Применение ккт при эквайринге
Подборка наиболее важных документов по запросу Применение ккт при эквайринге (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой картой, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк зачислил оплату на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на ПСН в последний день действия патента реализовал физлицу товар. Физлицо оплатило товар пластиковой банковской картой с помощью эквайринга, и ИП в этот день пробил кассовый чек. Банк полученную оплату зачислил на расчетный счет ИП на следующий день, когда он перешел на применение АУСН. В рамках какой системы налогообложения ИП должен учесть этот доход?
Статья: Правовое регулирование функционирования налоговой системы Российской Федерации в условиях цифровой экономики
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Для поступления необходимой информации в личный кабинет налогоплательщика необходимо будет обеспечить информационное взаимодействие с уполномоченной кредитной организацией (об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)), поступление данных при осуществлении расчетов, по которым применяется контрольно-кассовая техника.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 3)Для поступления необходимой информации в личный кабинет налогоплательщика необходимо будет обеспечить информационное взаимодействие с уполномоченной кредитной организацией (об операциях по счетам, о переводах электронных денежных средств, а также о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг)), поступление данных при осуществлении расчетов, по которым применяется контрольно-кассовая техника.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде обществом в налоговом учете и отчетности заявлена реализация товаров по отчетам комиссионеров с применением ККТ за наличный расчет и эквайринг. Вместе с тем из документов следует, что общество не отразило в отчетности фактически оставшуюся в распоряжении участников группы денежную наличность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в проверяемом периоде обществом в налоговом учете и отчетности заявлена реализация товаров по отчетам комиссионеров с применением ККТ за наличный расчет и эквайринг. Вместе с тем из документов следует, что общество не отразило в отчетности фактически оставшуюся в распоряжении участников группы денежную наличность.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"В такой ситуации доходом налогоплательщика будет считаться вся сумма поступлений по эквайрингу (если налогоплательщик применяет ККТ, такая сумма будет иметь признак отнесения к налоговой базе "Неналоговая база").
Информационное письмо Банка России от 03.11.2020 N ИН-06-59/157
"О порядке оказания услуг по выдаче держателям платежных карт наличных денег одновременно с покупкой в торгово-сервисных предприятиях"2.1. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) применение контрольно-кассовой техники банковскими платежными агентами является обязательным при осуществлении расчетов. В подтверждение совершения операции по выдаче наличных денег с банковского счета клиента в ТСП ему выдается кассовый чек. С учетом положений абзаца второго пункта 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указания 3210-У), предусматривающих возможность оформления расходного кассового ордера в конце дня на итоговую сумму расходных кассовых операций <1>, не требуется проведение в соответствии с пунктом 6.1 Указания 3210-У идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
"О порядке оказания услуг по выдаче держателям платежных карт наличных денег одновременно с покупкой в торгово-сервисных предприятиях"2.1. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ) применение контрольно-кассовой техники банковскими платежными агентами является обязательным при осуществлении расчетов. В подтверждение совершения операции по выдаче наличных денег с банковского счета клиента в ТСП ему выдается кассовый чек. С учетом положений абзаца второго пункта 4.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указания 3210-У), предусматривающих возможность оформления расходного кассового ордера в конце дня на итоговую сумму расходных кассовых операций <1>, не требуется проведение в соответствии с пунктом 6.1 Указания 3210-У идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.
Статья: Новые вопросы по АУСН: о чем вы еще хотели спросить
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Для целей АУСН доходы надо брать исходя из сумм, уплаченных покупателями, то есть в суммах, которые были до вычета комиссии за эквайринг.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 2)Для целей АУСН доходы надо брать исходя из сумм, уплаченных покупателями, то есть в суммах, которые были до вычета комиссии за эквайринг.
Статья: Принимаем плату за образовательные услуги - применяем (не применяем) ККТ
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для интернет-эквайринга работает исключение п. 13 ст. 2 Закона о ККТ - онлайн-кассу можно не применять.
(Кравченко Е.П.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для интернет-эквайринга работает исключение п. 13 ст. 2 Закона о ККТ - онлайн-кассу можно не применять.
Статья: Как правильно учесть выручку при оплате картой и комиссии банка?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 7)При эквайринге, как и в случае приема наличных денег, нужно обязательно использовать контрольно-кассовую технику. Но когда покупатель расплачивается через онлайн-банк, используют счет 51 "Расчетные счета", а не 50 "Касса". Ведь деньги фактически поступают не в кассу, а на расчетный счет компании. То, что компания пробивает на эту сумму кассовый чек, значения не имеет. Такие расчеты являются безналичными (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе").
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 7)При эквайринге, как и в случае приема наличных денег, нужно обязательно использовать контрольно-кассовую технику. Но когда покупатель расплачивается через онлайн-банк, используют счет 51 "Расчетные счета", а не 50 "Касса". Ведь деньги фактически поступают не в кассу, а на расчетный счет компании. То, что компания пробивает на эту сумму кассовый чек, значения не имеет. Такие расчеты являются безналичными (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе").
Вопрос: Нужно ли использовать ККТ при продаже организацией товара через Интернет с оплатой на сайте с помощью интернет-эквайринга, если на сайте установлена возможность указать, что покупателем является доверенное лицо другой организации?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, если расчеты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчетному счету организации-покупателя (корпоративной карты), то ККТ может не применяться. Если расчеты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, если расчеты на сайте осуществляются посредством карты, открытой к расчетному счету организации-покупателя (корпоративной карты), то ККТ может не применяться. Если расчеты на сайте осуществляются по личной карте доверенного лица организации-покупателя, то применение ККТ обязательно.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.12.2025 N Ф10-3639/2025 по делу N А83-24520/2024 <Наказание должностного лица не исключает ответственности юридического лица>
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)ООО в период с 01.08.2023 по 31.12.2023 допустило нарушения Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники" (ККТ). Налоговый орган в ходе проверки установил, что фактическая сумма безналичных расчетов (эквайринг), поступившая на счета общества из банков, составила около 5,8 млн руб., в то время как через ККТ была проведена сумма всего 26 187 руб. Таким образом, расчеты на общую сумму 5 779 307 руб. были осуществлены без применения ККТ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 7)ООО в период с 01.08.2023 по 31.12.2023 допустило нарушения Федерального закона N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники" (ККТ). Налоговый орган в ходе проверки установил, что фактическая сумма безналичных расчетов (эквайринг), поступившая на счета общества из банков, составила около 5,8 млн руб., в то время как через ККТ была проведена сумма всего 26 187 руб. Таким образом, расчеты на общую сумму 5 779 307 руб. были осуществлены без применения ККТ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Если POS-терминал не обладает функциями ККТ, его использование должно сопровождаться применением контрольно-кассовой техники, за исключением установленных законом случаев. Регистрировать такой POS-терминал в налоговом органе не требуется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Если POS-терминал не обладает функциями ККТ, его использование должно сопровождаться применением контрольно-кассовой техники, за исключением установленных законом случаев. Регистрировать такой POS-терминал в налоговом органе не требуется.
Вопрос: Правомерно ли при безналичных расчетах в интернет-магазине с помощью интернет-эквайринга формировать обычный чек на бумажном носителе и отправлять фото этого чека на электронную почту клиента?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: При осуществлении сделок в интернет-магазинах в безналичном порядке с использованием интернет-эквайринга чеки необходимо формировать и направлять покупателю в электронной форме (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: При осуществлении сделок в интернет-магазинах в безналичном порядке с использованием интернет-эквайринга чеки необходимо формировать и направлять покупателю в электронной форме (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН выдавать деньги под отчет в наличной форме? Если да, то как оформить выдачу?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)- в отношении расходов, при осуществлении расчетов по которым применяется ККТ, - данные, переданные с использованием ККТ;
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)- в отношении расходов, при осуществлении расчетов по которым применяется ККТ, - данные, переданные с использованием ККТ;
Вопрос: Нужно ли пробивать чек по онлайн-кассе с признаком "возврат прихода" при возврате денег покупателю на его банковскую карту, если товар был приобретен за наличный расчет?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, при возврате товара соответствующая сумма в десятидневный срок со дня предъявления требования покупателем должна быть перечислена на банковскую карту покупателя в соответствии с условиями договора эквайринга, а также с применением контрольно-кассовой техники и выдачей покупателю, возвращающему товар, кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" и формой расчета "безналичными".
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Таким образом, при возврате товара соответствующая сумма в десятидневный срок со дня предъявления требования покупателем должна быть перечислена на банковскую карту покупателя в соответствии с условиями договора эквайринга, а также с применением контрольно-кассовой техники и выдачей покупателю, возвращающему товар, кассового чека с признаком расчета "возврат прихода" и формой расчета "безналичными".