а НДД введен в целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования <29>.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 2)Введенный с 2005 г. водный налог заменил платеж неналогового характера - плату за пользование водными объектами, имевшую целевое назначение - осуществление забора (добычи) воды из подземных источников <24>. В свою очередь, земельный налог на законодательном уровне долгое время признавался целевым платежом, на основании ст. 24 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" <25> учитывался в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и использовался исключительно на цели финансирования мероприятий по землеустройству, ведению земельного кадастра, мониторинга, охране земель и повышению их плодородия, освоению новых земель, а также ряд иных целей. Начиная с 1 января 2004 г. действие данной статьи было приостановлено <26>, а в последующем она утратила юридическую силу. В настоящее время Минфин России отмечает, что земельный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления <27>, т.е. не имеет целевого характера. При этом согласно п. 1 ст. 65 ЗК РФ земельный налог является формой платы за использование земли. Равным образом и налог на добычу полезных ископаемых направлен на реализацию принципа платности земли <28>, а НДД введен в целях стимулирования разработки новых месторождений и рационального недропользования <29>.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Можно ли размер платы за аренду публичного земельного участка определять в соответствии с механизмом расчета, установленным договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Спорные условия договора, по сути, свидетельствуют о том, что истец, будучи собственником объектов недвижимости, расположенных на спорном земельном участке, в период с 01.06.2018 по 30.05.2021 осуществлял фактическое пользование участком без внесения платы, что нарушает принцип платности земли, поэтому условия договора в части оплаты стоимости были распространены на предыдущий период.
Можно ли размер платы за аренду публичного земельного участка определять в соответствии с механизмом расчета, установленным договором аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Спорные условия договора, по сути, свидетельствуют о том, что истец, будучи собственником объектов недвижимости, расположенных на спорном земельном участке, в период с 01.06.2018 по 30.05.2021 осуществлял фактическое пользование участком без внесения платы, что нарушает принцип платности земли, поэтому условия договора в части оплаты стоимости были распространены на предыдущий период.
"Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации"
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Следует считать вывод Минэкономразвития не соответствующим принципиальным позициям земельного законодательства. Подпункт 7 ст. 1 ЗК закрепляет принцип платности использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ. Конкретно для рассматриваемых случаев законодатель не делает исключений из этого принципа. Плата за использование земельного участка под размещение рекламных конструкций может быть включена в договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции как составной элемент платы по этому договору, во всех остальных случаях она должна находить отражение в иных правовых формах. В любом случае вопрос платы с учетом интересов бюджетов, отдельных граждан и юридических лиц должен быть разрешен на уровне ЗК или иных федеральных законов.
(постатейный)
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "Инфра-М", 2025)Следует считать вывод Минэкономразвития не соответствующим принципиальным позициям земельного законодательства. Подпункт 7 ст. 1 ЗК закрепляет принцип платности использования земли, согласно которому любое использование земли осуществляется за плату, за исключением случаев, установленных федеральными законами и законами субъектов РФ. Конкретно для рассматриваемых случаев законодатель не делает исключений из этого принципа. Плата за использование земельного участка под размещение рекламных конструкций может быть включена в договор на установку и эксплуатацию рекламной конструкции как составной элемент платы по этому договору, во всех остальных случаях она должна находить отражение в иных правовых формах. В любом случае вопрос платы с учетом интересов бюджетов, отдельных граждан и юридических лиц должен быть разрешен на уровне ЗК или иных федеральных законов.
Готовое решение: Как составить договор аренды с правом выкупа арендуемого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом аренды по договору с условием о выкупе является земельный участок, то вопрос о моменте, с которого прекращается внесение арендных платежей, в силу положений п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 73 следует решать исходя из принципа платности использования земли в Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 1 ЗК РФ). В соответствии с указанным пунктом Постановления Пленума ВАС РФ момент прекращения внесения арендной платы зависит от того, кто выступает арендодателем.
(КонсультантПлюс, 2026)Если объектом аренды по договору с условием о выкупе является земельный участок, то вопрос о моменте, с которого прекращается внесение арендных платежей, в силу положений п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 73 следует решать исходя из принципа платности использования земли в Российской Федерации (пп. 7 п. 1 ст. 1 ЗК РФ). В соответствии с указанным пунктом Постановления Пленума ВАС РФ момент прекращения внесения арендной платы зависит от того, кто выступает арендодателем.
Ситуация: В каких случаях земельные участки предоставляются в собственность бесплатно?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Одним из принципов земельного законодательства РФ является принцип платности использования земли. Однако в определенных случаях земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, могут быть предоставлены гражданам в собственность бесплатно (пп. 7 п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 15, ст. 39.5 ЗК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Одним из принципов земельного законодательства РФ является принцип платности использования земли. Однако в определенных случаях земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, могут быть предоставлены гражданам в собственность бесплатно (пп. 7 п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 15, ст. 39.5 ЗК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Земельные участки являются важнейшей разновидностью недвижимого имущества и активно участвуют в имущественном обороте (хотя и с определенными ограничениями). Имущественный характер отношений с земельными участками как объектами недвижимости получает свое подтверждение и в принципе платности пользования землей. В законодательстве и практике выделяют такое понятие, как земельный участок, который, собственно, и может быть предметом различных гражданско-правовых сделок, в том числе и ипотеки. Земля в своем природном состоянии является сплошной массой территории. Для того чтобы ей придать характер вещи, необходимо обособить отдельный земельный участок от соседних земель.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1. Земельные участки являются важнейшей разновидностью недвижимого имущества и активно участвуют в имущественном обороте (хотя и с определенными ограничениями). Имущественный характер отношений с земельными участками как объектами недвижимости получает свое подтверждение и в принципе платности пользования землей. В законодательстве и практике выделяют такое понятие, как земельный участок, который, собственно, и может быть предметом различных гражданско-правовых сделок, в том числе и ипотеки. Земля в своем природном состоянии является сплошной массой территории. Для того чтобы ей придать характер вещи, необходимо обособить отдельный земельный участок от соседних земель.
Статья: О взыскании неосновательного обогащения в связи с использованием земельных участков, находящихся в публичной собственности, в отсутствие правовых оснований
(Чистяков Д.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Ключевые слова: принцип платности использования земли, неосновательное обогащение, фактическое использование участка, арендная плата, код функционального использования территории, статья 65 ЗК РФ, статья 1102 ГК РФ.
(Чистяков Д.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 1)Ключевые слова: принцип платности использования земли, неосновательное обогащение, фактическое использование участка, арендная плата, код функционального использования территории, статья 65 ЗК РФ, статья 1102 ГК РФ.
Готовое решение: Какие формы платы за землю предусмотрены законом
(КонсультантПлюс, 2026)В России действует принцип платного использования земли. Формой платы может быть земельный налог, арендная или иная плата (п. 1 ст. 65 ЗК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В России действует принцип платного использования земли. Формой платы может быть земельный налог, арендная или иная плата (п. 1 ст. 65 ЗК РФ).